數據分析風(fēng)險(財務(wù)報表分析常見(jiàn)的危險信號有什么?)

1.財務(wù)報表分析常見(jiàn)的危險信號有什么?

財務(wù)報表分析常見(jiàn)的危險信號有以下幾種： （一）財務(wù)報表本身的局限性 （1）財務(wù)報告未披露企業(yè)的全部信息 （2）已披露的會(huì )計信息存在會(huì )計估計誤差，不一定是真實(shí)情況的準確計量 （3）管理層的各項會(huì )計政策的選擇，可能使財務(wù)報表扭曲企業(yè)的真實(shí)情況 （二）財務(wù)報表的可靠性問(wèn)題 常見(jiàn)的危險信號： （1）財務(wù)報告的形式不規范 （2）要注意分析數據的反常現象 （3）要注意大額的關(guān)聯(lián)方交易 （4）要注意大額資本利得 （5）要注意異常的審計報告 （三）財務(wù)指標的經(jīng)濟假設問(wèn)題 需先消除不同企業(yè)或不同時(shí)期的規模差異再進(jìn)行比較。

（四）比較基礎問(wèn)題 本公司數據、同業(yè)數據、計劃預算數據。

2.從會(huì )計核算角度分析財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因是什么?

隨著(zhù)經(jīng)濟的進(jìn)步和環(huán)境的不斷改變?醫院會(huì )計核算信息的真實(shí)可靠性、有用性、會(huì )計核算的謹慎性、會(huì )計信息披露的全面性與重要性要求不斷加強。

但事實(shí)上?現行醫院會(huì )計核算制度還存在問(wèn)題。 筆者認為?從會(huì )計核算角度分析當前醫院的財務(wù)風(fēng)險?可以發(fā)現財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)自以下幾個(gè)方面： （一）固定資產(chǎn)核算方面 1。

固定資產(chǎn)核算未設置“累計折舊”科目?無(wú)法對資產(chǎn)的新舊程度進(jìn)行準確把握?不能真實(shí)反映醫院的實(shí)際凈資產(chǎn)。2。

沒(méi)有及時(shí)對入賬的固定資產(chǎn)計提折舊。如?部分醫療器械公司為進(jìn)行促銷(xiāo)?往往讓醫院先使用其設備?再簽訂合同?約定在設備使用期內分期付款或使用一段時(shí)間后再付款。

因此?從開(kāi)始使用設備到最終付款期間?由于合同不能及時(shí)報財務(wù)轉作固定資產(chǎn)而計提折舊?因而增加了受益科室的收入?卻未增加相應的成本?造成受益科室盈利虛高?不能反映真實(shí)情況。3。

醫院會(huì )計制度未規定對固定資產(chǎn)提取減值準備?也不能按重置價(jià)值調整賬面價(jià)值?這使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與市場(chǎng)重置價(jià)值發(fā)生嚴重背離。 特別是醫療電子設備?由于其技術(shù)含量高、更新快?客觀(guān)上存在著(zhù)因市價(jià)大幅度下跌而產(chǎn)生無(wú)形損耗或因未來(lái)經(jīng)濟效益創(chuàng )造能力降低而發(fā)生固定資產(chǎn)減值的可能。

如果對已發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失不加確認?必將導致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相背離?這不符合會(huì )計核算的謹慎性原則。 （二）接受投資核算方面 1。

內部投資。目前?不少醫院在進(jìn)行固定資產(chǎn)購置和更新時(shí)?缺乏投資項目的效益分析評價(jià)?可行性分析流于形式?缺乏科學(xué)的依據和方法?導致盲目購置、更新固定資產(chǎn)或投資項目工期長(cháng)、資金回收慢、投資效果差?造成資金浪費。

