基金申購費進哪個(請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么?)
1.請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么會計科目?
這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：
1、購買時：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。
擴展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來源：百度百科-基金
參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
2.公司購買理財基金怎么做賬?
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準(zhǔn)則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
3.申購基金的會計分錄我單位購買華夏基金分錄是借:短期投資
對。
平時漲虧不做，只有收到分紅，或轉(zhuǎn)讓、出售時才做。 參見“常用會計分錄大全”： 第三章 投資 1.短期投資 ①購入 借：短期投資--股票/債券/基金X 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 貸：銀行存款 其他貨幣資金 注：收到購入時的現(xiàn)金股利、債券利息 借： 銀行存款 貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 ②收到持有時期內(nèi)的股利或利息 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：短期投資-股票/債券X ③轉(zhuǎn)讓、出售 借：銀行存款 短期投資跌價準(zhǔn)備-股/債X 貸： 短期投資 -股票/債券X 【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】 [投資收益-出售股/債X]。
4.基金公司銷售手續(xù)費的會計處理有哪些呢
（一）銷售手續(xù)費收入的確認(rèn) 1。
會計處理方法 從理論上講，基金銷售手續(xù)費有兩種會計處理方法：凈額法和總額法。 （1）凈額法。
即基金公司將對客戶收取的手續(xù)費收入總額，減去屬于代銷機構(gòu)應(yīng)收取的費用部分（對代銷機構(gòu)應(yīng)得部分作代收代付處理），剩余部分記入基金公司收入。 基金公司收入=客戶的手續(xù)費收入總額-代銷機構(gòu)的費用 這種方法的理論依據(jù)是本著實質(zhì)重于形式的原則，更好地反映經(jīng)濟交易的實質(zhì)。
銷售手續(xù)費實質(zhì)上是基金管理人、代銷機構(gòu)、投資者存在著三方的法律關(guān)系，在代銷方式中，手續(xù)費收入是由代銷機構(gòu)和基金管理人共同所有并分享，而不是基金管理人先收后返（代銷機構(gòu)）的過程。 基金公司支付手續(xù)費資金給代銷機構(gòu)，只是因為有清算便利而進行的代收代付，不應(yīng)列為基金公司成本。
另外，在很多情況下，基金公司只是得到了一個打包的資金，客戶資料根本無從拿到，客戶還是代銷機構(gòu)的客戶?？梢姶N機構(gòu)是和基金公司平等地服務(wù)客戶，一方抓客戶資源，一方管理資金，各司其職，是“合作伙伴”關(guān)系，而不僅僅是“代理”關(guān)系，在這種情況下，更應(yīng)根據(jù)各自份額分別確認(rèn)收入。
采用這種方法在實務(wù)操作中存在的問題是代銷機構(gòu)難以提供正規(guī)發(fā)票，使得基金公司費用確認(rèn)出現(xiàn)隨意性，難以進行監(jiān)督，造成偷稅漏稅。 （2）總額法。
即基金公司將收取的手續(xù)費總額確認(rèn)為收入，將支付給代銷機構(gòu)的部分作為費用核算。 基金公司手續(xù)費收入=客戶的手續(xù)費收入總額 這種方法的理論依據(jù)是《財務(wù)報告條例》。
