投資管理公司的主要(投資公司)
1.投資公司 會(huì )計科目
投資公司會(huì )計核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。 二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明 （一）會(huì )計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。
轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應收債權的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長(cháng)期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長(cháng)期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)或計提折舊；對于取得的待處置的長(cháng)期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關(guān)手續辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。
2.求投資公司應設置的會(huì )計科目(詳細),謝謝!
現金
銀行存款
其他貨幣資金
應收賬款
預付賬款
應收股利
應收利息
其他應收款
壞賬準備
待攤費用
長(cháng)期股權投資
長(cháng)期股權投資減值準備
固定資產(chǎn)
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
在建工程
固定資產(chǎn)清理
長(cháng)期待攤費用
短期借款
應付賬款
預收賬款
應付職工薪酬
應交稅費
應付股利
應付利息
其他應付款
預提費用
長(cháng)期借款
實(shí)收資本
資本公積
盈余公積
本年利潤
利潤分配
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)稅金及附加
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅
以前年度損益調整
3.投資公司該建立的會(huì )計科目
建議請個(gè)專(zhuān)職會(huì )計做帳，否則就是一本“胡涂帳”。
新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì )計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。建賬基準日應以公司成立日即營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)日或營(yíng)業(yè)執照變更日為準，由于會(huì )計核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算，實(shí)際工作中，一般以公司成立當月月末或下月初為基準日。如果公司設立之日是在月度中的某一天，一般以下一個(gè)月份的月初作為建賬基準日。
萬(wàn)事開(kāi)頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應手的賬簿，須留心以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。
1.建賬是會(huì )計核算工作的基本方法和重要環(huán)節之一，是會(huì )計信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結賬以及隨時(shí)了解財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵階段。企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會(huì )計人員應該依據規模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會(huì )計準則》、《小企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)行業(yè)法規的要求，建立滿(mǎn)足企業(yè)管理需要、便于提取會(huì )計信息的會(huì )計賬簿。
2.建好“四本賬”
無(wú)論企業(yè)規模大小，無(wú)論會(huì )計水平高低，會(huì )計信息流的加工都來(lái)自于以下“四本賬”的匯集，即總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。
3.總分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為總賬，一般企業(yè)只設一本總分類(lèi)賬，外形使用訂本賬。總賬科目的設置可以參照《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄：會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理。
《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄共有6類(lèi)156個(gè)一級會(huì )計科目，與以往的《企業(yè)會(huì )計制度》的5類(lèi)會(huì )計科目相比，多了一類(lèi)“共同類(lèi)”會(huì )計科目，一般企業(yè)不會(huì )涉及到。建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類(lèi)標準科目，在不違反企業(yè)會(huì )計準則確認、計量和報告規定的前提下，自行設置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。
明細分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為明細賬，是分戶(hù)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)明細情況的賬簿，通常是根據二級或明細科目來(lái)設置賬戶(hù)。明細賬一般使用活頁(yè)賬，根據不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類(lèi)賬（收、發(fā)、存數量金額式）；收入、費用、成本類(lèi)的明細賬采用多欄式；債權債務(wù)類(lèi)用三欄式。
4.私募股權投資管理公司有哪些會(huì )計科目,收入如何確定,成
私募股權投資管理公司有哪些會(huì )計科目，收入如何確定，成。
潤操縱一般是指上市公司為了某種目的，運用各種手段人為調節利潤的行為。這種行為的危害極大，它歪曲了企業(yè)當期的盈利狀況，掩蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，誤導了投資者，損害了投資者的利益，動(dòng)搖了資本市場(chǎng)健康發(fā)展的基石。
