新開商場需要哪些(新建商場需設(shè)哪些)

1.新建商場需設(shè)哪些會計科目

1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報銷費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費、賬戶管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構(gòu)手續(xù)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運費發(fā)票的進項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運費發(fā)票扣除進項稅后余額 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ----------商品進項稅+運費進項稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷售費用—工資 管理費用/銷售費用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個人社保 ------由職工自己負擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 -------職工個稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個人社保 借：其他應(yīng)收款—個人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉(zhuǎn)出）—上期進項留抵 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 若進項 > 銷項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的7% 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 ------（銷售或營業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費用/銷售費用/財務(wù)費用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。

2.新建商場,應(yīng)該設(shè)置哪些會計科目

會計科目：1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報銷費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費、賬戶管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構(gòu)手續(xù)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運費發(fā)票的進項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運費發(fā)票扣除進項稅后余額 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ----------商品進項稅+運費進項稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷售費用—工資 管理費用/銷售費用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個人社保 ------由職工自己負擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 -------職工個稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個人社保 借：其他應(yīng)收款—個人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉(zhuǎn)出）—上期進項留抵 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 若進項 > 銷項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的7% 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 ------（銷售或營業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費用/銷售費用/財務(wù)費用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。

3.新建商場需設(shè)哪些會計科目

開辦費用：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。籌建期，是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。

于新成立公司，除購建固定資產(chǎn)以外，在籌建期一定會涉及到許多的開辦費用，主要包括：

一部分是裝修維修費、原材料等金額較大的費用支出，如果直接將其余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益對企業(yè)的利潤產(chǎn)生重大影響的，并且能使以后會計期間受益的，我們可以將該筆支出轉(zhuǎn)入到“長期待攤費用”科目，可以在不超過5年的期限內(nèi)平均攤銷，具體的會計處理如下：

1）支付開辦費用時，以實際支付費用入賬：

借：長期待攤費用開辦費

貸：原材料

現(xiàn)金

銀行存款等

2）每月攤銷費用

借：管理費用

貸：長期待攤費用開辦費

一部分是籌建期的電話費、交通費、辦公費用等金額較小的費用支出。如果我們直接將其余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益對企業(yè)的利潤無重大影響的，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起可將其余額直接一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。具體的會計處理如下：

1）支付開辦費用時，以實際支付費用入賬：

借：長期待攤費用開辦費

貸：銀行存款

2)2002年1月 一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

借：管理費用開辦費

貸：長期待攤費用開辦費

但是需要說明的是，

1.開辦費不包括：①應(yīng)由投資者負擔(dān)的費用支出②不屬于各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購建所發(fā)生的支出③籌建期內(nèi)應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)價值的匯總損溢、利息支出。

2.長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用

對于開辦費，納稅人在會計處理時可在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次性攤銷，但在當(dāng)年的所得稅納稅申報時，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增應(yīng)納稅所得額，在以后年度的申報時，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

