中哪些核算現金流量(會(huì )計的計算現金流量)
1.會(huì )計的計算現金流量
解法一：
(1)甲方案：
年折舊額為30000÷5=6000（元），初始投資30000元。
5年內每年現金流量=（15000-5000-6000）*(1-40%)+6000=8400（元）
乙方案：
年折舊額為=（36000-6000）÷5=6000（元）
(2)凈現值：
NPV甲=8400*(P/A,10%,5)-30000=1843（元）
NPV乙=-39000+8181.9+7288.85+6491.23+5778.18+10729.15=-530.69（元）
(3)內含報酬率：
甲方案NPV=8400*(P/A,i,5)-30000
i=12%時(shí)，NPV=280.32元；
i=14%時(shí)，NPV=-1162元，運用插值法可得IRR=12.39%。
同理，乙方案的IRR=9.52%
(4)由于以上指標甲方案都優(yōu)于乙方案，所以應選用甲方案。
解法二：
1，甲方案：每年現金凈流量=稅后收入-稅后付現成本+折舊抵稅=（15000-5000）*60%+4000*40%=7600 其中，0時(shí)點(diǎn)是-20000乙方按：每年折舊：（30000-4000）/5=5200每年現金凈流量 同理 第零年 -30000-3000=-33000第一年 （17000-5000）*60%+5200*40%=9280第二年 （17000-5200）*60%+5200*40%=9160第三年 （17000-5400）*60%+5200*40%=9040第四年 （17000-5600）*60%+5200*40%=8920第五年 （17000-5800）*60%+5200*40%+4000+3000=158002.兩個(gè)方案凈現值甲方案：7600*(p/a,12%,5)-20000=7396.48乙方案：-33000+9280*(p/s,12%,1)+9160*(p/s,12%,2)+9040*(p/s,12%,3)+8920*(p/s,12%,4)+15800*(p/s,12%,5)=3656.723.獲利指數甲方案：27396.48/20000=1.73乙方按：36656.72/33000=1.14，應當采用甲方案。
2.哪些科目屬于現金流量表科目
會(huì )導致一定會(huì )計期間內企業(yè)現金和現金等價(jià)物的流入和流出的，都是和現金流量表有關(guān)的科目。
現金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì )計期間現金和現金等價(jià)物流入和流出的報表。
現金流量是指一定會(huì )計期間內企業(yè)現金和現金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現金、用現金購買(mǎi)短期到期的國庫券等現金和現金等價(jià)物之間的轉換不屬于現金流量。
現金是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現金。
現金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
企業(yè)的現金流量分為三大類(lèi)：
（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易事項。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量主要包括銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)、購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現金和現金等價(jià)物。
（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量
投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(cháng)期資產(chǎn)的構建和不包括在現金等價(jià)物范圍內的投資及其處置活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量主要包括構建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位等流入和流出的現金和現金等價(jià)物。
（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量
籌資活動(dòng)，是指導致企業(yè)資本及負債規模或構成發(fā)生變化的活動(dòng)。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現金和現金等價(jià)物。償還應付賬款、應付票據等應付款項屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)
3.會(huì )計里什么是現金流量
現金流量是現代理財學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì )計期間按照現金收付實(shí)現制，通過(guò)一定經(jīng)濟活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱(chēng)，即企業(yè)一定時(shí)期的現金和現金等價(jià)物的流入和流出的數量。
例如：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現金流入；購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現金流出。
衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現能力等，現金流量是非常重要的指標
