集團(tuán)內(nèi)部借款(“關(guān)于集團(tuán)公司內(nèi)部借款利息的核算”,作為債務(wù)人如何處理?愛問知)

1.“關(guān)于集團(tuán)公司內(nèi)部借款利息的核算”,作為債務(wù)人如何處理? 愛問知

1、拋開國家監(jiān)管不談，光從會計(jì)角度分析， 應(yīng)該設(shè)置短期投資科目，核算借出去的本金 設(shè)置應(yīng)收利息科目，核算應(yīng)該收到的利息 設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入科目，核算利息收入 例：放出借款10萬 借：短期投資 10萬 貸：銀行存款 10萬 確認(rèn)當(dāng)月利息3000元（以三分利計(jì)算） 借：應(yīng)收利息 3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000 收到當(dāng)月利息3000元 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收利息 3000 2、如果老板個(gè)人借款給個(gè)人，約定利息由公司收取計(jì)收入，那么實(shí)際等于是公司向老板借款，也就是公司的融資，應(yīng)該計(jì)入短期借款 例如： 向老板借款10萬，兩分利 然后將10萬借款給XX，三分利，則分錄為： 收到借款 借：銀行存款 10萬 貸：短期借款 10萬 本月應(yīng)支付給老板的利息 2000元計(jì)入成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 2000 貸：應(yīng)付利息 2000 支付給老板利息2000元 借：應(yīng)付利息 2000 貸：銀行存款 2000 將此10萬借給XX 借：短期投資 10萬 貸：銀行存款 10萬 計(jì)算本月應(yīng)收的利息 借：應(yīng)收利息 3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000 收到當(dāng)月利息3000元 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收利息 3000 3、如果老板個(gè)人對個(gè)人的借款不經(jīng)公司，則不需處理入賬 4、如果老板不要利息，借給公司錢，則收老板的款用其他應(yīng)付款核算 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 5、如果老板用公司的錢拿去借給別人，利息是否有無與公司無關(guān)，即使有也由老板自己收走。

那么不管利息，只記： 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 因國家監(jiān)管較嚴(yán)，投資公司放貸需委托銀行，設(shè)置委托投資科目核算，很多投資公司的超過規(guī)定的利息收入做在服務(wù)費(fèi)收入，以規(guī)避國家對利率管理限制，這個(gè)屬于違法行為，就不在此討論了。