企業(yè)修理費有質(zhì)保金(期內(nèi)發(fā)生的維修費用,費用沖質(zhì)保金,我方應如何做賬)
1.期內(nèi)發(fā)生的維修費用,費用沖質(zhì)保金,我方應如何做賬
程完工后發(fā)生的維修費和質(zhì)保金，新規(guī)定計入管理費用，不再計入制造費用。
新準則規(guī)定，不滿足固定資產(chǎn)準則第四條規(guī)定確認條件的固定資產(chǎn)修理費等，應當在發(fā)生時計入當期損益，并在《企業(yè)會計準則——應用指南》的附錄《會計科目和主要賬務處理》中明確指出：企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構(gòu)相關的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，在“銷售費用”科目核算；企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，在“管理費用”科目核算?！爸圃熨M用”科目與固定資產(chǎn)有關的費用項目是生產(chǎn)車間的機物料消耗、固定資產(chǎn)折舊，無固定資產(chǎn)修理費項目。
2.工程完工后發(fā)生的維修費和質(zhì)保金計入什么科目
工程完工后發(fā)生的維修費和質(zhì)保金，新規(guī)定計入管理費用，不再計入制造費用。
新準則規(guī)定，不滿足固定資產(chǎn)準則第四條規(guī)定確認條件的固定資產(chǎn)修理費等，應當在發(fā)生時計入當期損益，并在《企業(yè)會計準則——應用指南》的附錄《會計科目和主要賬務處理》中明確指出：企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構(gòu)相關的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，在“銷售費用”科目核算；企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，在“管理費用”科目核算?！爸圃熨M用”科目與固定資產(chǎn)有關的費用項目是生產(chǎn)車間的機物料消耗、固定資產(chǎn)折舊，無固定資產(chǎn)修理費項目。
3.質(zhì)保金會計分錄是什么?
1、收到保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應付款 -保證金
2、合同結(jié)束后結(jié)算時：
借：營業(yè)收入
其他應付款-保證金
貸：管理費用-水電費
現(xiàn)金
3、項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個月）內(nèi)，認真履行合同約定的責任。
擴展資料：
在建設工程承包合同中約定的“質(zhì)保金”，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價款中預留的，當標的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個月）內(nèi)，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿后，及時向建設單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。
建設單位（業(yè)主）應及時向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。
參考資料來源：百度百科-質(zhì)保金
4.質(zhì)保金會計分錄
質(zhì)保金會計分錄是在借貸時關于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細節(jié)如下：
一、繳納質(zhì)保金
1、繳納時
借：其他應收款——貸：銀行存款。
2、退還保證金做
借：銀行存款——貸：其他應收款。
3、被扣保證金做
借：管理費用——貸：其他應收款。
二、收到質(zhì)保金
1、錢匯入公司賬戶時：
借：銀行存款——貸：其他應付款-某人。
2、匯保證金時：
借：其他應收款—某單位——貸：銀行存款。
3、退回保證金：
借：銀行存款——貸：其他應收款—單位。
在建設工程承包合同中約定的"質(zhì)保金"，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價款中預留的，當標的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
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5.工程保修金的會計處理怎么做
《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（ 國稅函〔2010〕220號）第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金，其扣除項目金額的確定問題：
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。
根據(jù)上述規(guī)定，質(zhì)保金是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金。
對于質(zhì)保金房地產(chǎn)在與施工企業(yè)簽訂合同時一般都會明確約定，一旦已完工項目存在質(zhì)量問題，扣留的質(zhì)保金將不予支付，若不存在質(zhì)量問題將支付給施工企業(yè)。
《企業(yè)會計準則應用指南》會計科目和主要賬務處理
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其他應付款
一、本科目核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業(yè)（保險）應繳納的保險保障基金，也通過本科目核算。
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營業(yè)外收入
一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在扣留的質(zhì)保金為暫收的款項。應記入“其他應付款”核算。相關會計分錄如下：
發(fā)生扣款時：
