上繳增值稅金怎么做(繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
當(dāng)月：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
計(jì)提：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（應(yīng)交增值稅*7%）
-教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*3%）
-地方教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*1% ）
下月交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
-應(yīng)交城建稅
-教育費(fèi)附加
-地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
2.交的稅金,會(huì)計(jì)分錄怎么做
如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個(gè)月的增值稅，那么
期末將貸方應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷(xiāo)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3.繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄
如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對(duì)本月的應(yīng)繳增值稅進(jìn)行計(jì)提：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
（此處也應(yīng)該計(jì)提附加稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金計(jì)提。。。手打）
在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷(xiāo)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款
4.繳納增值稅怎么做賬
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交和未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”。
分錄如下：
小規(guī)模納稅人支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
1.現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。
2.2008年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
3.2009年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)納稅額：
一般納稅人
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）
銷(xiāo)項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
基本示例
A公司4月份購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷(xiāo)售甲產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售額為23400元。
進(jìn)項(xiàng)稅額=1700元
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=23400/(1+17%)*17%=3400元
應(yīng)納稅額=3400-1700=1700
小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）
參考資料：
5.怎樣做增值稅稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來(lái)自用戶：天涯教育計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎樣做增值稅會(huì)計(jì)分錄是日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中經(jīng)常會(huì)涉及的，那幺怎樣做會(huì)計(jì)分錄呢，下面小編為大家提供計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄要怎樣做，僅供大家參考。
??當(dāng)月計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄做賬方法當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等全部入賬后，如當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)生額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出發(fā)生額大于進(jìn)項(xiàng)稅額余額（期初未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額），則應(yīng)作如下分錄將其結(jié)轉(zhuǎn)：?假設(shè)當(dāng)月發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額7萬(wàn)元，期初未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.5萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅2萬(wàn)元。?借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額100,000.00?借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5,000.00?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額85,000.00(7萬(wàn)+1.5萬(wàn))?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅20,000.00??將本月應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)至未交增值稅中?借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅20,000.00?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅20,000.00?下月交納時(shí)：?借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅20,000.00?貸：銀行存款20,000.00??如果當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)生額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出發(fā)生額小于進(jìn)項(xiàng)稅額余額（期初未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額），則根據(jù)情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：?假設(shè)當(dāng)月發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額9萬(wàn)元，期初未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.5萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)將當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。
