沒(méi)收工程質(zhì)保金做什么(有扣留質(zhì)保金的會(huì )計分錄如何做?)

1.有扣留質(zhì)保金的會(huì )計分錄如何做?

既然是扣留質(zhì)保金，應該是甲方（發(fā)包方）應付，乙方（承包方）是應收而不是應付。

質(zhì)保金應記入“應付賬款”。因為質(zhì)保金屬于建造工程項目成本的一部分。

借：在建工程—**項目

貸：銀行存款

應付賬款—質(zhì)保金

質(zhì)保金到期后，支付質(zhì)保金

借：應付賬款—質(zhì)保金

貸：銀行存款

如果因乙方工程質(zhì)量問(wèn)題而扣留了質(zhì)保金，作為銷(xiāo)售折讓處理，直接核銷(xiāo)不支付部分

借：應付賬款—質(zhì)保金

貸：在建工程—**項目

2.工程質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理

在計在建工程時(shí)

借：在建工程 50

貸：應付賬款 50

轉這五萬(wàn)元時(shí)

借：應付賬款 5

貸：其他應付款--工程保證金 5

擴展資料：

應付賬款的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應付的價(jià)款，貸記本科目。

企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時(shí)，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額

（二）接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。

貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。

購回該項商品等時(shí)，應按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款