增值稅涉及的對方(增值稅進(jìn)項稅額的會計分錄)
1.增值稅進(jìn)項稅額的會計分錄
朋友，你是一位很細(xì)心的人！ 這個問題其實很簡單，銷售設(shè)備屬于增值稅的征稅范圍，提供運輸勞務(wù)屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍，增值稅是價外稅，營業(yè)稅價內(nèi)稅，因此，在計算能夠抵扣的進(jìn)項稅額的時候，其計算方法是不一樣的。
具體請你看一下增值稅暫行條例的規(guī)定： 第八條 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。 下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 （三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。
進(jìn)項稅額計算公式： 進(jìn)項稅額=買價*扣除率 （四）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式： 進(jìn)項稅額=運輸費用金額*扣除率 。
2.請問對方開來的服務(wù)費增值稅發(fā)票怎么做會計分錄
1、購買電腦開的增值稅專用發(fā)票的會計分錄：借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 貸：銀行存款2、增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
3、固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。###一般納稅人借：管理費用-辦公費（或固定資產(chǎn)）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。
3.稅務(wù)做賬的問題
企業(yè)增值稅的核算 一、國內(nèi)采購貨物的增值稅會計處理 企業(yè)國內(nèi)采購的貨物，應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）"科目，按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本的金額，借記"材料采購"（按計劃成本計價）、"原材料"（按實際成本計價）、"商品采購"、"制造費用"、"管理費用"、"經(jīng)營費用"、"其他業(yè)務(wù)支出"等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。
購入貨物發(fā)生的退貨，作相反的會計分錄。 按照規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
在會計核算上，其購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅不能記入"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）"科目，而要記入購入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的成本中。 二、購入貨物取得的普通發(fā)票的會計處理 一般納稅人在購入貨物時（不包括購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品），只取得普通發(fā)票的，應(yīng)按發(fā)票所列全部價款入賬，不得將增值稅額分離出來進(jìn)行抵扣處理。
在編制會計分錄時，借記"材料采購"、"商品采購"、"原材料"、"制造費用"、"管理費用"、"其他業(yè)務(wù)支出"等科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付賬款"等科目。 三、購入固定資產(chǎn)的增值稅會計處理 由于我國絕大部分地區(qū)實行的是"生產(chǎn)型"的增值稅，對企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額不得抵扣。
所以，企業(yè)購入固定資產(chǎn)時，其支付的增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值，即按固定資產(chǎn)的買價和支付的增值稅，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。 購入固定資產(chǎn)支付的運輸費，其進(jìn)項稅額也不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)按實際支付或應(yīng)付的運輸費，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"等科目。
四、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的增值稅會計處理 企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額，借記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）"科目，按買價扣除按規(guī)定計算的進(jìn)項稅額后的差額，借記"材料采購"、"商品采購"等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款，貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目。 五、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目或免稅項目的增值稅會計處理 企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非應(yīng)稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個人消費的，其專用發(fā)票上注明的增值稅額，計入購入貨物及接受勞務(wù)的成本。
借記"在建工程"、"應(yīng)付福利費"等科目，貸記"銀行存款"等科目。 六、視同銷售的會計處理 對于企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人；將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物等行為，應(yīng)視同銷售貨物，計算應(yīng)交增值稅。