2。外部籌資。

目前醫療機構的籌資渠道已趨向多元化?但由于醫院會(huì )計制度下未設置接受投資的會(huì )計核算科目?也未對該類(lèi)業(yè)務(wù)的會(huì )計處理作出相應規定?以致醫院在收到投資時(shí)所作的會(huì )計處理不一致；在按協(xié)議分派投資所得時(shí)?不是作收入沖減?就是作支出增加。這樣的會(huì )計處理混淆了投資與債權的不同性質(zhì)?混淆了醫院資本金與投資人權益的數量界限?人為調節了營(yíng)業(yè)收支?違反了分派紅利不得稅前列支的規定?不但可能使醫院的會(huì )計信息喪失可比性?還將直接導致醫院會(huì )計信息失真。

（三）成本核算不準確 管理費用分攤不合理?管理費用所包括的范圍較廣?除醫院管理部門(mén)費用外?還包括為醫療、藥劑、管理等部門(mén)服務(wù)的輔助部門(mén)費用及借款利息費用等。管理費用的大小直接影響醫療服務(wù)成本、藥品銷(xiāo)售成本和制劑產(chǎn)品成本?最終將影響到收支節余和凈資產(chǎn)。

而現行醫院會(huì )計制度簡(jiǎn)單地將管理費用按人員比例在醫療成本與藥品成本中進(jìn)行分攤?并不能準確地反映醫療成本和藥品成本。 （四）信息系統內控不到位 會(huì )計電算化的普及極大地提高了會(huì )計的工作效率和質(zhì)量?并杜絕了業(yè)務(wù)流程中人為因素的干擾。

醫院實(shí)行會(huì )計電算化以后?對原始數據收集、整理、審核等項工作?均由計算機自動(dòng)完成?會(huì )計人員只需做些輔助性操作。 而許多醫院不適應這種新環(huán)境的變化?對計算機會(huì )計信息系統的崗位分工、系統操作、會(huì )計檔案管理和數據保密等方面缺乏有針對性的安全制度和措施?這為犯罪分子盜竊經(jīng)濟情報?通過(guò)修改程序?篡改、破壞磁盤(pán)數據而使會(huì )計數據失實(shí)?從而達到侵吞醫院錢(qián)財的目的提供了可乘之機。

3.財務(wù)報表分析如何分析企業(yè)的風(fēng)險?

假如有兩家公司在某一會(huì )計年度實(shí)現的利潤總額正好相同，但這是否意味著(zhù)它們具有相同的獲利能力呢？答案是否定的，因為這兩家公司的資產(chǎn)總額可能并不一樣，甚至還可能相當懸殊。

再如，某公司2000年度實(shí)現稅后利潤100萬(wàn)元。很顯然，光有這樣—個(gè)會(huì )計數據只能說(shuō)明該公司在特定會(huì )計期間的盈利水平，對報表使用者來(lái)說(shuō)還無(wú)法做出最有效的經(jīng)濟決策。

但是，如果我們將該公司1999年度實(shí)現的稅后利潤60萬(wàn)元和1998年度實(shí)現的稅后利潤30萬(wàn)元加以比較，就可能得出該公司近幾年的利潤發(fā)展趨勢，使財務(wù)報表使用者從中獲得更有效的經(jīng)濟信息。如果我們再將該公司近三年的資產(chǎn)總額和銷(xiāo)售收入等會(huì )計數據綜合起來(lái)進(jìn)行分析，就會(huì )有更多隱含在財務(wù)報表中的重要信息清晰地顯示出來(lái)。

可見(jiàn)，財務(wù)報表的作用是有一定局限性的，它僅能夠反映一定期間內企業(yè)的盈利水平、財務(wù)狀況及資金流動(dòng)情況。報表使用者要想獲取更多的對經(jīng)濟決策有用的信息，必須以財務(wù)報表和其它財務(wù)資料為依據，運用系統的分析方法來(lái)評價(jià)企業(yè)過(guò)去和現在的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況及資金流動(dòng)情況。

據以預測企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)前景，從而制定未來(lái)的戰略目標和作出最優(yōu)的經(jīng)濟決策。 為了能夠正確揭示各種會(huì )計數據之間存在著(zhù)的重要關(guān)系，全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和財務(wù)狀況，可將財務(wù)報表分析技巧概括為以下四類(lèi)：橫向分析；縱向分析；趨勢百分率分析；財務(wù)比率分析。

