稅點(diǎn)另外開(kāi)計入什么(代開(kāi)發(fā)票的稅點(diǎn)收入怎么做會(huì )計分錄?)

1.代開(kāi)發(fā)票的稅點(diǎn)收入怎么做會(huì )計分錄?

1.代開(kāi)發(fā)票的流程是怎樣的？答：分三步。

第一步登陸深圳國稅網(wǎng)站，進(jìn)入辦稅服務(wù)-辦稅區-代開(kāi)發(fā)票錄入模塊，第二步按要求填寫(xiě)代開(kāi)發(fā)票內容，保存并打印代開(kāi)發(fā)票申報單，第三步帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)局前臺或辦稅服務(wù)廳的自助機上代開(kāi)發(fā)票。2.代開(kāi)發(fā)票要帶什么資料去稅務(wù)局辦理？答：（1）代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：①《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報單》。

②稅務(wù)登記證副本。（2）代開(kāi)貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：①《代開(kāi)貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報單》。

②稅務(wù)登記證副本。（3）代開(kāi)通用機打發(fā)票：①《代開(kāi)通用機打發(fā)票繳納稅款申報單》；②已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本；自然人提供身份證明及其復印件；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報送組織機構代碼證；③經(jīng)辦人身份證明原件及復印件；④每日申請代開(kāi)通用機打發(fā)票金額（價(jià)稅合計）累計超過(guò)10萬(wàn)元的，提供購銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明及復印件。

3. 代開(kāi)發(fā)票是不是都要扣增值稅？答：按季申報繳納增值稅的小規模納稅人，代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）的，應同時(shí)預繳增值稅稅款；代開(kāi)普通發(fā)票的，在一個(gè)季度內累計開(kāi)票金額（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票）超過(guò)9萬(wàn)元的，在超過(guò)9萬(wàn)元的當次，一并就累計代開(kāi)普通發(fā)票的銷(xiāo)售額計算預繳稅款（季度銷(xiāo)售額低于起征點(diǎn)9萬(wàn)元免稅代開(kāi)）。零散稅收納稅人中的個(gè)人代開(kāi)普通發(fā)票起征點(diǎn)為單次/日500元。

4.代開(kāi)發(fā)票預繳稅款的比例是多少？答：增值稅（不含稅銷(xiāo)售額*3%），城市建設維護稅（增值稅*7%），教育費附加（增值稅*3%），地方教育附加（增值稅*2%）。自然人（不含香港、澳門(mén)、臺灣同胞及外籍人員）代開(kāi)發(fā)票還需同時(shí)代征個(gè)人所得稅（不含稅銷(xiāo)售額*1.5%）。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的，免征教育費附加、地方教育附加。當季累計開(kāi)票銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元時(shí)，將一次性補征應繳的教育費附加及地方教育附加。

5.代開(kāi)發(fā)票可以刷卡繳稅嗎？答：在辦稅服務(wù)廳窗口代開(kāi)發(fā)票的納稅人，可以刷卡預繳稅款。6.按項目免征增值稅的業(yè)務(wù)能否代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票？答：不能。

若要代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需先申請放棄免稅，一旦放棄免稅，36個(gè)月內不得再申請免稅。7.持外地身份證的個(gè)人，能以個(gè)人名義到當地的國稅局代開(kāi)發(fā)票嗎？答：可以，自然人代開(kāi)發(fā)票不受戶(hù)籍限制，均可代開(kāi)。

8. 新成立的小規模納稅人，買(mǎi)了和一般納稅人一樣的稅控設備，還可以去稅局代開(kāi)普通發(fā)票嗎？答：可以，無(wú)論是否購買(mǎi)了最新的稅控設備，小規模納稅人都可以去稅局代開(kāi)普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9.本月在國稅網(wǎng)站上申請了代開(kāi)發(fā)票，有文書(shū)號，可以下個(gè)月再去稅局自助機代開(kāi)嗎？答：可以，但是建議當月過(guò)來(lái)代開(kāi)發(fā)票。