沖往來(是關于報銷沖往來的會計分錄)
1.是關于報銷沖往來的會計分錄
報銷具體分錄： 借：管理費用（或銷售費用） 借：庫存現金（當借款人實際發(fā)生費用低于當時借款數時的差額，應向借款人收回） 貸：其他應收款-某某人 貸：庫存現金（當借款人實際發(fā)生費用高于當時借款數時的差額，應補足支付給借款人） 往來款項就是指應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。
這個的分錄是不盡相同的。比如說你是因為銷售而應收的款項則就是 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 因為銷售而應付的話則就是 借：原材料（或者是庫存商品等等） 貸：應付賬款 而其他應收應付款一般是指不是企業(yè)因主要的經濟活動形成的應收應付款項。
比如說公司借給職工的錢則就是 借：其他應收款 貸：銀行存款或者是庫存現金 應付也是差不多的。
2.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：
借：主營業(yè)務成本 1350（紅字）
貸：庫存商品 1350（紅字）
這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務實質出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調的會計信息質量的要求。因為實質就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。
擴展資料
紅字沖銷法的應用：
舉例：預付供應商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：
1、預付供應商貨款時，做會計分錄，如下：
借：預付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
2、預付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：
借：預付賬款 -2000
貸：銀行存款 -2000
在會計處理中一切都要根據業(yè)務發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據鏈的一環(huán)。
參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法
3.會計賬務處理,怎么沖往來賬
1、會計賬務中的“往來帳”俗稱為掛賬，就是指在處理業(yè)務時掛在某個會·計科目中的款項，比如企業(yè)購買材料是掛在預付賬款科目時做了：
借：預付賬款-**單位 100.000;
貸：銀行存款；100000;
2、待企業(yè)收到銷售方的原材料并已經驗收入庫及收到增值稅專用票據，就要與對方結清預付賬款及材料款差額；
3、將發(fā)票全額-預付賬款金額，再補差額給銷售方，這個抵減預付賬款的計算過程就稱為沖銷往來賬；例如增值稅專用發(fā)票價稅合計為117000.；分錄做：
借：原材料-**材料 100000
借：應交稅費-應交增值稅：進項稅 17000
貸：預付賬款-**單位 100.000；-----沖銷預付賬款；
貸：銀行存款 17000；----補材料差額；
4、預付賬款在1#時是掛在科目的借方，在處理3#業(yè)務時，是沖減預付賬款的金額在貸方反映，這樣一借后又一貸的處理過程就稱為沖銷往來賬。
擴展資料：
企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
(1)企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時，根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
(4)退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。
預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。
“預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。
參考資料來源：百度百科-預付賬款
4.公司向個人支付往來款的會計分錄怎么做
公司向個人支付往來款的具體賬務處理有：
該款項是以后要收回的，會計分錄是：
借：其他應收款-xxx
貸：銀行存款
該款項是前期欠款，本期支付的，會計分錄是：
借：其他應付款-xxx
貸：銀行存款
其他應付款科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
擴展資料：
企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；支付有關款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
參考資料來源：搜狗百科-其他應付款
5.往來款會計分錄
往來款項包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。分錄分別是：
借：現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：現金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業(yè)因主要經濟活動而形成的應收應付款項。比如說公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購料款等。分錄是：
借：其他應收款—某公司/個人
貸：現金/銀行存款
借：現金/銀行存款
貸：其他應付款—某公司/個人
6.公司往來款應該填制的會計科目是什么
公司往來款應該填制的會計科目是：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據、應付票據。
不同之處是：應收款是企業(yè)應收的銷貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業(yè)的購貨款，即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務，是成本費用、經營成果核算中不可缺少的經濟信息。加強各種往來款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實地反映企業(yè)的經營成果。
擴展資料：
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：
一是受計劃經濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時地進行賬務處理。
二是管理意識淡，監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。
三是財務部門監(jiān)督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。
即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
參考資料來源：百度百科-往來賬款
7.沖賬,會計分錄怎么做
具體分錄：
借：其他應收款
貸：銀行存款
借：期間費用
貸：其他應收款
根據《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發(fā)票抵扣聯和發(fā)票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
擴展資料
對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，在2018年5月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生沖紅重開、作廢重開的情況，應按照納稅義務發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，應按照17%或11%稅率開具發(fā)票。
對此，發(fā)票紅字沖賬的收入，需要這樣寫分錄：
紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：
上個月發(fā)票入賬時
借：銀行存款等
貸： 應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
這個月紅字發(fā)票：
借：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等
這個月重新開具發(fā)票：
借：銀行存款等
貸：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
參考資料來源：搜狗百科- 企業(yè)會計準則
