預(yù)支款(預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的)
1.預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的
預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目，作為其他應(yīng)收款來處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時(shí)抵減借款：
1、借款時(shí)：
借：其他應(yīng)收款——**職工個(gè)人 500
貸：現(xiàn)金 500
2、預(yù)提分?jǐn)偣べY時(shí)：
借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款（應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額）
其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料：
計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先，要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。
計(jì)提，即計(jì)算和提取，功能主要有：
1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上，提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計(jì)提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。
2.會(huì)計(jì)中預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借：其他應(yīng)收款-個(gè)人法定全名。
貸：庫存現(xiàn)金。
2、報(bào)銷時(shí)
借：管理費(fèi)用等。
貸：其他應(yīng)收款。
擴(kuò)展資料：
差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)則
1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費(fèi)借支規(guī)定
1、差旅費(fèi)借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會(huì)計(jì) 根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請進(jìn)行審核；
2、借支額度按個(gè)人借支額批準(zhǔn)出差時(shí)間*住宿限額生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)*50%+交通工具費(fèi)用核定，并結(jié)合出差實(shí)際情況國內(nèi)長途出差最高不超過4000元/人次，短途短期不借支差旅費(fèi)；
3、差旅費(fèi)借款須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷沖賬，在5個(gè)工作日內(nèi)未歸還的，由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通知薪資管理部從其當(dāng)月薪資中扣還。
參考資料來源：百度百科-差旅費(fèi)
3.預(yù)支、報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄怎么做
預(yù)支報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：
1. 預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金
2. 報(bào)銷時(shí)
借：管理費(fèi)用等
貸：其他應(yīng)收款
具體操作中如果報(bào)銷費(fèi)用按照部門核算，比如現(xiàn)有的報(bào)銷有可能經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在兩個(gè)部門，管理部門與銷售部門，當(dāng)管理部門需要報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的時(shí)候是以下情況：
1. 借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
2. 如是銷售部門的人員報(bào)銷
借：銷售費(fèi)用----差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
以管理部門的差旅行為為具體的例子，做一個(gè)簡單的會(huì)計(jì)核算：
1. 如果沒有向公司借錢，即其所需要報(bào)銷的費(fèi)用都處于公司報(bào)銷預(yù)算之內(nèi)，且相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出，則
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應(yīng)收款-**人
貸：庫存現(xiàn)金
3. 報(bào)銷時(shí)，資金全部花完
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢，需要預(yù)借現(xiàn)金
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-**人
以差旅費(fèi)報(bào)銷為例
李明出差到北京，其需要5000元的費(fèi)用，但是這時(shí)候可能會(huì)發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì)計(jì)核算就應(yīng)該是這樣的。
1. 差旅費(fèi)用預(yù)支的時(shí)候：
借：其他應(yīng)收款——李明5000
貸：庫存現(xiàn)金 5000
2. 回來報(bào)銷時(shí)：
(1)錢剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5000
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(2)如果李明沒用完錢，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：
借：庫存現(xiàn)金 300
管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4700
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準(zhǔn)可以報(bào)銷，比如為300，則賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5300
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
庫存現(xiàn)金 300
4.預(yù)付賬款屬于什么會(huì)計(jì)科目
預(yù)付賬款屬于
資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。
預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項(xiàng)，也是公司債權(quán)的組成部分。
擴(kuò)展資料
“預(yù)付賬款”科目錯(cuò)用的形式和原因
企業(yè)在日常核算過程中，基于主觀故意和客觀原因，有時(shí)會(huì)誤用“預(yù)付賬款”科目或利用該科目隱瞞利潤推遲納稅、偷逃企業(yè)所得稅，一般來說有以下幾種情形：
（一）購置機(jī)器設(shè)備、購建廠房的預(yù)付款或預(yù)付在建工程款等誤記入“預(yù)付賬款”。在實(shí)際會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)發(fā)生的購置機(jī)器設(shè)備、購建廠房的預(yù)付款或預(yù)付在建工程款等業(yè)務(wù)，不少會(huì)計(jì)人員不知道將其列入“預(yù)付賬款”還是“在建工程”或“工程物資”科目，認(rèn)為只要是預(yù)付的各種款項(xiàng)均應(yīng)在“預(yù)付賬款”科目列支，沒有正確理解預(yù)付賬款的性質(zhì)。
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，預(yù)付賬款科目是流動(dòng)資產(chǎn)類科目，用來核算企業(yè)購入存貨時(shí)形成的預(yù)付款。而上述購建設(shè)備、廠房的預(yù)付款或預(yù)付在建工程款屬于固定資產(chǎn)類核算的對象，不應(yīng)在“預(yù)付賬款”科目核算，而在“工程物資”或“在建工程”科目核算。
（二）職工借支而預(yù)付的材料款誤記入“其他應(yīng)收款”科目。企業(yè)采購人員借支去采購材料等貨物需要先付款，財(cái)務(wù)部門只有采購人員的借條，發(fā)票在當(dāng)月收不到，也無供貨企業(yè)的收據(jù)，會(huì)計(jì)人員做賬時(shí)誤用“其他應(yīng)收款”科目核算預(yù)付材料款。
一般來說，和主營無關(guān)的業(yè)務(wù)可以用其他應(yīng)收款核算，而預(yù)付賬款的核算內(nèi)容是和主營業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目，如采購材料，需要有合同。所以，職工借支預(yù)付的材料款應(yīng)記入“預(yù)付賬款”。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)付賬款項(xiàng)目填列可能不正確。會(huì)計(jì)期末會(huì)計(jì)人員編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，容易將應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款合并計(jì)算出錯(cuò)。如：將“預(yù)付賬款”總分類賬戶的期末余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目中，這樣計(jì)算不一定正確。
參考資料來源：百度百科-預(yù)付賬款
5.預(yù)付貨款應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目
企業(yè)在建帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目。在建帳后，由于情況發(fā)生變化，需要啟用新的會(huì)計(jì)科目的，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。
所以，題中原先未設(shè)置“預(yù)付帳款”科目，而目前企業(yè)需要使用的，完全可以設(shè)置“預(yù)付帳款”科目。
關(guān)于補(bǔ)充問題。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期增減會(huì)計(jì)科目情況（不包括該些科目所核算的內(nèi)容），無需在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。