印花稅：賬本上面每個五元，還有購銷合同按照比例走的，如果是小規(guī)模就是萬分之三

工商驗資的費用都走管理費用-開辦費

合同應(yīng)該貼印花稅

開業(yè)之前的人工 招聘都走管理費用-開辦費

稅務(wù)申報要看你的稅務(wù)申請核準時間 比如你7月份核準的 那么8月15之前一定要報7月的稅 要是8月里審核的就在9月15之前申報

商場的營業(yè)成本說不上來，管理應(yīng)該是員工工資福利還有一些水電費用

工資計入營業(yè)費用

管理人員工資計入管理費用

地稅我們這邊半年一次 但是每月在網(wǎng)上申報 國稅是每月申報 如果國稅局不要求交紙質(zhì)報表 你也可以不用每月都去國稅局

4.我們公司是一家新開的商貿(mào)企業(yè)需要設(shè)置哪些會計科目

商貿(mào)公司可以使用商業(yè)會計科目。

如果新成立公司，建議使用新會計準則科目。 新準則會計科目 一、資產(chǎn)類 庫存現(xiàn)金銀行存款存放中央銀行款項存放同業(yè)其他貨幣資金結(jié)算備付金存出保證金交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收代位追償款應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準備金其他應(yīng)收款壞賬準備貼現(xiàn)資產(chǎn)拆出資金貸款貸款損失準備代理兌付證券代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)材料采購在途物資原材料材料成本差異庫存商品發(fā)出商品商品進銷差價委托加工物資周轉(zhuǎn)材料消耗性生物資產(chǎn)貴金屬抵債資產(chǎn)損余物資融資租賃資產(chǎn)存貨跌價準備持有至到期投資持有至到期投資減值準備可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準備投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)收款未實現(xiàn)融資收益存出資本保證金固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)減值準備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理未擔(dān)保余值生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊公益性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)累計折耗無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)獨立賬戶資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類短期借款存入保證金拆入資金向中央銀行借款吸收存款同業(yè)存放貼現(xiàn)負債交易性金融負債賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款應(yīng)付保單紅利應(yīng)付分保賬款代理買賣證券款代理承銷證券款代理兌付證券款代理業(yè)務(wù)負債遞延收益長期借款應(yīng)付債券未到期責(zé)任準備金保險責(zé)任準備金保戶儲金獨立賬戶負債長期應(yīng)付款未確認融資費用專項應(yīng)付款預(yù)計負債遞延所得稅負債 三、共同類清算資金往來貨幣兌換衍生工具套期工具被套期項目 四、所有者權(quán)益類實收資本資本公積盈余公積一般風(fēng)險準備本年利潤利潤分配 庫存股 五、成本類生產(chǎn)成本制造費用勞務(wù)成本研發(fā)支出工程施工工程結(jié)算機械作業(yè) 六、損益類主營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費及傭金收入保費收入租賃收入其他業(yè)務(wù)收入?yún)R兌損益公允價值變動損益投資收益攤回保險責(zé)任準備金攤回賠付支出攤回分保費用營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加利息支出手續(xù)費及傭金支出提取未到期責(zé)任準備金提取保險責(zé)任準備金賠付支出保單紅利支出退保金分出保費分保費用銷售費用管理費用財務(wù)費用 勘探費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用以前年度損益調(diào)整。

5.新開商貿(mào)企業(yè) 應(yīng)該設(shè)哪些會計科目

最基本的會計科目有：主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)收入、原材料、應(yīng)收

賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、銀行存款、現(xiàn)金、管理費

用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、待處理財產(chǎn)損益、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、庫

存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資、其他應(yīng)交款、累計折舊、

應(yīng)交稅金、遞延稅金、所得稅、本年利潤、利潤 分配。這是最基本的科

目，在實際工作中因為各個企業(yè)的財務(wù)制度不一 樣，所以涉及的科目也

會有區(qū)別。

6.百貨商場主要有哪幾個會計科目

商品流通企業(yè)會計科目：

101 現(xiàn)金 流動資產(chǎn)

102 銀行存款 流動資產(chǎn)

109 其他貨幣資金 流動資產(chǎn)

111 短期投資 流動資產(chǎn)

121 應(yīng)收票據(jù) 流動資產(chǎn)

122 應(yīng)收賬款 流動資產(chǎn)

125 壞賬準備 流動資產(chǎn)

126 預(yù)付賬款 流動資產(chǎn)

127 應(yīng)收出口退稅 流動資產(chǎn)

128 應(yīng)收補貼款 流動資產(chǎn)

129 其他應(yīng)收款 流動資產(chǎn)

131 商品采購 流動資產(chǎn)

135 庫存商品 流動資產(chǎn)

141 受托代銷商品 流動資產(chǎn)

143 商品代銷差價 流動資產(chǎn)

144 商品削價準備 流動資產(chǎn)

145 加工商品 流動資產(chǎn)

147 出租商品 流動資產(chǎn)

149 分期收款發(fā)出商品 流動資產(chǎn)

151 材料物資 流動資產(chǎn)

155 包裝物 流動資產(chǎn)

157 低值易耗品 流動資產(chǎn)

159 待攤費用 流動資產(chǎn)

161 長期投資 長期資產(chǎn)

165 特準儲備物資 長期資產(chǎn)

171 固定資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

175 累計折舊 長期資產(chǎn)

176 固定資產(chǎn)清理 長期資產(chǎn)

179 在建工程 長期資產(chǎn)

181 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

185 遞延資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

191 待處理財產(chǎn)損益 流動資產(chǎn)

195 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 流動資產(chǎn)

