小規(guī)模公司結(jié)轉(zhuǎn)成本(小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面)
1.小規(guī)模納稅人 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面
一、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里包括購(gòu)入商品的成本。
二、說(shuō)明。1、結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄借記”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本“科目，貸記”庫(kù)存商品“科目表達(dá)的意思是將已銷(xiāo)售商品的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
其金額是已銷(xiāo)售的庫(kù)存商品的成本。2、庫(kù)存商品是指企業(yè)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)、合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品。
3、庫(kù)存商品屬于企業(yè)資產(chǎn)”存貨“中的一大類(lèi)。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。
原材料、商品、低值易耗品等通過(guò)購(gòu)買(mǎi)而取得的存貨的成本由采購(gòu)成本構(gòu)成；產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品等自制或需委托外單位加工完成的存貨的成本由采購(gòu)成本、加工成本以及使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出構(gòu)成。從以上三點(diǎn)分析可知，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的庫(kù)存商品無(wú)論是自制的產(chǎn)品，還是外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的商品，其成本均包括采購(gòu)成本。
均應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本“中。
2.結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加
借：制造費(fèi)用
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料（等）
到期末再結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
擴(kuò)展資料：
結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄
1、工資業(yè)務(wù)：
生產(chǎn)工人的工資記入生產(chǎn)成本，車(chē)間一般人員及管理人員工資記入制造費(fèi)用，行政人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，銷(xiāo)售人員工資計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用
2、原材料業(yè)務(wù)
采購(gòu)材料的成本包括價(jià)款，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗（不要加也不要減），入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用（要加），運(yùn)費(fèi)（要加）
車(chē)間領(lǐng)用材料生產(chǎn)計(jì)入到生產(chǎn)成本，車(chē)間領(lǐng)用一般性消耗材料計(jì)入制造費(fèi)用，行政部門(mén)領(lǐng)用材料計(jì)入管理費(fèi)用，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用材料入銷(xiāo)售費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)
制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品
貸：制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本生產(chǎn)完結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄一定要設(shè)明細(xì)科目
借：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品
結(jié)業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品
結(jié)轉(zhuǎn)材料銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)分錄
借：其他業(yè)務(wù)成本
貨：原材料-甲材料-乙材料
參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄如何做
原發(fā)布者：深圳福田影子
1.結(jié)出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；按照銷(xiāo)售商品的名稱(chēng)及數(shù)量，分別從庫(kù)存商品中結(jié)出其平均成本價(jià)，算出總成本，然后借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品2.算出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金貸：其他應(yīng)交款3.記全“營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出”等項(xiàng)目4.結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn)75584.74財(cái)務(wù)費(fèi)用5.23（紅字）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48890.94貸：管理費(fèi)用13893.47主營(yíng)業(yè)務(wù)成本107789.4營(yíng)業(yè)稅金及附加2786.79所得稅費(fèi)用11.251.結(jié)出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；按照銷(xiāo)售商品的名稱(chēng)及數(shù)量，分別從庫(kù)存商品中結(jié)出其平均成本價(jià)，算出總成本，然后借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品2.算出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金貸：其他應(yīng)交款3.記全“營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出”等項(xiàng)目4.結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目基本結(jié)轉(zhuǎn)步驟：1、生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料、工資、福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本貸：原材料/工資、福利費(fèi)2、生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生
4.小規(guī)模公司做內(nèi)帳的流程是怎樣的
一、不管什么單位，會(huì)計(jì)工作流程是一樣的，都是： 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。 3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。 6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
7、納稅申報(bào)工作。 二、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算： 1、進(jìn)貨： 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款等 2、銷(xiāo)售過(guò)程的核算 （1）銷(xiāo)售時(shí) 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 （2）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 3、月末損益結(jié)轉(zhuǎn) （1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) （2）結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 （3）結(jié)轉(zhuǎn)成本支出 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出 （4）結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅 4、年終利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn) （1）如果盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) （2）如果虧損 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)。
5.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售收入如何做分錄.
1、根據(jù)你的敘述，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收賬款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9615.38
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 384.62
2、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物收入，其會(huì)計(jì)分錄如下：
(1)銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
擴(kuò)展資料：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。
增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
參考資料：國(guó)稅總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告-百度百科
