收到退還增值稅(收到國稅退回多交增值稅的會(huì )計分錄如何處理)
1.收到國稅退回多交增值稅的會(huì )計分錄如何處理
月度終了，收到稅務(wù)機關(guān)退回多交增值稅時(shí)，借記”銀行存款“ 貸記“應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 ”。企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
擴展資料：
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認證進(jìn)項稅額”、“待轉銷(xiāo)項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
參考資料：會(huì )計司---增值稅會(huì )計處理規定
2.收到國稅退回多交增值稅的會(huì )計分錄如何處理
1.因為多交增值稅款的當月是做：
借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2.多交增值稅款的月末結轉時(shí)做：
借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數
貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做；
借：銀行存款 （藍字）
借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅（紅字）
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結轉
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；
貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）。
3.收到的先征后返的增值稅入什么科目
1、以前的時(shí)候
對于企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅
借：銀行存款
貸：補貼收入
2、新的會(huì )計準則將補貼收入列入“營(yíng)業(yè)外收入----補貼收入”科目核算。這適應于盈利性企業(yè)。
3、關(guān)于企業(yè)所得稅
公司收到外經(jīng)委、財政局等單位的補貼收入，如果同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規定該資金的專(zhuān)項用途； （二）財政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。
如果符合條件，該不征稅收入用于支出所形成的費用，不能在計算應納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷(xiāo)不能在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
4.收到退回的發(fā)票應怎樣做會(huì )計分錄
根據收到退回的發(fā)票是否跨月分兩種情況
情況一 退回的發(fā)票沒(méi)有跨月，即2月4日開(kāi)的發(fā)票，2月28日前退回，這是金三系統還可以做發(fā)票作廢處理，收回所有聯(lián)次后，直接在系統中作廢。已經(jīng)做過(guò)賬了，紅字沖銷(xiāo)，沒(méi)有做賬，根據情況，用新開(kāi)票做賬
原做分錄：
借：應收賬款 11700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應交稅費--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 1700
沖銷(xiāo)時(shí)：
借：應收賬款 -11700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -10000
應交稅費--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） -1700
情況二，跨月了，如果不屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項，收回發(fā)票當月做紅字沖銷(xiāo)憑證 屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項了 沖銷(xiāo)憑證中涉及損益科目 統一換成 以前年度損益調整
不屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項，賬務(wù)處理同上
屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項，賬務(wù)處理：
借：應收賬款 -11700
貸：以前年度損益調整--營(yíng)業(yè)收入 -10000
應交稅費--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） -1700
5.收到增值稅退款時(shí)如何做賬務(wù)處理
1.因為多交增值稅款的當月是做：
借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2.多交增值稅款的月末結轉時(shí)做：
借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數
貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做；
借：銀行存款 （藍字）
借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅（紅字）
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結轉
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；
貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）。
6.軟件企業(yè)收到稅務(wù)局的增值稅退稅款會(huì )計分錄如何寫(xiě)
根據退稅形式的不同，應分別按以下方法處理：
1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。
2、對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補貼收入”科目。
3、未設置“補貼收入”會(huì )計科目的企業(yè)，應增設“補貼收入”科目。
4、企業(yè)應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。