借：開發(fā)成本
貸：銀行存款
其他應付款
扣留的質(zhì)保金將不予支付時：
借：其他應付款
貸：營業(yè)外收入
另找單位維修：
借：開發(fā)成本或營業(yè)費用
貸：銀行存款。
6.保修費用的會計處理
看你執(zhí)行的是什么準則、制度了1、根據(jù)新準則，維修費計入管理費用-修理費（包含固定資產(chǎn)、機器設備等） 借：管理費用--修理費 貸：銀行存款等2、如果是老制度，可以計入制造費用 借：制造費用 貸：銀行3、如果是大修理，則需要參考大修理支出。
具體參考，下面的資料：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出屬于固定資產(chǎn)后續(xù)計量的范疇，是指企業(yè)為了維護或提高固定資產(chǎn)的使用效能，而對資產(chǎn)進行維護、改建、擴建或者改良所發(fā)生的開支，如生產(chǎn)設備的日常維修、定期大修，房屋進行裝修等?！镀髽I(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》規(guī)定：“與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，符合本準則第四條規(guī)定的確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本；不符合本準則第四條規(guī)定的確認條件的，應當在發(fā)生時計入當期損益”。
這是固定資產(chǎn)核算中的一次重要變革，也是第一次在會計準則中明確規(guī)定了固定資產(chǎn)后續(xù)支出的概念、范圍和處理原則。 一、固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理原則 固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理原則是：后續(xù)支出滿足固定資產(chǎn)確認條件的，按資本化的后續(xù)支出處理；后續(xù)支出不能滿足固定資產(chǎn)確認條件的，按費用化的后續(xù)支出處理。
在具體實務中，對于各項后續(xù)支出，通常的處理方法是： 固定資產(chǎn)修理。經(jīng)常性的維修，通常不滿足固定資產(chǎn)的確認條件，按費用化的后續(xù)支出處理，應在發(fā)生時直接計入當期費用。
不得采用預提或待攤方式處理。 固定資產(chǎn)改良。
改良固定資產(chǎn)通常能滿足固定資產(chǎn)的確認條件，按資本化的后續(xù)支出處理，應在發(fā)生時計入固定資產(chǎn)的賬面價值。 混合型修改。
如果后續(xù)支出不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則企業(yè)應當判斷該后續(xù)支出是否滿足固定資產(chǎn)的確認條件。如果滿足了固定資產(chǎn)的確認條件，后續(xù)支出應當計入固定資產(chǎn)賬面價值：否則，后續(xù)支出應當確認為當期費用。
固定資產(chǎn)裝修。如果滿足固定資產(chǎn)的確認條件，裝修費用應當計入固定資產(chǎn)賬面價值，并在“固定資產(chǎn)”科目下單設“固定資產(chǎn)裝修”明細科目進行核算，在兩次裝修間隔期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊。
如果在下次裝修時，與該項固定資產(chǎn)相關的“固定資產(chǎn)裝修”明細科目仍有賬面價值，應將該賬面價值一次全部計入當期營業(yè)外支出。 融資租入固定資產(chǎn)的修改。
融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的裝修費用等，滿足固定資產(chǎn)確認條件的，按資本化的后續(xù)支出處理，計入固定資產(chǎn)賬面價值；不能滿足固定資產(chǎn)確認條件的，按費用化的后續(xù)支出處理，計入當期損益。滿足固定資產(chǎn)確認條件的裝修費用等，應在兩次裝修間隔期間、剩余租賃期和固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊。
經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的修改。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的裝修費用等，不論是否滿足固定資產(chǎn)確認條件，均按費用化的后續(xù)支出處理。
費用較少的維護或裝修等費用應當在發(fā)生時計入當期損益；費用較多的裝修或改良等支出，在停工裝修或改良過程中先通過“在建工程”科目核算，裝修或改良工程達到預定可使用狀態(tài)交付使用時，再轉(zhuǎn)入“長期待攤費用”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，攤銷計入每期損益。 二、資本化的后續(xù)支出 資本化的后續(xù)支出是指“與固定資產(chǎn)的更新改造等有關、符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除”，以避免將替換部分的成本和被替換部分的賬面價值同時計入固定資產(chǎn)成本。
如果企業(yè)不能確定被替換部分的賬面價值，可將替換部分的成本視為被替換部分的賬面價值。 企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生資本化的后續(xù)支出時，首先應將相關固定資產(chǎn)的原價、已計提的累計折舊和減值準備轉(zhuǎn)銷，將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計提折舊，發(fā)生的支出通過“在建工程”科目核算，待工程完工并達到預定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
并按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。 【例1】某公司2004年12月自行建成了一條生產(chǎn)線，建造成本為600000元；采用年限平均法計提折舊；預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的3%，預計使用年限為6年。
2007年1?