企業(yè)修理費有質(zhì)保金(期內發(fā)生的維修費用,費用沖質(zhì)保金,我方應如何做賬)
1.期內發(fā)生的維修費用,費用沖質(zhì)保金,我方應如何做賬
程完工后發(fā)生的維修費和質(zhì)保金，新規定計入管理費用，不再計入制造費用。
新準則規定，不滿(mǎn)足固定資產(chǎn)準則第四條規定確認條件的固定資產(chǎn)修理費等，應當在發(fā)生時(shí)計入當期損益，并在《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》的附錄《會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》中明確指出：企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設銷(xiāo)售機構相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續支出，在“銷(xiāo)售費用”科目核算；企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續支出，在“管理費用”科目核算。“制造費用”科目與固定資產(chǎn)有關(guān)的費用項目是生產(chǎn)車(chē)間的機物料消耗、固定資產(chǎn)折舊，無(wú)固定資產(chǎn)修理費項目。
2.工程完工后發(fā)生的維修費和質(zhì)保金計入什么科目
工程完工后發(fā)生的維修費和質(zhì)保金，新規定計入管理費用，不再計入制造費用。
新準則規定，不滿(mǎn)足固定資產(chǎn)準則第四條規定確認條件的固定資產(chǎn)修理費等，應當在發(fā)生時(shí)計入當期損益，并在《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》的附錄《會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》中明確指出：企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設銷(xiāo)售機構相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續支出，在“銷(xiāo)售費用”科目核算；企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續支出，在“管理費用”科目核算。“制造費用”科目與固定資產(chǎn)有關(guān)的費用項目是生產(chǎn)車(chē)間的機物料消耗、固定資產(chǎn)折舊，無(wú)固定資產(chǎn)修理費項目。
3.質(zhì)保金會(huì )計分錄是什么?
1、收到保證金時(shí)：
借：現金
貸：其他應付款 -保證金
2、合同結束后結算時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)收入
其他應付款-保證金
貸：管理費用-水電費
現金
3、項目工程質(zhì)保金按項目工程價(jià)款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個(gè)月）內，認真履行合同約定的責任。
擴展資料：
在建設工程承包合同中約定的“質(zhì)保金”，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價(jià)款中預留的，當標的物出現質(zhì)量問(wèn)題，需要進(jìn)行修理時(shí)，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
項目工程質(zhì)保金按項目工程價(jià)款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個(gè)月）內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿(mǎn)后，及時(shí)向建設單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。
建設單位（業(yè)主）應及時(shí)向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。
參考資料來(lái)源：百度百科-質(zhì)保金
4.質(zhì)保金會(huì )計分錄
質(zhì)保金會(huì )計分錄是在借貸時(shí)關(guān)于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細節如下：
一、繳納質(zhì)保金
1、繳納時(shí)
借：其他應收款——貸：銀行存款。
2、退還保證金做
借：銀行存款——貸：其他應收款。
3、被扣保證金做
借：管理費用——貸：其他應收款。
二、收到質(zhì)保金
1、錢(qián)匯入公司賬戶(hù)時(shí)：
借：銀行存款——貸：其他應付款-某人。
2、匯保證金時(shí)：
借：其他應收款—某單位——貸：銀行存款。
3、退回保證金：
借：銀行存款——貸：其他應收款—單位。
在建設工程承包合同中約定的"質(zhì)保金"，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。學(xué)習之前先來(lái)做一個(gè)小測試吧點(diǎn)擊測試我合不合適學(xué)會(huì )計
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價(jià)款中預留的，當標的物出現質(zhì)量問(wèn)題，需要進(jìn)行修理時(shí)，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
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5.工程保修金的會(huì )計處理怎么做
《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（ 國稅函〔2010〕220號）第二條規定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金，其扣除項目金額的確定問(wèn)題：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。
根據上述規定，質(zhì)保金是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項目的質(zhì)量保證金。
對于質(zhì)保金房地產(chǎn)在與施工企業(yè)簽訂合同時(shí)一般都會(huì )明確約定，一旦已完工項目存在質(zhì)量問(wèn)題，扣留的質(zhì)保金將不予支付，若不存在質(zhì)量問(wèn)題將支付給施工企業(yè)。
《企業(yè)會(huì )計準則應用指南》會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理
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其他應付款
一、本科目核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長(cháng)期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業(yè)（保險）應繳納的保險保障基金，也通過(guò)本科目核算。
