步驟(會(huì )計做帳的每筆程序與步驟!)
1.會(huì )計做帳的每筆程序與步驟!
三、記帳憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：直接以記帳憑證為依據登記總分類(lèi)帳，因而容易被理解和掌握。
缺點(diǎn)：當單位的業(yè)務(wù)量較大時(shí)，此種帳務(wù)處理程序就會(huì )形成較大的總帳登記工作量。 適用范圍：通常用在規模小、業(yè)務(wù)量少、憑證不多的單位。
第三節 科目匯總表帳務(wù)處理程序 一、科目匯總表帳務(wù)處理程序的主要特點(diǎn) 1、概念 科目匯總表帳務(wù)處理程序是根據原始憑證（或原始憑證匯總表）填制記帳憑證，根據記帳憑證定期編制科目匯總表，據以登記總分類(lèi)帳的一種帳務(wù)處理程序。 2、特點(diǎn)： 總分類(lèi)帳的登記依據是科目匯總表，在總分類(lèi)帳和記帳憑證之間增加了科目匯總表這一環(huán)節。
二、科目匯總表帳務(wù)處理程序的核算步驟 通常情況下，科目匯總表上的科目排列順序應該與總分類(lèi)帳上的科目排列順序相同 科目匯總表帳務(wù)處理程序如下： 1、根據各種原始憑證編制原始憑證匯總表。 2、根據原始憑證、原始憑證匯總表編制記帳憑證。
為了便于編制科目匯總表，所有記帳憑證中的科目對應關(guān)系，最好按一個(gè)借方科目和一個(gè)貸方科目相對應。轉帳憑證最好一式兩份，以便分別歸類(lèi)匯總借方科目和貸方科目的本期發(fā)生額。
3、根據收、付款憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。現金日記帳和銀行存款日記帳通常采用收、付、余三欄式日記帳簿。
4、根據原始憑證、原始憑證匯總表和各種記帳憑證登記各種明細帳。明細帳的格式根據各單位的實(shí)際情況及管理上的要求可分別采用三欄式、數量金額式和多欄式。
5、根據各種記帳憑證匯總編制科目匯總表。編制的時(shí)間間隔可以是十天，也可以是十五天或者是一個(gè)月。
6、定期或月終根據科目匯總表登記總帳。 7、月終，按照對帳的要求，將現金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細帳與總分類(lèi)帳進(jìn)行核對。
8、月終，根據總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。 科目匯總表帳務(wù)處理程序的核算程序如圖10-2所示。
科目匯總表格式根據科目匯總表登記總帳的過(guò)程。 、科目匯總表帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：按照科目匯總表登記總分類(lèi)帳，減少了總分類(lèi)帳的登記工作量，手續也比較簡(jiǎn)便，同時(shí)，科目匯總表還能起到試算平衡的作用。
缺點(diǎn)：按照科目歸類(lèi)編制的科目匯總表只能反映科目的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額，不能反映各個(gè)科目的對應關(guān)系及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，因而不便于分析、檢查經(jīng)濟活動(dòng)情況，不便于對帳。 適用范圍：業(yè)務(wù)量大、記帳憑證較多的企業(yè)。
第四節 匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序 一、匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序的主要特點(diǎn) 匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序是定期將所有記帳憑證匯總編制成匯總記帳憑證，然后再根據匯總記帳憑證登記總分類(lèi)帳的核算組織程序。 二、匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序的核算步驟 匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序與科目匯總表帳務(wù)處理程序基本相同，但每隔一定期間要編制匯總記帳憑證。
匯總記帳憑證可分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證三種，并分別根據收款、付款和轉帳三種記帳憑證填制。匯總收款憑證按照“現金”、“銀行存款”帳戶(hù)的借方設置，其編制過(guò)程通過(guò)定期將收款憑證中與借方對應的的貸方帳戶(hù)進(jìn)行歸類(lèi)匯總來(lái)完成。
匯總付款憑證按“現金”、“銀行存款”帳戶(hù)貸方設置，其編制過(guò)程通過(guò)定期將付款憑證中與貸方帳戶(hù)對應的借方帳戶(hù)進(jìn)行歸類(lèi)匯總來(lái)完成。匯總轉帳憑證通常按照每一貸方帳戶(hù)設置，通過(guò)將與該貸方帳戶(hù)對應的借方帳戶(hù)進(jìn)行歸類(lèi)匯總來(lái)完成其編制過(guò)程。
由于會(huì )計實(shí)務(wù)中有“以貸為主”的習慣，所以匯總轉帳憑證通常不按借方來(lái)設置，而且為便于匯總轉帳憑證的編制，編制轉帳憑證的時(shí)候不能出現多借多貸或一借多貸。 匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序如下： 1、根據各種原始憑證編制原始憑證匯總表。
2、根據原始憑證、原始憑證匯總表編制記帳憑證。為了便于編制匯總記帳憑證，要求收款憑證按一個(gè)借方科目與一個(gè)或幾個(gè)貸方科目相對應填制，付款憑證按一個(gè)貸方科目與一個(gè)或幾個(gè)借方科目相對應填制，轉帳憑證按一貸一借或一貸多借的科目相對應填制。
3、根據收、付款憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。現金日記帳和銀行存款日記帳通常采用收、付、余三欄式日記帳簿。
4、根據原始憑證、原始憑證匯總表和各種記帳憑證登記各種明細帳。明細帳的格式根據各單位的實(shí)際情況及管理上的要求可分別采用三欄式、數量金額式和多欄式。
5、根據各種記帳憑證編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證。匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證的常用格式如表10-6、10-7、10-8所示。
6、定期或月終根據匯總記帳憑證登記總帳。 7、月終，按照對帳的要求，將現金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細帳與總分類(lèi)帳進(jìn)行核對。
8、月終，根據總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。 匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序的核算程序如圖10-3所示。
