補去的城建稅怎么做(補交上年度的城建稅教育費附加如何進(jìn)行帳務(wù)處理)
1.補交上年度的城建稅教育費附加如何進(jìn)行帳務(wù)處理
稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中查補當年應納稅額，按常規辦法進(jìn)行會(huì )計處理時(shí)，借記有關(guān)科目；貸記“應交稅金”科目。稅務(wù)機關(guān)在年度稅收匯算清繳中查補上年度及以前年度的稅款時(shí)，通過(guò)“以前年度損益調整”科目處理：①查補以前年度應交的流轉稅、所得稅，借記“以前年度損益調整”科目；貸記“應交稅金——應交增值稅、———應交所得稅”等科目。若為多交應退的稅額，則作相反分錄。②將“以前年度損益調整”科目的借方余額，結轉未分配利潤，借記“利潤分配———未分配利潤”科目；貸記“以前年度損益調整”科目。若為貸方余額，則作相反分錄。③調整以前年度少計或多計的盈余公積。補計盈余公積時(shí)，借記“利潤分配———未分配利潤”科目；貸記“盈余公積———法定盈余公積金、———法定公益金”科目。沖減多計盈余公積時(shí)，作相反分錄。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1998〕44號）規定，增值稅檢查調賬方法如下：增值稅檢查后的賬務(wù)調整，應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶(hù)的余額，并對該余額進(jìn)行處理：若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。
若余額在貸方，且“應交稅金——應交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。
若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2.補交去年城市維護建設稅會(huì )計帳怎么做
應該屬于前期差錯更正，采用追溯重述法完成。
一、首先編制調整分錄（1）借：以前年度損益調整 貸：應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅金及附加—城市建設維護稅（2）借：利潤分配—未分配利潤 借：以前年度損益調整（3）借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅費 借：利潤分配—未分配利潤（4）借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅費 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調整—所得稅費（5）借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調整（6）借：盈余公積 貸：利潤分配—未分配利潤二、然后調表1、調整上年資產(chǎn)負債表和利潤表2、調整本年資產(chǎn)負債表和利潤表3、在本期編制報表附注說(shuō)明上述前期差錯更正事項。
3.補交去年的城建稅,教育費附加,和印花稅的分錄
補繳以前年度稅費應通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算，減少未分配利潤，而不能影響當期利潤。
計提補繳：
借：以前年度損益調整---應繳城建稅
---應繳印花稅
---應繳教育費附加
貸：應繳稅金---應繳城建稅
其他應繳款--應繳教育費附加
現金（銀行存款）--印花稅
繳納：
借：應繳稅金---應繳城建稅
其他應繳款--應繳教育費附加
貸：銀行存款
結轉：借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
