公司代墊社保記哪個(公司代墊的個人社保計(jì)入哪個科目)
1.公司代墊的個人社保計(jì)入哪個科目
公司代墊的個人社保需要計(jì)入哪個科的規(guī)定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險時
借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)）
借：其他應(yīng)收款--代交個人社保
貸：銀行存款
2、代交個人保險，在支付工資時代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)收款--代交個人社保
貸：庫存現(xiàn)金
二、如果采用提取方式
1、單位負(fù)擔(dān)部分，提取時
借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工保險
2、個人負(fù)擔(dān)部分，在支付工資時代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)付款--個人社保
貸：庫存現(xiàn)金
3、繳納時
借：應(yīng)付職工薪酬--職工保險
借：其他應(yīng)付款--個人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時改動記賬的會計(jì)科目。
2.代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計(jì)入什么科目?
代扣代繳個人社會保險計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社保費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項(xiàng)，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個人手上代扣款項(xiàng)一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
這種情況的社保會計(jì)處理分錄為：
1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，根據(jù)員工所在部門確定）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的）
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個人負(fù)擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或其他應(yīng)付款（先收款再繳納）科目來歸集核算；賬務(wù)處理會計(jì)分錄為：
1、收到個人交來的社保
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借：其他應(yīng)付款-代繳社保
貸：銀行存款
3.公司代外人交社保,會計(jì)分錄如何寫
計(jì)提時：
借：其他應(yīng)收款——個人——代墊社保費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——社保統(tǒng)籌
繳納時：
借：其他應(yīng)付款——社保統(tǒng)籌
貸：銀行存款
收到別人交回代墊款時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——個人——代墊社保費(fèi)
通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。
而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶，屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，而應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。
其他應(yīng)付款是跟企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的，比如：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)付賬款，當(dāng)然是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)付的貨款，而未付的律師費(fèi)，是其他應(yīng)付款，預(yù)付廠房裝修款，其他應(yīng)付款。
參考資料來源：搜狗百科-其他應(yīng)付款
4.企業(yè)繳納社保的會計(jì)分錄怎么計(jì)提,其中企業(yè)代個人代扣的部分是通過
企業(yè)代個人扣繳的五險一金及個稅代扣代繳：
計(jì)提工資時：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）
制造費(fèi)用 （車間管理人與和輔助人員工資）
管理費(fèi)用 （管理人員工資）
銷售費(fèi)用 （銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）
計(jì)提企業(yè)繳納的五險一金：
借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人）
制造費(fèi)用 （車間管理人員）
管理費(fèi)用 （管理部門）
銷售費(fèi)用 （銷售部門）
貸：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等
其他應(yīng)付款—住房公積金
實(shí)際交納五險一金：
借：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
5.A公司代墊另一B公司的社保費(fèi)和公積金該如何做賬
1、借款，只要不支付利息，這筆借款A(yù)公司可按其他應(yīng)付款入賬，B公司按其他應(yīng)收款入賬
2、代B公司支付社保和工資，在發(fā)放的同時，不做成本費(fèi)用，而是做B公司往來，也即視做歸還B公司其他應(yīng)付款。
3、同第二條
4、以上分錄需要的原始憑證與發(fā)票為：借款打收據(jù)，社保金要是開給B公司的發(fā)票，工資由B公司編制并蓋公章。鑒于你說的社保費(fèi)發(fā)票抬頭寫的是B公司，公積金沒有發(fā)票，這種情況下，對A公司來說問題不大，但對B公司來說，這筆支出是不被認(rèn)可的，也即不能所得稅前扣除，有稅務(wù)風(fēng)險。