圖10-3 說(shuō)明： 表示帳帳核對 三、匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：1）可以將日常發(fā)生的大量記帳憑證分散在平時(shí)整理，通過(guò)匯總歸類(lèi)，月末一次記入總分類(lèi)帳，在一定程度上簡(jiǎn)化了總分類(lèi)帳的記帳工作； 2）及時(shí)編制會(huì )計報表提供了方便； 3）匯總記。
2.會(huì )計做賬的基本流程
會(huì )計步驟如下： 然后跟據二條線(xiàn)路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負債表期末累計余額是否一致。
以驗證帳表做的是否統一。 一、首先是整理整個(gè)月內所收到的全部原始憑證： 月末會(huì )計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過(guò)來(lái)。
所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類(lèi)。原始憑證如下幾類(lèi)： 1、日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發(fā)票上蓋上現金付訖（用手寫(xiě)也可以）或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫(xiě)明開(kāi)支的用途。
總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫(xiě)上現金付訖，要么寫(xiě)明未付款三種情況。 2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。
3、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫(xiě)明匯入款原因的有關(guān)事項。
是已銷(xiāo)售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發(fā)票末開(kāi)的）或其他事項匯入款， 4、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫(xiě)明匯出款原因的有關(guān)事項。
是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項匯款 5、稅單類(lèi)：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖（這情況很少） 6、現金和銀行存款結轉單 7、采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過(guò)程中所有的所經(jīng)營(yíng)商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開(kāi)支的費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開(kāi)的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。
以便會(huì )計人員知道這筆采購沒(méi)有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。 8、銷(xiāo)售時(shí)的發(fā)票：把本月銷(xiāo)售過(guò)程中所有的銷(xiāo)售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。
（如筆數不多，也可以連同銷(xiāo)售商品時(shí)的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷(xiāo)售后，要把1）本單位開(kāi)出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒(méi)有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。
以便會(huì )計人員知道這筆銷(xiāo)售沒(méi)有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。 9、10、（以上工作容內，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì )計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會(huì )計審核無(wú)誤后接手做帳） 二、做會(huì )計分錄 會(huì )計接到上面已整理好的五類(lèi)原始憑證后，開(kāi)始按類(lèi)先將各類(lèi)的原始憑證先做會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過(guò)渡。會(huì )計分錄是通過(guò)對有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的“證據”進(jìn)行規則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據。
會(huì )計分錄是通過(guò)專(zhuān)門(mén)的記賬憑證來(lái)完成的，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡(jiǎn)便工作只用轉賬憑也可以。
記賬憑證的要填的內容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來(lái)的賬簿中找到所要核查的財務(wù)原始內容）3）摘要，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容簡(jiǎn)要說(shuō)明. 4）做會(huì )計分錄5）填寫(xiě)人簽字 6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如： 做會(huì )計分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗證一下，所做的科目中，是做增加還是減少.與實(shí)際業(yè)務(wù)內容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調，資產(chǎn)類(lèi)科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負債和權益類(lèi)的科目正好相反，當做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會(huì )計分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。 1、做日常費用類(lèi)分錄：根據費用類(lèi)發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式： 借：企業(yè)管理費，貸：現金（發(fā)票上寫(xiě)明現金付訖的） 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費 貸：其他應付款 （發(fā)票上寫(xiě)未付款的） 有些企業(yè)把費用更加細化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項費用按類(lèi)別分類(lèi)，形成多欄式的類(lèi)別費用，應在分錄企業(yè)管理費邊劃一橫寫(xiě)上類(lèi)別。