201 短期借款 流動負債

203 應(yīng)付票據(jù) 流動負債

204 應(yīng)付賬款 流動負債

206 預(yù)收賬款 流動負債

209 代銷商品款 流動負債

211 其他應(yīng)付款 流動負債

215 應(yīng)付工資 流動負債

216 應(yīng)付福利費 流動負債

221 應(yīng)交稅金 流動負債

225 應(yīng)付利潤 流動負債

229 其他應(yīng)交款 流動負債

231 預(yù)提費用 流動負債

245 特準儲備資金 流動負債

251 長期借款 長期負債

261 應(yīng)付債券 長期負債

270 遞延稅款 流動負債

271 長期應(yīng)付款 長期負債

275 專項應(yīng)付款 長期負債

281 住房周轉(zhuǎn)金 長期負債

301 實收資本 所有者權(quán)益

311 資本公積 所有者權(quán)益

313 盈余公積 所有者權(quán)益

321 本年利潤 所有者權(quán)益

322 利潤分配 所有者權(quán)益

501 商品銷售收入 營業(yè)收入

507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金

511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金

517 經(jīng)營費用 期間費用

521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金

531 代購代銷收入 其他收益

541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益

545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失

550 所得稅 所得稅

551 管理費用 期間費用

555 財務(wù)費用 期間費用

557 匯兌損益 其他收益

560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整

561 投資收益 其他收益

565 補貼收入 其他收益

571 營業(yè)外收入 其他收益

575 營業(yè)外支出 其他損失

7.商場會計應(yīng)建立什么科目

商品流通企業(yè)會計科目：101 現(xiàn)金 流動資產(chǎn)102 銀行存款 流動資產(chǎn)109 其他貨幣資金 流動資產(chǎn)111 短期投資 流動資產(chǎn)121 應(yīng)收票據(jù) 流動資產(chǎn)122 應(yīng)收賬款 流動資產(chǎn)125 壞賬準備 流動資產(chǎn)126 預(yù)付賬款 流動資產(chǎn)127 應(yīng)收出口退稅 流動資產(chǎn)128 應(yīng)收補貼款 流動資產(chǎn)129 其他應(yīng)收款 流動資產(chǎn)131 商品采購 流動資產(chǎn)135 庫存商品 流動資產(chǎn)141 受托代銷商品 流動資產(chǎn)143 商品代銷差價 流動資產(chǎn)144 商品削價準備 流動資產(chǎn)145 加工商品 流動資產(chǎn)147 出租商品 流動資產(chǎn)149 分期收款發(fā)出商品 流動資產(chǎn)151 材料物資 流動資產(chǎn)155 包裝物 流動資產(chǎn)157 低值易耗品 流動資產(chǎn)159 待攤費用 流動資產(chǎn)161 長期投資 長期資產(chǎn)165 特準儲備物資 長期資產(chǎn)171 固定資產(chǎn) 長期資產(chǎn)175 累計折舊 長期資產(chǎn)176 固定資產(chǎn)清理 長期資產(chǎn)179 在建工程 長期資產(chǎn)181 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)185 遞延資產(chǎn) 長期資產(chǎn)191 待處理財產(chǎn)損益 流動資產(chǎn)195 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 流動資產(chǎn)201 短期借款 流動負債203 應(yīng)付票據(jù) 流動負債204 應(yīng)付賬款 流動負債206 預(yù)收賬款 流動負債209 代銷商品款 流動負債211 其他應(yīng)付款 流動負債215 應(yīng)付工資 流動負債216 應(yīng)付福利費 流動負債221 應(yīng)交稅金 流動負債225 應(yīng)付利潤 流動負債229 其他應(yīng)交款 流動負債231 預(yù)提費用 流動負債245 特準儲備資金 流動負債251 長期借款 長期負債261 應(yīng)付債券 長期負債270 遞延稅款 流動負債271 長期應(yīng)付款 長期負債275 專項應(yīng)付款 長期負債281 住房周轉(zhuǎn)金 長期負債301 實收資本 所有者權(quán)益311 資本公積 所有者權(quán)益313 盈余公積 所有者權(quán)益321 本年利潤 所有者權(quán)益322 利潤分配 所有者權(quán)益501 商品銷售收入 營業(yè)收入507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金517 經(jīng)營費用 期間費用521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金531 代購代銷收入 其他收益541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失550 所得稅 所得稅551 管理費用 期間費用555 財務(wù)費用 期間費用557 匯兌損益 其他收益560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整561 投資收益 其他收益565 補貼收入 其他收益571 營業(yè)外收入 其他收益575 營業(yè)外支出 其他損失會計核算：售價金額核算法，毛利率法。

