多繳的所得稅應該計入(抵扣多交的所得稅后會(huì )計分錄如何做)
1.抵扣多交的所得稅后會(huì )計分錄如何做
如果你的單位是國家有關(guān)稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的，可以不作賬務(wù)處理，從而直接將稅前利潤變成稅后利潤。
如果你的單位是要先征后返的，原來(lái)要交多少還是多少，減免那部分交給稅局后再申請退回，所以你第一季度不算多交，你第二季度獲得減免應做分錄。
第二季度計提所得稅：
借：所得稅 25.81
貸：應交稅費——應交所得稅 25.81
交所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅 25.81
貸：銀行存款
申請獲得減免：
借：其他應收款———所得稅退稅款 3358.88
貸：應交稅費——應交所得稅 3358.88
收到退回稅金時(shí)：
借：銀行存款 3358.88
貸：其他應收款———所得稅退稅款 3358.88
假如第二季度沒(méi)有得到退回稅金時(shí)，沒(méi)退回的部分，第三季度可以抵頂稅款
借：所得稅 588.6
貸：其他應收款——所得稅退稅款 588.6
假如到第四季度，你的預繳還是多的話(huà)，應當申報退稅或者抵頂下一年度應繳納的稅款
如果對多預繳的企業(yè)所得稅不作會(huì )計處理，在下一年度預繳企業(yè)所得稅時(shí)，再把多預繳的稅款減除。在這種情況下，如果填報年度利潤表，就會(huì )把由預繳所得稅對應的所得稅費用誤認為是當期所得稅（即當年所得稅）對應的所得稅費用，造成年度利潤表中所得稅費用虛增。如果在填報年度利潤表時(shí)，按當期所得稅對應的所得稅費用核算，不在賬簿中調整所得稅費用，就會(huì )造成賬表不符，也不合乎要求。為了防止此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生，在預繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以采取另一種方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即每期只作繳稅處理，不作計提稅款處理，年終作計提和結轉所得稅費用處理
《企業(yè)會(huì )計準則第18號——所得稅》第二十四條規定，所得稅費用應當在利潤表中單獨列示。在資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由兩部分組成：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是當期應當繳納的所得稅，而不是預繳形成的所得稅。
2.所得稅匯算清繳后發(fā)現多繳納了所得稅,如何會(huì )計處理
年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額。
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）。
貸：以前年度損益調整。
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅。
借：所得稅。
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）。
擴展資料：
主要特征：
首先，稅收負擔的直接性，因此不易于轉嫁。
其次，稅基的廣泛性。作為課稅對象的所得，可以是來(lái)自家庭、企業(yè)、社會(huì )團體等各種納稅義務(wù)人，在一定時(shí)間內可以獲得的個(gè)人純收益。
再次，征稅管理具有復雜性。因為所得稅的計稅依據是根據復雜計算所得到的應納稅所得額，在此基礎上才能計算出應納稅額。在企業(yè)里，應納稅所得額≠會(huì )計利潤，需要進(jìn)行分配扣除。在家庭中，也需要復雜計算。
然后，稅收分配的累進(jìn)性。累進(jìn)性，指經(jīng)常性項目通常采用累計稅率，稅率設計時(shí)盡可能體現量能課征的公平性原則。以體現在縱向公平方面發(fā)展積極作用。
最后，稅收入的彈性。
稅收入的彈性是指在累進(jìn)的所得稅制下，所得稅的邊際稅賦隨應納稅所得稅的變化而變化，從而使所得稅的收入隨著(zhù)經(jīng)濟繁榮而增加，隨經(jīng)濟衰退而降低，不僅使稅收收入具有彈性，而且可發(fā)揮調控經(jīng)濟的“自動(dòng)穩定器”的功能。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-所得稅
3.上年度的所得稅多繳如何做賬務(wù)處理
會(huì )計處理——企業(yè)一般會(huì )根據，月或季度預繳所得稅
預繳的時(shí)候：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款.
到企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯總計算時(shí)
借：所得稅費用（利潤總額*所得稅稅率）
遞延所得稅（根據實(shí)際來(lái)有遞延稅費的要核算，這是企業(yè)所得稅的核算難點(diǎn)）
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
最后根據多退少補原則，
補交所得稅時(shí)
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款/
退還多繳所得稅時(shí)做
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅分錄就行了
上年度多繳了，那么你找你的主稅務(wù)機關(guān)做相關(guān)申請，退回來(lái)就行了.
