代扣保險的(代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目?)
1.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目?
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會(huì )計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
2.應付工資里代扣社保的分錄怎么做
應付工資里代扣社保的一套完整的分錄： 通常在計提工資時(shí)： 借：管理費用等--工資 貸：應付工資通常在發(fā)放時(shí)： 借：應付工資 貸：銀行存款/現金 應交稅金--個(gè)人所得稅 其他應付款--社保（個(gè)人負擔部分） 其他應付款--住房公積金（個(gè)人負擔部分）通常在繳納保險時(shí)： 借：管理費用--社保（公司負擔部分） 其他應付款--社保（個(gè)人負擔部分） 貸：銀行存款通常在繳納住房公積金時(shí)： 借：管理費用--住房公積金（公司負擔部分） 其他應付款--住房公積金（個(gè)人負擔部分） 貸：銀行存款 擴展資料： 應付工資是指應支付給職工的工資總額。
企業(yè)職工為企業(yè)提供了勞務(wù)，根據按勞取酬的原則，將應付給職工的工資記人產(chǎn)品成本和有關(guān)費用賬戶(hù)，從而形成了企業(yè)對職工的負債。 會(huì )計處理 賬戶(hù)設置 “應付工資”賬戶(hù)用于企業(yè)應付給職工的工資總額。
包括在工資總額內的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當月支付，都應當通過(guò)本賬戶(hù)核算。 企業(yè)應當設置“應付工資明細賬”，按照職工類(lèi)別分設賬頁(yè)，按照工資的組成內容分設專(zhuān)欄，根據“工資單”或“工資匯總表”進(jìn)行登記。
如果企業(yè)本月實(shí)發(fā)工資是按上月考勤記錄計算的，實(shí)發(fā)工資與按本月考勤記錄計算的應付工資的差額，即為本賬戶(hù)的期末余額。如果企業(yè)實(shí)發(fā)工資與應付工資相差不大的，也可以按本月實(shí)發(fā)工資作為應付工資進(jìn)行分配，這樣本科目期末即無(wú)余額。
3.代扣保險這樣做分錄對嗎?
計提工資時(shí)應該是：
借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用/銷(xiāo)售費用等（按工資分配）
貸：應付職工薪酬-工資獎金
繳納社保時(shí)：
借：管理費用/制造費用等（單位承擔保險部分）
其他應收款——代墊個(gè)人社保（個(gè)人承擔部分）
貸：應付職工薪酬——社保 （合計繳納的金額）
借：應付職工薪酬——社保
貸：現金或銀行存款
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬——工資獎金
貸：銀行存款或現金（實(shí)際發(fā)放金額）
其他應收款——代墊社保
應交稅費——個(gè)人所得稅
4.社保代扣代繳會(huì )計分錄如何做
繳納時(shí)：
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分） 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)：
借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數）
貸： 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 庫存現金 （實(shí)發(fā)數）
拓展資料：
會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以賬戶(hù)名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶(hù)間對應關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列示其應借和應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種記錄。
會(huì )計分錄是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規則的要求，確定并列示應借應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。會(huì )計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數字都應錯開(kāi)；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
5.代扣社保的會(huì )計分錄
扣除時(shí)：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——養老保險
貸：應付職工薪酬——工傷保險
貸：應付職工薪酬——失業(yè)保險
貸：應付職工薪酬——生育保險
貸：應付職工薪酬——醫療保險
貸：應付職工薪酬——住房公積金
貸：應交稅費——代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：庫存現金
交社保時(shí)：
借：應付職工薪酬——養老保險
借：應付職工薪酬——工傷保險
借：應付職工薪酬——失業(yè)保險
借：應付職工薪酬——生育保險
借：應付職工薪酬——醫療保險
貸：銀行存款
6.企業(yè)給員工代扣代繳社保怎么做賬
繳納時(shí)：
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)：
借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數）
貸：其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）
庫存現金 （實(shí)發(fā)數）
擴展資料：
會(huì )計分錄根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。
在登記帳戶(hù)前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。每項會(huì )計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。
簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)“單項分錄”。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)“多項分錄”。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。
為了保證帳戶(hù)對應關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，會(huì )計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-社會(huì )保險會(huì )計
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計分錄
7.社保代扣代繳會(huì )計分錄如何做
1、計提生產(chǎn)過(guò)程中應付職工薪酬部分 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬——工資（這個(gè)工資數是含個(gè)人承擔保險、公積金和的部分+職工福利費+教育經(jīng)費的工資數）——社會(huì )保險費（企業(yè)承擔部分） ——住房公積金（企業(yè)承擔部分）2、代扣代繳社保金和個(gè)稅時(shí) 借：應付職工薪酬——工資（僅個(gè)人承擔部分的保險、個(gè)稅的數） 貸：其他應付款——代扣代繳社保費（個(gè)人承擔部分） 應交稅費——代扣代繳個(gè)人所得稅3、實(shí)際支付時(shí) 借：應付職工薪酬——工資（扣除個(gè)人承擔部分） ——社會(huì )保險金（企業(yè)承擔部分） ——住房公積金（企業(yè)承擔部分） 其他應付款——代扣代繳社保費（個(gè)人承擔部分） 應交稅費——代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 擴展資料： 企業(yè)應繳納的各種社會(huì )保險費，包括基本養老保險費、待業(yè)保險費、醫療保險費和工傷保險費等。
從社會(huì )保險費的確認、計提，社會(huì )保險基金的籌集、管理和后期支付來(lái)看，這些環(huán)節是相互獨立、相互分離的，但同時(shí)又是相互聯(lián)系、相互影響的。 按照配比原則和權責發(fā)生制原則的要求，應于職工為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的期間確認當期保險費用。
社會(huì )保險費作為對社會(huì )勞動(dòng)者的附加補償價(jià)值，在職工提供服務(wù)的各相應期間，及時(shí)確認和計量這部分延期支付的款項，并計入當期成本和費用項目，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要費用。 1、其中，為直接或間接從事商品生產(chǎn)或勞務(wù)提供的職工繳納的各種社會(huì )保險費，計人相關(guān)的成本費用，發(fā)生時(shí)，作賬務(wù)處理如下： 借：生產(chǎn)成本 工程施工 經(jīng)營(yíng)費用 貸：應付社會(huì )保險費 2、為行政管理人員繳納的各種社會(huì )保險費，計人企業(yè)的管理費用，發(fā)生時(shí)，作賬務(wù)處理如下： 借：管理費用 貸：應付社會(huì )保險費 3、企業(yè)還應該為對企業(yè)作出過(guò)貢獻的離退休職工繳納醫療保險費，這一費用計人企業(yè)的管理費用，發(fā)生時(shí)，作賬務(wù)處理如下： 借：管理費用 貸：應付社會(huì )保險費 “應付社會(huì )保險費”科目下，可分設“應付基本養老保險費”、“應付待業(yè)保險費”、“應付醫療保險費”、“應付工傷保險費，，等明細科目。
“應付社會(huì )保險費，，科目是負債類(lèi)科目，其債權人不是現在會(huì )計制度規定的“應付福利費”的債權人——職工，而是社會(huì )保險管理機構。 參考資料：社會(huì )保險會(huì )計-百度百科 。