還有為了讓企業(yè)內部便于核算，還可把企業(yè)管理費分為：管理費、財務(wù)費用、制造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費科目而已，貸方的科目做法不變。 2、做工資單類(lèi)。
一般是付現金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費 貸：現金 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （個(gè)別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開(kāi)支，有的企業(yè)也有要求細化各部門(mén)的工資成本，比如有的是專(zhuān)門(mén)有設銷(xiāo)售部門(mén)費用的，工資單上的人員也應相按部門(mén)分類(lèi)，銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來(lái)借方的企業(yè)管理費改為相應的銷(xiāo)售費用、或財務(wù)費用。 3、做無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫(xiě)明的性質(zhì)分三類(lèi)。
1)。
3.會(huì )計做賬的流程是什么
會(huì )計帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財務(wù)人員都應該了解此流程，更應該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。
首先來(lái)了解財務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節： 1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
如果企業(yè)的規模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設置明細分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中。
而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容： 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 。
計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。 第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管 理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。
（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金，應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定.因為稅控機會(huì )打印一份 表格上面會(huì )有具體的數字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報表附注，分析情況表之類(lèi) 三、報表問(wèn)題： 企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分配。
而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的。
（管理，財務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費用月末沒(méi)有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
4.會(huì )計賬務(wù)處理程序的步驟是什么
記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)是，直接根據記賬憑證，逐筆登記總分類(lèi)賬。
它是最基本的一種會(huì )計賬務(wù)處理程序，其他各種賬務(wù)處理程序，都是以它為基礎發(fā)展演化而成的。？采用記賬憑證賬務(wù)處理程序時(shí)，需要設置三類(lèi)記賬憑證，即收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，以便據以登記總賬。
在這種賬務(wù)處理程序下，需要設置的賬簿主要包括特種日記賬（現金日記賬和銀行存款日記賬）和分類(lèi)賬（總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬）。其中特種日記賬一般采用三欄式；總賬采用三欄式，并按照各個(gè)總賬科目（一級科目）開(kāi)設賬頁(yè)；明細賬則可視業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，采用三欄式、數量金額式或多欄式。
各基本步驟說(shuō)明：？ ①根據原始憑證編制匯總原始憑證； ②根據審核無(wú)誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證（包括收款、付款和轉賬憑證三類(lèi)）； ③根據收、付款憑證逐日逐筆登記特種日記賬（包括現金、銀行存款日記賬）； ④根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證編制有關(guān)的明細分類(lèi)賬； ⑤根據記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬； ⑥月末，將特種日記賬的余額以及各種明細賬的余額合計數，分別與總賬中有關(guān)賬戶(hù)的余額核對相符； ⑦月末，根據經(jīng)核對無(wú)誤的總賬和有關(guān)明細賬的記錄，編制會(huì )計報表。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是記賬憑證賬務(wù)處理程序的發(fā)展，它的基本特點(diǎn)是先定期將全部記賬憑證按照種類(lèi)不同分別歸類(lèi)編制匯總記賬憑證，然后再根據匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬。