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營(yíng)業(yè)外收入
一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤(pán)盈利得、捐贈利得等。
根據上述規定，企業(yè)在扣留的質(zhì)保金為暫收的款項。應記入“其他應付款”核算。相關(guān)會(huì )計分錄如下：
發(fā)生扣款時(shí)：
借：開(kāi)發(fā)成本
貸：銀行存款
其他應付款
扣留的質(zhì)保金將不予支付時(shí)：
借：其他應付款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
另找單位維修：
借：開(kāi)發(fā)成本或營(yíng)業(yè)費用
貸：銀行存款。
6.保修費用的會(huì )計處理
看你執行的是什么準則、制度了1、根據新準則，維修費計入管理費用-修理費（包含固定資產(chǎn)、機器設備等） 借：管理費用--修理費 貸：銀行存款等2、如果是老制度，可以計入制造費用 借：制造費用 貸：銀行3、如果是大修理，則需要參考大修理支出。
具體參考，下面的資料：固定資產(chǎn)的后續支出屬于固定資產(chǎn)后續計量的范疇，是指企業(yè)為了維護或提高固定資產(chǎn)的使用效能，而對資產(chǎn)進(jìn)行維護、改建、擴建或者改良所發(fā)生的開(kāi)支，如生產(chǎn)設備的日常維修、定期大修，房屋進(jìn)行裝修等。《企業(yè)會(huì )計準則第4號——固定資產(chǎn)》規定：“與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續支出，符合本準則第四條規定的確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本；不符合本準則第四條規定的確認條件的，應當在發(fā)生時(shí)計入當期損益”。
這是固定資產(chǎn)核算中的一次重要變革，也是第一次在會(huì )計準則中明確規定了固定資產(chǎn)后續支出的概念、范圍和處理原則。 一、固定資產(chǎn)后續支出的處理原則 固定資產(chǎn)后續支出的處理原則是：后續支出滿(mǎn)足固定資產(chǎn)確認條件的，按資本化的后續支出處理；后續支出不能滿(mǎn)足固定資產(chǎn)確認條件的，按費用化的后續支出處理。
在具體實(shí)務(wù)中，對于各項后續支出，通常的處理方法是： 固定資產(chǎn)修理。經(jīng)常性的維修，通常不滿(mǎn)足固定資產(chǎn)的確認條件，按費用化的后續支出處理，應在發(fā)生時(shí)直接計入當期費用。
不得采用預提或待攤方式處理。 固定資產(chǎn)改良。
改良固定資產(chǎn)通常能滿(mǎn)足固定資產(chǎn)的確認條件，按資本化的后續支出處理，應在發(fā)生時(shí)計入固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 混合型修改。
如果后續支出不能區分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結合在一起，則企業(yè)應當判斷該后續支出是否滿(mǎn)足固定資產(chǎn)的確認條件。如果滿(mǎn)足了固定資產(chǎn)的確認條件，后續支出應當計入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：否則，后續支出應當確認為當期費用。
固定資產(chǎn)裝修。如果滿(mǎn)足固定資產(chǎn)的確認條件，裝修費用應當計入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并在“固定資產(chǎn)”科目下單設“固定資產(chǎn)裝修”明細科目進(jìn)行核算，在兩次裝修間隔期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用合理的方法單獨計提折舊。
如果在下次裝修時(shí)，與該項固定資產(chǎn)相關(guān)的“固定資產(chǎn)裝修”明細科目仍有賬面價(jià)值，應將該賬面價(jià)值一次全部計入當期營(yíng)業(yè)外支出。 融資租入固定資產(chǎn)的修改。
融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的裝修費用等，滿(mǎn)足固定資產(chǎn)確認條件的，按資本化的后續支出處理，計入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值；不能滿(mǎn)足固定資產(chǎn)確認條件的，按費用化的后續支出處理，計入當期損益。滿(mǎn)足固定資產(chǎn)確認條件的裝修費用等，應在兩次裝修間隔期間、剩余租賃期和固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期間內，采用合理的方法單獨計提折舊。
經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的修改。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)發(fā)生的裝修費用等，不論是否滿(mǎn)足固定資產(chǎn)確認條件，均按費用化的后續支出處理。
費用較少的維護或裝修等費用應當在發(fā)生時(shí)計入當期損益；費用較多的裝修或改良等支出，在停工裝修或改良過(guò)程中先通過(guò)“在建工程”科目核算，裝修或改良工程達到預定可使用狀態(tài)交付使用時(shí)，再轉入“長(cháng)期待攤費用”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，攤銷(xiāo)計入每期損益。 二、資本化的后續支出 資本化的后續支出是指“與固定資產(chǎn)的更新改造等有關(guān)、符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除”，以避免將替換部分的成本和被替換部分的賬面價(jià)值同時(shí)計入固定資產(chǎn)成本。
如果企業(yè)不能確定被替換部分的賬面價(jià)值，可將替換部分的成本視為被替換部分的賬面價(jià)值。 企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生資本化的后續支出時(shí)，首先應將相關(guān)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計提的累計折舊和減值準備轉銷(xiāo)，將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉入在建工程，并停止計提折舊，發(fā)生的支出通過(guò)“在建工程”科目核算，待工程完工并達到預定可使用狀態(tài)時(shí)，再從在建工程轉為固定資產(chǎn)。
并按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。 【例1】某公司2004年12月自行建成了一條生產(chǎn)線(xiàn)，建造成本為600000元；采用年限平均法計提折舊；預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%，預計使用年限為6年。
2007年1?