贈送茶具(公司購買的準備送給別人的茶葉煙酒之類的,會計上怎么入賬)
1.公司購買的準備送給別人的茶葉、煙酒之類的,會計上怎么入賬
首先要先區(qū)別買的茶葉的用途，從而分類入賬： 若買的茶葉用于公司員工平時飲用等使用，則借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）若買的茶葉用于贈送客戶禮品，則借：銷售費用貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）還有其他的用途如發(fā)放職工福利等業(yè)務都有區(qū)別，主要區(qū)別該茶葉的具體用途，會計上注重實質(zhì)重于形式原則。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。
2.贈送的會計分錄該怎么做
假定給出的金額是售價：
《關于自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同銷售如何進行會計處理的復函》的相關規(guī)定：企業(yè)將自已生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構、捐贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利等方面，是一種內(nèi)部結轉(zhuǎn)關系，不存在銷售行為，不符合銷售成立的條件。因此，會計上不作銷售處理，而按成本轉(zhuǎn)帳；《企業(yè)會計制度》規(guī)定：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記“在建工程”、“應付職工薪酬”“營業(yè)外支出”等科目，貸記應交稅費（應交增值稅――銷項稅額）。
贈送xx公司B產(chǎn)品，做會計處理為：
借：銷售費用
585
貸：庫存商品—B產(chǎn)品
500
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）85
向xx公司出售20000元A產(chǎn)品，做會計處理為：
借：銀行存款（應收賬款）23400
貸：主營業(yè)務收入 20000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3400
根據(jù)商品銷售成本的結轉(zhuǎn)，有隨銷售隨結轉(zhuǎn)和定期結轉(zhuǎn)兩種做法。隨銷售隨結轉(zhuǎn)即在商品銷售的同時結轉(zhuǎn)成本，定期結轉(zhuǎn)一般在月終一次結轉(zhuǎn)成本。不知道你公司運用的是哪一種商品銷售成本的結轉(zhuǎn)方法。
商品銷售成本的結轉(zhuǎn)，做會計處理為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品-A
庫存商品-B
