職工預借差旅費是什么(預借差旅費計入會(huì )計什么科目)
1.預借差旅費計入會(huì )計什么科目
預借差旅費：
借：其他應收款--某某
貸：庫存現金
報銷(xiāo)差旅費：
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-某某
擴展資料：
差旅費報銷(xiāo)范圍
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了，或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規定。
差旅費開(kāi)支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以?xún)取?/p>
報銷(xiāo)原則
1、差旅費必須在各部門(mén)預算總額內控制開(kāi)支， 超預算不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷(xiāo)。
3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續計算；
4、出差標準：?jiǎn)T工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見(jiàn)集團差旅費報銷(xiāo)管理制度（管字007）。
報銷(xiāo)流程
1、出差人員填制差旅費報銷(xiāo)單--直屬上級審查 分管副院長(cháng)核準 財務(wù)人員審核--出納結算付款。各分管領(lǐng)導應對差旅費報銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性負全面責任。
2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷(xiāo)手續、預算額度、票據合法性、真實(shí)性、出差標準進(jìn)行審核并對此負責。
參考資料來(lái)源：百度百科--差旅費
2.預借差旅費的分錄怎么做?
預借差旅費的分錄是：
借：其他應收款
貸：庫存現金
預借差旅費的會(huì )計處理過(guò)程為：1、借出時(shí)
借：其他應收款--**人
貸：現金
2、報銷(xiāo)時(shí)
全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
有剩余現金
借：庫存現金
管理費用 -差旅費
貸：其他應收款 -**人
3、補款時(shí)
借：管理費用 -差旅費
貸：庫存現金
其他應收款 -**人
核算
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。
3.職工預借差旅費記入什么科目?企業(yè)長(cháng)短期借款的利息記入什么科目?
職工預借差旅費記入其他應收款，分錄為：
借：其他應收款
貸：庫存現金
企業(yè)長(cháng)短期借款的利息記入財務(wù)費用，分錄為：
借：財務(wù)費用
貸：應付利息或長(cháng)期借款
其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。
財務(wù)費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨核算，不包括在財務(wù)費用）、金融機構手續費，企業(yè)發(fā)生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開(kāi)辦費；為購建或生產(chǎn)滿(mǎn)足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶(hù)核算。
4.預付職工差旅費應計入什么科目?
一、預付職工差旅費應計入“其他應收款”科目，會(huì )計分錄為：
借：其他應收款
貸：庫存現金等
二、《企業(yè)會(huì )計準則》附錄—會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理（財政部財會(huì )[2006]18 號），“1221 其他應收款”科目“
（一）本科目核算企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
（二）本科目可按對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。
（三）采用售后回購方式融出資金的，應按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。銷(xiāo)售價(jià)格與原購買(mǎi)價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記本科目，貸記“財務(wù)費用”科目。按合同約定返售商品時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（四）企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目；收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí)，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。
（五）本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。
5.請問(wèn)會(huì )計里的“預借差旅費”是啥意思
就是出差人在出差前經(jīng)批準向財務(wù)預先借支一筆錢(qián)。出差回來(lái)報銷(xiāo)時(shí)扣還。
職工預借差旅費，以現金支付，會(huì )計分錄為：
借：其他應收款——某某員工
貸：庫存現金
當員工出差回來(lái)報銷(xiāo)時(shí)：
借：管理費用 庫存現金（多余款退回）
貸：其他應收款
1、差旅費必須在各部門(mén)預算總額內控制開(kāi)支， 超預算不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷(xiāo)。
擴展資料：
1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會(huì )計 根據員工已批準的出差申請進(jìn)行審核；
2、借支額度按個(gè)人借支額批準出差時(shí)間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定，并結合出差實(shí)際情況國內長(cháng)途出差最高不超過(guò)4000元/人次，短途短期不借支差旅費；
3、差旅費借款須在出差返回后5個(gè)工作日內報銷(xiāo)沖賬，在5個(gè)工作日內未歸還的，由各單位財務(wù)負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
參考資料來(lái)源：百度百科-差旅費