采用匯總記賬憑證核算形式，除需設置記賬憑證（收款、付款、轉賬憑證）之外，還應設置匯總記賬憑證（包括匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證），作為登記總賬的直接依據。匯總收款憑證是按“現金”和“銀行存款”科目的借方分別設置的一種匯總記賬憑證，用來(lái)匯總一定時(shí)期內現金和銀行存款的收款業(yè)務(wù)，它按有關(guān)對應的貸方科目歸類(lèi)匯總編制。
匯總付款憑證是按“現金”和“銀行存款”科目的貸方分別設置的一種匯總記賬憑證，用來(lái)匯總一定時(shí)期內現金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)，它按有關(guān)對應的借方科目歸類(lèi)匯總編制。匯總轉賬憑證是按照除“現金”、“銀行存款”以外的每一貸方科目分別設置，而按相應的借方科目進(jìn)行歸類(lèi)匯總的一種匯總記賬憑證，用來(lái)匯總一定時(shí)期內的全部轉賬業(yè)務(wù)。
匯總記賬憑證的基本格式要求：在編制轉賬憑證和付款憑證時(shí)，只能編制一借一貸或一貸多借的憑證，而不能編制一借多貸的憑證；編制收款憑證時(shí)，則只能編制一借一貸或一借多貸的憑證，而不能編制一貸多借的憑證。在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，需要設置的特種日記賬有現金日記賬和銀行存款日記賬，一般采用三欄式；總賬按總賬科目設置賬頁(yè)，一般也采用三欄式；各種明細賬可根據實(shí)際情況，采用三欄式、數量金額式或多欄式。
各基本步驟說(shuō)明：？ ①根據經(jīng)審核的原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證（收、付、轉三類(lèi)）； ②根據收款憑證和付款憑證，登記特種日記賬（現金、銀行存款日記賬）； ③根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記有關(guān)的明細賬； ④根據一定時(shí)期內的全部記賬憑證，分別匯總編制轉賬憑證匯總表； ⑤根據定期匯總編制的特種日記賬和轉賬憑證匯總表，登記總分類(lèi)賬； ⑥月末，將特種日記賬的余額以及各種明細賬的余額合計數，分別與總賬中相應賬戶(hù)的余額核對相符； ⑦月末，根據經(jīng)核對無(wú)誤的總賬和有關(guān)的明細賬記錄，編制會(huì )計報表。？ 科目匯總表賬務(wù)處理程序同匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一樣，也是由記賬憑證賬務(wù)處理程序發(fā)展而來(lái)的。
在該種賬務(wù)處理程序下，要先根據記賬憑證填制科目匯總表，然后根據科目匯總表登記總賬。采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，需要設置的各種賬簿與匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序基本相同。
科目匯總表是一種表格，事先將本單位會(huì )計核算所使用的會(huì )計科目印成一排，月末（或定期）將收款憑證、付款憑證和轉賬憑證中各個(gè)科目的借方發(fā)生額加總填入科目匯總表該科目的借方；將各個(gè)科目的貸方發(fā)生額加總填入科目匯總表該科目的貸方；最后進(jìn)行縱向加總并試算平衡。平衡以后，即可作為登記總賬的依據。
科目匯總表核算適應用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的單位。
5.會(huì )計做賬流程
會(huì )計做帳基本流程 會(huì )計流程：給原始憑證分類(lèi)---填制會(huì )計憑證---登記會(huì )計賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對賬結賬---編制會(huì )計報表---報稅，納稅。
1、給原始憑證分類(lèi)： 拿來(lái)原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續。 2、編制記賬憑證： 根據原始憑證的分類(lèi)，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。
記賬憑證編寫(xiě)完畢，還要進(jìn)行審核。 3、登記賬簿： 憑證審核無(wú)誤后，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時(shí)間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。 4、記帳憑證匯總： 按憑證上的編號排好順序，然后根據憑證上的科目做丁字賬，一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫(xiě)，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數，相等了，說(shuō)明平了，然后把數據抄寫(xiě)在記賬憑證匯總表上。
5、登記總賬： 根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。 總賬和明細賬的關(guān)系： 它們是相互制約的關(guān)系。
總賬，就是記各個(gè)明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類(lèi)。總賬記的是會(huì )計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。
還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。 到了月末，各個(gè)明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。
6、對賬、結賬： 記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，但是手工記賬，要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。 結賬就是結算出把一段時(shí)間內本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。
7、編制會(huì )計報表： 記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務(wù)會(huì )計報表了。一般兩張報表，資產(chǎn)負債表和利潤表，還有一張是現金流量表，因為小企業(yè)很少有要這張表的。
整個(gè)流程就是這樣，這就是會(huì )計每個(gè)月要做的事情。