《財務(wù)報告條例》規(guī)定：財務(wù)報表項目應(yīng)當(dāng)以總額列報，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費用不能相互抵消。 這種方法的現(xiàn)實依據(jù)是基金公司取得的手續(xù)費收入作為基金管理人向投資者收取的費用，應(yīng)該全額記入管理人的收入。
代銷機構(gòu)是代理人角色，其分成部分是管理人的成本。 在稅收上由于營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅，無論基金公司還是代銷機構(gòu)均應(yīng)繳納營業(yè)稅不存在重復(fù)征稅問題。
2。收費模式 開放式基金的收費模式，主要有前端收費模式和后端收費模式。
前端收費模式是指在認(rèn)（申）購基金份額時就支付認(rèn)（申）購費用的付費模式。后端收費模式是指在認(rèn)（申）購基金份額時暫不收費，在贖回基金時才支付認(rèn)（申）購費用的收費模式，認(rèn)（申）購費率隨持有基金年限的增加而降低，直至為零。
基金后端收費時，在申購協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定持有年限內(nèi)各年份贖回的申購費率，一般申購費率隨持有年份增加而遞減直至為零。 后端申購費的計算基數(shù)為本次要贖回的基金份額在當(dāng)初購買時所需的申購金額，后端申購費用的具體計算公式為：后端申購費用=贖回份額*申購日基金份額凈值*對應(yīng)的后端申購費率。
如果投資者持有期滿以后贖回，那么投資者將不在支付后端認(rèn)購費，基金管理公司先行墊付的發(fā)行費用將全部由基金管理公司全部負(fù)擔(dān)。 前端收費模式是先收費后管理，后端收費模式是先管理后收費。
后端收費下，投資者可先觀察投資成果再付費，且費率隨著基金持有期的增加而逐漸降低，更易于被投資者接受，可以起到鼓勵投資者長期持有基金的作用，也有利于促進基金的銷售。 對于投資者而言，前端和后端收費模式的交易費用收取方式，投資者購買基金的本身并無不同，因而選擇不同收費模式購買的基金所享有的權(quán)益是相同的。
一般而言，發(fā)行時的代銷協(xié)議中會明確基金管理公司應(yīng)向委托代理銷售渠道支付相應(yīng)的費用，銷售費用的結(jié)算根據(jù)基金管理公司單獨設(shè)立的注冊登記中心（以下簡稱“TA”）清算，支付的具體金額則按照基金管理公司和各個銷售渠道簽訂的銷售協(xié)議來支付。 例如在基金認(rèn)購期間，支付給代銷機構(gòu)的費用，按照通過該銷售渠道購買基金的投資者所支付的認(rèn)購金額的一定比例支付給代銷機構(gòu)。
但是，投資者采用后端收費模式時，基金管理公司在認(rèn)（申）購基金時沒有向投資者收取手續(xù)費用，而代銷協(xié)議所規(guī)定發(fā)行費用只能由基金管理公司先行墊付。 所以，不同收費模式下會計處理不同。
3。不同收費模式下的會計處理 （1）前端收費模式 當(dāng)前基金公司銷售手續(xù)費究竟是按總額法還是按凈額法確認(rèn)收入，在實務(wù)操作中沒有形成統(tǒng)一的做法。
這使得各基金公司根據(jù)自身的主觀判斷對這一相同業(yè)務(wù)采取了不同的處理方式，甚至沒有合適的會計科目反映和披露該項成本支出。 筆者認(rèn)為手續(xù)費的核算應(yīng)當(dāng)遵守《財務(wù)報告條例》編制的原則要求，即財務(wù)報表項目應(yīng)當(dāng)以總額列報。
資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費用不能相互抵消。采納“總額法”核算方法，將對客戶收取的基金申（認(rèn)）購費，全額記入基金公司收入，支付代銷機構(gòu)應(yīng)收取的費用部分作為費用支出，并索取正規(guī)票據(jù)。
按照收支分開的設(shè)計理念，提高會計信息的可比性，保證國家稅收收入的客觀完整。 （2）后端收費模式 投資者采用后端收費模式時，基金管理公司在認(rèn)（申）購基金時沒有向投資者收取手續(xù)費用，而代銷協(xié)議所規(guī)定發(fā)行費用只能由基金管理公司先行墊付。
基金公司先行墊付的這部分費用由兩種不同的處理方法。第一，對后端收費模式，從簡單核算和保證稅收收入的角度，解決方案是基金公司當(dāng)期計入費用，日后收回時再確認(rèn)收入并繳納相應(yīng)流轉(zhuǎn)稅、所得稅，這種極。