一、財務(wù)報表分析技巧之一：橫向分析 橫向分析的前提，就是采用前后期對比的方式編制比較會(huì )計報表，即將企業(yè)連續幾年的會(huì )計報表數據并行排列在一起，設置“絕對金額增減”和“百分率增減”兩欄，以揭示各個(gè)會(huì )計項目在比較期內所發(fā)生的絕對金額和百分率的增減變化情況。 下面，以ABC公司為例進(jìn)行分析（見(jiàn)下表）。

比較利潤及利潤分配表分析： ABC公司比較利潤表及利潤分配表 金額單位：元 項目 2001年度 2002年度 絕對增減額 百分率增減額（%） 銷(xiāo)售收入 7655000 9864000 2209000 28。 9 減：銷(xiāo)售成本 5009000 6232000 1223000 24。

4 銷(xiāo)售毛利 2646000 3632000 986000 37。7 減：銷(xiāo)售費用 849000 1325000 476000 56。

1 管理費用 986000 103000 217000 22。 0 息稅前利潤（EBIT） 811000 1104000 293000 36。

1 減：財務(wù)費用 28000 30000 2000 7。1 稅前利潤（EBT） 783000 1074000 291000 37。

2 減：所得稅 317000 483000 166000 52。 4 稅后利潤（EAT） 466000 591000 125000 26。

8 年初未分配利潤 1463000 1734100 271100 18。53 加：本年凈利潤 466000 591000 125000 26。

8 可供分配的利潤 1929000 2325100 396100 20。 54 減：提取法定盈余公積金 46600 59100 12500 26。

8 提取法定公益金 23300 29550 6250 26。8 優(yōu)先股股利 現金股利 125000 150000 25000 20。

0 未分配利潤 1734100 2086450 352350 20。 32 ①2002年度，ABC公司的銷(xiāo)售收入比上一年度增長(cháng)了2209000元，增幅為28。

9%。 ②A(yíng)BC公司2002年度的銷(xiāo)售毛利比2001年度增加了986000元，增幅達37。

7%。這意味著(zhù)公司在成本控制方面取得了一定的成績(jì)。

③2002年公司的銷(xiāo)售費用大幅度增長(cháng)，增長(cháng)率高達56。 1%。

這將直接影響公司銷(xiāo)售利潤的同步增長(cháng)。 ④ABC公司2002年度派發(fā)股利150000元，比上一年增加了20%。

現金股利的大幅度增長(cháng)對潛在的投資者來(lái)說(shuō)具有一定的吸引力。 二、財務(wù)報表分析技巧之二：財務(wù)報表縱向分析 橫向分析實(shí)際上是對不同年度的會(huì )計報表中的相同項目進(jìn)行比較分析；而縱向分析則是相同年度會(huì )計報表各項目之間的比率分析。

縱向分析也有個(gè)前提，那就是必須采用“可比性”形式編制財務(wù)報表，即將會(huì )計報表中的某一重要項目（如資產(chǎn)總額或銷(xiāo)售收入）的數據作為100%，然后將會(huì )計報表中其他項目的余額都以這個(gè)重要項目的百分率的形式作縱向排列，從而揭示出會(huì )計報表中各個(gè)項目的數據在企業(yè)財務(wù)報表中的相對意義。 采用這種形式編制的財務(wù)報表使得在幾家規模不同的企業(yè)之間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況的比較成為可能。

由于各個(gè)報表項目的余額都轉化為百分率，即使是在企業(yè)規模相差懸殊的情況下各報表項目之間仍然具有“可比性”。但是，要在不同企業(yè)之間進(jìn)行比較必須有一定的前提條件，那就是幾家企業(yè)都必須屬于同一行業(yè)，并且所采用的會(huì )計核算方法和財務(wù)報表編制程序必須大致相同。

仍以ABC公司的利潤表為例分析如下： ①ABC公司銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入的比重從2001年度的65。4%下降到2002年度的63。

