財(cái)政部增值稅(增值稅有那些)

1.增值稅會(huì)計(jì)科目有那些

《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會(huì)計(jì)科目：

一、會(huì)計(jì)科目

（一）企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；進(jìn)口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.增值稅一般納稅人賬務(wù)處理包含哪些內(nèi)容

一般納稅人賬務(wù)處理包含了進(jìn)項(xiàng)稅額處理、已交稅金賬務(wù)處理、銷項(xiàng)稅額賬務(wù)處理、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理等內(nèi)容，下面為大家具體介紹：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理a.國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物：按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；按照專用發(fā)票上記載的采購(gòu)成本的金額，“借記材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”。

b.接受投資轉(zhuǎn)入貨物：按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按照確認(rèn)的投資貨物價(jià)值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價(jià)值的合計(jì)數(shù)，貸記“實(shí)收資本”等科目。c.接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物：按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；按照確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物價(jià)值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目；按照增值稅額與貨物價(jià)值的合計(jì)數(shù)貸記“資本公積”等科目。

d.接受應(yīng)稅勞務(wù)：按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“制造費(fèi)用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目；按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。e.進(jìn)口貨物：按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額”）科目；按照進(jìn)口貨物應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”等科目；按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

（2）已交稅金賬務(wù)處理企業(yè)上繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到退回多交的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

（3）銷項(xiàng)賬務(wù)處理a.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、“應(yīng)付利潤(rùn)”等科目；按照當(dāng)期的銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算的增值稅，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；按實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

b.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。c.利用自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物進(jìn)行投資：視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“長(zhǎng)期投資”科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。

3.增值稅的會(huì)計(jì)科目都有哪些?如何區(qū)分

《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會(huì)計(jì)科目：一、會(huì)計(jì)科目 （一）企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。

在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。 “進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 “已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。

企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。 “銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。 “出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；進(jìn)口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.如何設(shè)置增值稅會(huì)計(jì)科目

《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會(huì)計(jì)科目：一、會(huì)計(jì)科目 （一）企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。

在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。 “進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 “已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。

企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。 “銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。 “出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；進(jìn)口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

###1、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。 2、在“在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目下，又設(shè)置了“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”等三級(jí)明細(xì)科目。

###應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。

5.財(cái)政部正式發(fā)布營(yíng)改增后《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》一定要按要求設(shè)置

《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2013〕37號(hào)）附件1第四十一條有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定：1.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

2.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。3.納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

4.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

6.應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有哪些

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。

其中： 1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”：記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷項(xiàng)稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額； 4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”：記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額； 7.“銷項(xiàng)稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； 9.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 擴(kuò)展資料： 應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。

主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實(shí)際交納情況，應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金"帳戶進(jìn)行核 算。

企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實(shí)際交納時(shí)，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交增值稅”；一般沒(méi)有貸方余額，因?yàn)檗D(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”，通過(guò)此明細(xì)科目來(lái)反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。 轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國(guó)財(cái)政部-《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》。

7.增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅完整分錄和帳務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 60000-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 50000=留抵稅額10000

將留抵稅額10000（實(shí)際也就是將進(jìn)項(xiàng)）轉(zhuǎn)入到未交增值稅借方

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 20000-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 35000=應(yīng)交15000

將應(yīng)交稅額15000（實(shí)際也就是將銷項(xiàng)）轉(zhuǎn)入到未交增值稅貸方

1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金—增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅

2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金

這樣，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。

假如沒(méi)有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

8.增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅完整分錄和帳務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 60000-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 50000=留抵稅額10000將留抵稅額10000（實(shí)際也就是將進(jìn)項(xiàng)）轉(zhuǎn)入到未交增值稅借方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 20000-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 35000=應(yīng)交15000將應(yīng)交稅額15000（實(shí)際也就是將銷項(xiàng)）轉(zhuǎn)入到未交增值稅貸方1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金借：應(yīng)交稅金—增值稅—銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅貸：應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金借：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金貸：銀行存款4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅貸：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金這樣，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒(méi)有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

9.有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1、抵扣問(wèn)題：此設(shè)備由于是2005年購(gòu)買的當(dāng)初沒(méi)抵扣的話，就算現(xiàn)在你是一般納稅人了也不可以抵扣了！樓上說(shuō)的對(duì)，已提折舊的不可以抵扣！2、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（先換算成不含稅收入）銷售額為：145600/1.17=124444.44稅金換算成不含稅為：124444.44*0.17=21155.56假設(shè)本月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅只有銷項(xiàng)稅應(yīng)全額納稅。

21155.56借：銀行存款 145600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 124444.44貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷 21155.56 轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅 21155.56貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 21155.56收到稅單時(shí)：借：應(yīng)繳費(fèi)--應(yīng)交增值稅 21155.56貸：銀行存款 21155.56希望能幫到你~。