保證金的支出屬于哪個(保證金的會計分錄怎么做?)
1.保證金的會計分錄怎么做?
保證金可以作為其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款看待，具體分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應(yīng)付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-保證金
2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應(yīng)收款，分錄如下：
借：其他應(yīng)收款-保證金
貸：銀行存款
擴展資料
其他應(yīng)收/應(yīng)付款，其作用是放置那些不屬于應(yīng)收/應(yīng)付、預(yù)收/預(yù)付的款項。
1、其他應(yīng)收款主要包括：
(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
(2)應(yīng)收出租包裝物租金；
(3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等；
(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(5)其他各種應(yīng)收、暫付款項。
2、其他應(yīng)付款主要包括
(1)如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，
(2)存入保證金
(3)應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項
(4)管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金
(5)應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金
(6)應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
參考資料
其他應(yīng)付款-百度百科
其他應(yīng)收款-百度百科
2.收取的保證金該做什么會計科目
保證金可以作為其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款看待，具體分錄如下：1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應(yīng)付款。
分錄如下：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-保證金2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應(yīng)收款，分錄如下：借：其他應(yīng)收款-保證金貸：銀行存款擴展資料其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容通常包括以下幾個方面：1、租金，如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金；存入保證金，包括商品質(zhì)量保證金、招標保證金、經(jīng)銷商保證金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓保證金、收入包裝物押金等；2、預(yù)提費用，如預(yù)提廣告費、運輸費、管理費、銷售折讓等費用支出；3、職工統(tǒng)籌退休金、離職補償金、員工持股計劃等；4、借款或投資款，如欠股東或者關(guān)聯(lián)方的借款等；5、其他單位或個人暫墊款；其他應(yīng)付、暫收款項等等。從其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容上來看，這個科目算得上是一個被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應(yīng)付尚未支付的金額，屬于一項負債。
參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)收款。
3.收取的保證金該做什么會計科目
1、如果單位屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時
借：其他應(yīng)收款--合同保證金 150萬
貸：銀行存款 150萬
(2)現(xiàn)在收回100萬時
借：銀行存款 100萬
貸：其他應(yīng)收款--合同保證金 100萬
2、如果單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實際收到保證金入賬
借：銀行存款 100萬
貸：其他應(yīng)付款--合同保證金 100萬
擴展資料：
對于公司收的保證金用，小編認為應(yīng)該是不需要交稅的。
一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的：
保證金一般是通過“其他應(yīng)付款”科目單獨核算，
1、借：其他應(yīng)收款--存出保證金
貸：銀行存款
2、借：其他貨幣資金---存出保證金
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科 ——保證金