8.我們公司是一家新開的商貿(mào)企業(yè)需要設(shè)置哪些會計科目

按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同可以分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類和共同類六大類，具體如下： 1。

資產(chǎn)類科目是指用于核算資產(chǎn)增減變化，提供資產(chǎn)類項目會計信息的會計科目。我國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定的資產(chǎn)類科目主要包括下列內(nèi)容： （1）現(xiàn)金：該科目核算的是企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

（2）銀行存款：該科目核算的是企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款，也在本科目核算。

（3）其他貨幣資金：該科目核算的是企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等等。 （4）短期投資：該科目核算的是投資期限小于或等于1年的投資，包括各種股票、債券、基金等。

（5）短期投資跌價準備：該科目核算企業(yè)提取的短期投資跌價準備。企業(yè)應(yīng)定期或至少于每年年度終了，對短期投資進行全面檢查，合理地預(yù)計持有的短期投資可能發(fā)生的損失。

短期投資應(yīng)按照總成本與總市價孰低計量，當(dāng)總市價低于總成本時，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準備。 （6）應(yīng)收票據(jù)：該科目核算的是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

（7）應(yīng)收股息：該科目核算的是企業(yè)因進行股權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利及進行債權(quán)投資應(yīng)收取的利息。 注意：企業(yè)應(yīng)收被投資單位的利潤，以及購入股權(quán)投資時包含的已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和購入債券投資中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，也在本科目核算。

（8）應(yīng)收賬款：該科目核算的是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 （9）其他應(yīng)收款：該科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股息以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

（10）壞帳準備：該科目核算的是企業(yè)提取的壞帳準備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收款項進行檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，計提有關(guān)的壞賬準備。

（11）在途物資：該科目核算企業(yè)已支付貨款但尚未運抵驗收入庫的材料或商品的實際成本。 （12）材料：該科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料、包裝物等的實際成本。

（13）低值易耗品：該科目核算企業(yè)庫存不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等的實際成本。 （14）庫存商品：該科目核算企業(yè)庫存各種商品的實際成本，包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品等。

（15）商品進銷差價：該科目核算從事商品流通的企業(yè)采用售價核算的情況下，其商品售價與進價之間的差額。 （16）委托加工物資：該科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本。

（17）委托代銷商品：該科目核算企業(yè)委托其他單位代銷的商品的實際成本（或進價）或售價。 （18）存貨跌價準備：該科目核算企業(yè)提取的存貨跌價準備。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨可變現(xiàn)凈值低于其成本的部分，應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價準備。 （19）待攤費用：該科目核算的是企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的分攤期限在一年以內(nèi)（包括一年）的各項費用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費等。

企業(yè)發(fā)生的攤銷期限在1年以上的其他費用，應(yīng)當(dāng)在“長期待攤費用”科目核算，不在本科目核算。 （20）長期股權(quán)投資：該科目核算的是投資期限長于1年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其它股權(quán)投資等。

（21）長期債權(quán)投資：該科目核算的是投資期限長于1年的債券和其它債權(quán)投資。 （22）固定資產(chǎn)：該科目核算的是企業(yè)的固定資產(chǎn)的原價。

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產(chǎn)。 （23）累計折舊：該科目核算的是企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。

融資租入的固定資產(chǎn)也應(yīng)該計提折舊。 （24）工程物資：該科目核算的是企業(yè)為建筑工程等購入的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未安裝的設(shè)備的實際成本等。

（25）在建工程：該科目核算的是進行建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等發(fā)生的實際成本。 （26）固定資產(chǎn)清理：該科目核算的是企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收入等。

（27）無形資產(chǎn)：該科目核算的是企業(yè)持有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等各種無形資產(chǎn)的價值。 （28）長期待攤費用：該科目核算的是企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1 年以上（不含 1 年）的各項費用。

2。負債類科目是指用于核算負債增減變化，提供負債類項目會計信息的會計科目。

我國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定的負債類科目主要包括下列內(nèi)容： （1）短期借款：該科目核算的是企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。 （2）應(yīng)付票據(jù)：該科目核算的是企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行。