2%。說(shuō)明銷(xiāo)售成本率的下降直接導致公司毛利率的提高。

②A(yíng)BC公司的銷(xiāo)售費用占銷(xiāo)售收入的比重從2001年度11。1%上升到2002年度的13。

4%，上升了2。3%。

這將導致公司營(yíng)業(yè)利潤率的下降。 ③ABC公司綜合的經(jīng)營(yíng)狀況如下：2002年度的毛利之所以比上一年猛增了37。

3%，主要原因是公司的銷(xiāo)售額擴大了28。9%，銷(xiāo)售額的增長(cháng)幅度超過(guò)銷(xiāo)售成本的增長(cháng)幅度，使公司的毛利率上升了2。

2%。 然而，相對于公司毛利的快速增長(cháng)來(lái)說(shuō)，公司的凈利潤的改善情況并不理想，原因是銷(xiāo)售費用的開(kāi)支失控，使得公司的凈利潤未能與公司的毛利同步增長(cháng)。

三、財務(wù)。

4.如何從企業(yè)財務(wù)報表上識別稅務(wù)風(fēng)險

財務(wù)會(huì )計報表是會(huì )計主體對外提供的反映會(huì )計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報表，也是注冊稅務(wù)師了解企業(yè)納稅情況的窗口.通過(guò)對財務(wù)會(huì )計報表數據信息以及各報表之間數據勾稽關(guān)系的對比分析，能夠反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及稅收整體遵從度，從而對企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險形成一個(gè)整體的判斷.

財務(wù)報表分析中，資產(chǎn)負債表最重要，利潤表次之，現金流量表起輔助作用.企業(yè)主觀(guān)稅收違法行為的實(shí)質(zhì)體現在少做收入，多列成本，但任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息，只要企業(yè)賬上有反映，一定會(huì )在資產(chǎn)負債表上留下痕跡，因為在借貸記賬法中，對應的科目不是損益類(lèi)科目就是資產(chǎn)負債表類(lèi)科目.

5.財務(wù)風(fēng)險分析是什么

原發(fā)布者：phoebe821011

財務(wù)風(fēng)險分析參考財務(wù)風(fēng)險分析主要通過(guò)分析客戶(hù)的財務(wù)狀況，從中反映客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、管理能力和現金獲得能力，揭示財務(wù)狀況中影響還款的弱點(diǎn)（風(fēng)險）和優(yōu)勢（化解風(fēng)險的能力）。財務(wù)分析的側重點(diǎn)應在分析影響借款原因和還款來(lái)源的因素上。財務(wù)風(fēng)險分析的常用方法有三種，即比率分析、趨勢分析和現金流量分析，同時(shí)應結合絕對額分析和與行業(yè)比較分析。如果中期財務(wù)信息能夠得到且可信度高，也應納入分析。在分析年報的基礎上，還應對近期財務(wù)報表進(jìn)行分析。一、財務(wù)報表質(zhì)量分析在進(jìn)行財務(wù)分析之前，首先必須對財務(wù)報表的可靠性進(jìn)行評價(jià)。應注意報表是否經(jīng)過(guò)審計及審計事務(wù)所的信譽(yù)。如經(jīng)過(guò)審計，審計事務(wù)所出具的是無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告、帶有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告、保留意見(jiàn)的審計報告、還是拒絕表示意見(jiàn)的審計報告，對后三種情況，應詳細分析原因。如果未經(jīng)過(guò)審計，客戶(hù)經(jīng)理首先應注明財務(wù)報表的來(lái)源以及對財務(wù)報表的評價(jià)；準確可信、大致可信但存在部分一點(diǎn)、可疑或者不準確、不可信等，以便后續審查審批人員分析把握。要分析客戶(hù)采用的會(huì )計政策是否合理，是否與行業(yè)情況及以前的會(huì )計年度保持一致，若發(fā)現任何會(huì )在很大程度上高估資產(chǎn)、凈資產(chǎn)及利潤或低估負債的情況，在分析時(shí)應予以說(shuō)明。原則上不接受匯總報表；對集團公司本部或集團核心企業(yè)，應同時(shí)分析借款人報表和集團合并報表。二、重要客戶(hù)及附注分析應對最近年報和近期報表中金額較大或金額裱花較大的科目和財務(wù)報表附注