（一）自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目的會計處理 企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅。按同類貨物的成本價和銷項稅額，借記"在建工程"等科目，按貨物的成本價，貸記"產(chǎn)成品"等科目，按同類貨物的銷售價格和規(guī)定的增值稅稅率計算的銷項稅額，貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）"科目。
（二）將貨物交付他人代銷的會計處理 （1）受托方作為自購自銷處理的，不涉及手續(xù)費的問題，企業(yè)應(yīng)在受托方銷售貨物并交回代銷清單時，為受托方開具專用發(fā)票，按"價稅合計"欄的金額，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目，按"金額"欄的金額，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"商品銷售收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"等科目，按"稅額"欄的金額，貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）"科目。 （2）受托方不作為自購自銷處理只收取代銷手續(xù)費的，企業(yè)應(yīng)在受托方交回代銷清單時，為受托方開具專門發(fā)票，按"價稅合計"欄的金額扣除手續(xù)費后的余額，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目，按手續(xù)費金額，借記"銷售費用"、"經(jīng)營費用"等科目，按"金額"欄的金額，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"商品銷售收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"等科目；按"稅額"欄的金額，貸記"應(yīng)交應(yīng)稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）"科目。
（三）銷售代銷貨物的會計處理 （1）企業(yè)將銷售代銷貨物作為自購自銷處理的，不涉及手續(xù)費問題，應(yīng)在銷售貨物時，為購貨方開具專用發(fā)票。編制會計分錄時，按"金額"欄的金額，借記"應(yīng)付賬款"等科目；按"稅額"欄的金額，貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）"科目，按"價稅合計"欄的金額，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"商品銷售收入"等科目。
（2）企業(yè)銷售代銷貨物不作為自購自銷處理，貨物出售后，扣除手續(xù)費，余款如數(shù)歸還委托方，應(yīng)在銷售貨物時，為購貨方開具專用發(fā)票。編制會計分錄時，按"價稅合計"欄金額，借記"銀行存款"等科目，按"金額"欄的金額，貸記"應(yīng)付賬款"科目，按"稅額"欄的金額，貸記"應(yīng)交。
4.關(guān)于增值稅的問題,涉及到一筆會計分錄
1、增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是最終消費者承擔(dān)的。
2、你的分錄中體現(xiàn)的增值稅金額，如果不考慮抵扣的情況，那么應(yīng)交稅費是要交給國稅局的，所以這個錢企業(yè)只是經(jīng)手，而不是歸企業(yè)所有的。3、給你舉個簡單的例子，希望你可以理解流轉(zhuǎn)的含義假設(shè)，工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，賣出去100元，稅金17，假設(shè)這個就是源頭，不考慮抵扣情況，工廠賣出去產(chǎn)品117，其中17的稅金要交給國家。
工廠產(chǎn)品賣給商家，商家117購入，234賣出，收到234，付給工廠117，其中17是進(jìn)項稅，商家賣出去的產(chǎn)品銷項稅稅金是34，所以實際應(yīng)交稅金是 34-17=17，這個是要交個國家的。從商家自身角度來看，買入商品的時候流轉(zhuǎn)出去17的稅金，賣出商品的時候流轉(zhuǎn)進(jìn)來34的稅金，應(yīng)交的就是差額17，商家的純收入是200-100=100，或者234-117-17=100.商家234賣給最終消費者，消費者付出234，其中34是稅金，這34的稅金其實是工廠收商家17交給國家，商家收消費者34，扣掉自己被工廠收的17后剩下的17交給國家。
最終消費者消耗的商品234的支出都是自己負(fù)擔(dān)的，沒有再往下流轉(zhuǎn)，所以稅金的最終承擔(dān)者是最終消費者。
5.關(guān)于增值稅的問題,涉及到一筆會計分錄
1、增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是最終消費者承擔(dān)的。
2、你的分錄中體現(xiàn)的增值稅金額，如果不考慮抵扣的情況，那么應(yīng)交稅費是要交給國稅局的，所以這個錢企業(yè)只是經(jīng)手，而不是歸企業(yè)所有的。
3、給你舉個簡單的例子，希望你可以理解流轉(zhuǎn)的含義
假設(shè)，工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，賣出去100元，稅金17，假設(shè)這個就是源頭，不考慮抵扣情況，工廠賣出去產(chǎn)品117，其中17的稅金要交給國家。
工廠產(chǎn)品賣給商家，商家117購入，234賣出，收到234，付給工廠117，其中17是進(jìn)項稅，商家賣出去的產(chǎn)品銷項稅稅金是34，所以實際應(yīng)交稅金是 34-17=17，這個是要交個國家的。從商家自身角度來看，買入商品的時候流轉(zhuǎn)出去17的稅金，賣出商品的時候流轉(zhuǎn)進(jìn)來34的稅金，應(yīng)交的就是差額17，商家的純收入是200-100=100，或者234-117-17=100.
商家234賣給最終消費者，消費者付出234，其中34是稅金，這34的稅金其實是工廠收商家17交給國家，商家收消費者34，扣掉自己被工廠收的17后剩下的17交給國家。最終消費者消耗的商品234的支出都是自己負(fù)擔(dān)的，沒有再往下流轉(zhuǎn)，所以稅金的最終承擔(dān)者是最終消費者。