一、利潤操縱的動(dòng)機
1.為了發(fā)行股票而操縱利潤。目前，我國股票發(fā)行分為設立發(fā)行和定向配售發(fā)行（配股）兩種。設立發(fā)行：根據相關(guān)法規的規定，企業(yè)應具備良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，近三年必須連續盈利，股票才能上市；股票發(fā)行價(jià)格的確定也和盈利能力有關(guān)。因此，企業(yè)為了順利地上市并募集到盡量多的資金，往往要進(jìn)行利潤操縱。配股規定：公司在近三年內的凈資產(chǎn)收益率每年都在10%以上，屬于能源、原材料、基礎設施類(lèi)的公司可以略低，但不低于9%(1999年3月27日，中國證監會(huì )下發(fā)了《配股有關(guān)問(wèn)題的通知》，將凈資產(chǎn)收益率下調為平均10%，每年不低于6%)。因此，10%的凈資產(chǎn)收益率就成了上市公司再籌資的“生命線(xiàn)”。據統計，1997年755家上市公司中凈資產(chǎn)收益率在10%至11%的高達211家，而實(shí)際上除能源、原材料、基礎設施類(lèi)企業(yè)外，凈資產(chǎn)收益率在9%至10%的寥寥無(wú)幾，嚴重違背了自然正態(tài)分布現象。更有甚者，一些虧損企業(yè)，已經(jīng)連續兩年虧損，根據有關(guān)法規的規定，如果公司最近三年連續虧損，將由中國證監會(huì )決定暫停其股票上市，并限期消除虧損，如果在限期內未能消除，中國證監會(huì )將決定終止其股票上市。由于上市公司的“殼”資源價(jià)值連城，為保住上市資格，連續兩年虧損企業(yè)進(jìn)行利潤操縱的動(dòng)機并不亞于前兩者。
2.為了提高股票選擇權的價(jià)值。在正常情況下，股票的價(jià)格在很大程度上取決于公司的盈利能力，如果企業(yè)的實(shí)際盈利能力達不到市場(chǎng)的利潤預期，股價(jià)就會(huì )下降。因此，上市公司總是力爭達到或超過(guò)市場(chǎng)對它的利潤預期，為自己描繪一條緩緩上升的盈利曲線(xiàn)，用欺騙的手段掩蓋公司實(shí)際財務(wù)狀況。
3.為了配合莊家操作共同獲利。一些上市公司與證券公司或其它投資咨詢(xún)機構合謀，操縱利潤從而達到操縱股價(jià)共同獲利的目的。如某證券公司借某種名義，將一塊利潤“包裝”給上市公司，并以市場(chǎng)價(jià)格購入該公司的股票。由于增量利潤產(chǎn)生的乘數效應，該公司股票價(jià)格大幅上揚，證券公司從中獲得了利益，股份公司也從中獲得了利益。
4.為了企業(yè)管理人員的業(yè)績(jì)考核。企業(yè)管理人員的考核，直接影響著(zhù)他們的提升和獎金、福利等。企業(yè)業(yè)績(jì)的考核，利潤是其中最重要的一個(gè)指標。因此，為了業(yè)績(jì)，企業(yè)難免要對利潤進(jìn)行操縱。
5.為了使公司職工股和內部職工股持有者獲得更多的利益。公司職工股是本公司職工在公司公開(kāi)向社會(huì )發(fā)行股票時(shí)按發(fā)行價(jià)格所認購的股份。按照《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》規定，在本公司股票上市6個(gè)月后，可安排上市流通。原定向募集公司內部職工股作為投資者所持有的公司發(fā)行的股份，按規定在公司股票上市3年后可上市流通。企業(yè)為了使職工獲得更大的利益，往往要在職工股和內部職工股上市前進(jìn)行利潤操縱，從而達到提高股價(jià)使職工獲利的目的。
二、利潤操縱的方式
1.利用資產(chǎn)重組調節利潤。資產(chǎn)重組是企業(yè)為了優(yōu)化資本結構、調整產(chǎn)業(yè)結構、完成戰略轉移等目的而實(shí)施的資產(chǎn)轉換和股權轉換。然而，在一些上市公司中，資產(chǎn)重組卻被用作利潤操縱的重要手段。年關(guān)將近，那些凈資產(chǎn)收益率不到10%的公司或虧損公司，紛紛進(jìn)行資產(chǎn)重組，把非上市公司的利潤轉移到上市公司。常見(jiàn)的做法是：①把上市公司一些閑置資產(chǎn)或不良資產(chǎn)高價(jià)出售給非上市公司，②把非上市公司下屬的盈利能力較強的企業(yè)廉價(jià)出售給上市公司，③以非上市公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換上市公司的劣質(zhì)資產(chǎn)。
2.利用關(guān)聯(lián)交易操縱。
5.投資公司賬務(wù)處理
注冊資金有1000萬(wàn)，投入注冊資金時(shí)，
借：銀行存款--A行 1000萬(wàn)（一般戶(hù)或基本戶(hù)）
貸：實(shí)收資本 1000萬(wàn)
存入證券公司900萬(wàn)，
借：銀行存款--B行900萬(wàn)（股票專(zhuān)用戶(hù)）
貸：借：銀行存款--A行 900萬(wàn)（一般戶(hù)或基本戶(hù)）
購進(jìn)股票或債券、銀行票據時(shí)
借：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
貸：銀行存款--B行（股票專(zhuān)用戶(hù)）
賣(mài)出時(shí)做相反分錄，差額部分確認收益。
借：銀行存款--B行（股票專(zhuān)用戶(hù)）
貸：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
投資收益（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等）
月末計算應納印花稅，營(yíng)業(yè)稅等
借：管理費用-印花稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應交稅費-印花稅
-營(yíng)業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費根據企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)要求分別計提）
次月正常申報后扣款
借： 應交稅費-印花稅
-營(yíng)業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費等）
貸：銀行存款/庫存現金
很多人以為會(huì )計算，認識0-9幾個(gè)數字就可以隨便干財務(wù)，這種觀(guān)點(diǎn)是錯誤的。財務(wù)工作首先要有系統的理論基礎，然后再付諸實(shí)踐的，建議樓主還是系統的先學(xué)習一下相關(guān)的財務(wù)基礎知識，然后再開(kāi)始做賬的好。
6.投資有關(guān)的會(huì )計科目
1、根據投資公司會(huì )計核算辦法，在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
