未設預付賬款計入(當企業(yè)不設置“預付賬款”科目時(shí),預付貨款時(shí)應通過(guò)()核算)
1.當企業(yè)不設置“預付賬款”科目時(shí),預付貨款時(shí)應通過(guò)( )核算
當企業(yè)不設置“預付賬款”科目時(shí)，預付貨款時(shí)應通過(guò)：C、應付賬款借方 預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)應設置“預付賬款”會(huì )計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。 1、企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
2、收到所購物資時(shí)，根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。 3、補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目； 4、退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。 “預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。
擴展資料 審計 1、分析預付賬款賬齡及余額構成，根據審計策略選擇大額或異常的預付賬款重要項目（包括零余額賬戶(hù)），函證其余額是否正確。 2、結合應付賬款明細賬抽查入庫記錄，查核有無(wú)重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個(gè)科目中同時(shí)掛賬的情況。
3、分析預付賬款明細賬余額，對于出現貸方余額的項目，應查明原因，必要的建議進(jìn)行重新分類(lèi)調整。 4、對于用非記賬本位幣結算的預付賬款，檢查其采用的折算匯率和匯兌損益處理的正確性。
5、檢查預付賬款長(cháng)期掛賬的原因。 檢查預付賬款是否在資產(chǎn)負債表上恰當披露。
如果被審計單位是上市公司，則其會(huì )計報表附注通常應披露預付賬款賬齡分析、欠款金額較大單位的名稱(chēng)、期末數額、欠款時(shí)間、欠款原因，以及持有5%（含5%）以上股份的股東單位賬款等情況。 參考資料來(lái)源：百度百科——預付賬款。
2.要去用設預付賬款和不設預付賬款做出會(huì )計分錄?
設預付賬款 的分錄： 借： 預付賬款 100000 貸：銀行存款100000 借：固定資產(chǎn)1000000 貸：銀行存款800000 貸：預付賬款100000 貸：應付賬款100000 借：應付賬款100000 貸：銀行存款100000不設預付賬款 的分錄 ： 借：其他應收款100000 貸：銀行存款100000 借：固定資產(chǎn)1000000 貸：銀行存款800000 其他應收款100000 其他應付款100000 借：其他應付款100000 貸：銀行存款100000 滿(mǎn)意嗎？謝謝采納。
3.不設置“預付賬款”的情況下,如何記賬
舉例說(shuō)明。
某企業(yè)向甲公司采購原材料一批，雙方約定，成交價(jià)格117萬(wàn)元（含稅價(jià)格，適用增值稅稅率17%），企業(yè)分別于合同簽訂之日預付貨款的10%、合同簽訂之日起30日預付貨款的20%，甲公司自合同簽訂之日起60日交付全部貨物，企業(yè)于收到貨物驗收無(wú)誤當日支付剩余的70%貨款。
企業(yè)不設置“預付賬款”科目、只設置“應付賬款”科目情況下，相關(guān)會(huì )計處理如下：
1、合同簽訂日，支付貨款11.7萬(wàn)元（117 * 10%）
借：應付賬款——甲公司 11.70萬(wàn)元
貸：銀行存款 11.70萬(wàn)元
月末，“應付賬款——甲公司”科目借方余額11.70萬(wàn)元，反映了企業(yè)預付給甲公司11.70萬(wàn)元的事實(shí)，該余額應當在月末資產(chǎn)負債表中重分類(lèi)計入“預付賬款”項目。
2、合同簽訂日后30日，支付貨款23.4萬(wàn)元（117 * 20%）
借：應付賬款——甲公司 23.40萬(wàn)元
貸：銀行存款 23.40萬(wàn)元
月末，“應付賬款——甲公司”科目借方余額35.10萬(wàn)元（11.70 + 23.40），反映了企業(yè)累計預付給甲公司35.10萬(wàn)元的事實(shí)，該余額應當在月末資產(chǎn)負債表中重分類(lèi)計入“預付賬款”項目。
3、合同簽訂日后60日，收到貨物驗收入庫，并支付剩余貨款81.9萬(wàn)元（117 * 70%）
借：原材料 等科目 100萬(wàn)元
借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 17萬(wàn)元
貸：應付賬款——甲公司 117萬(wàn)元
同時(shí)：
借：應付賬款——甲公司 81.90萬(wàn)元
貸：銀行存款 81.90萬(wàn)元
（該兩筆分錄，也可合并編制）
月末，“應付賬款——甲公司”科目余額為0萬(wàn)元（35.10 - 117.00 + 81.90），反映了企業(yè)預付給甲公司的貨款已因其交付了貨物而結清。
4.不設預付賬款科目的企業(yè),可設應什么科目
一、預付賬款其賬戶(hù)性質(zhì)為資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，借方記增加貸方記減少，賬戶(hù)用途是核算企業(yè)按照購貨合同的規定預付給供應單位的款項。當預付賬款期末余額出現貸方明細賬余額時(shí)，表示應付賬款性質(zhì)。
二、應付賬款其賬戶(hù)性質(zhì)為負債類(lèi)賬戶(hù)，借方記減少貸方記增加，賬戶(hù)用途是核算企業(yè)因購買(mǎi)材料商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應支付給供應單位的款項。
三、預付賬款和應付賬款都是采購環(huán)節發(fā)生的，因此當企業(yè)不設置預付賬款科目時(shí)，預付賬款應計入應付賬款的借方。
如：企業(yè)預付購買(mǎi)原材料貨款，款項以轉賬支票付訖，則
借：應付賬款 貸：銀行存款
預付賬款：
1、預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預付賬款是一項流動(dòng)資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
2、預付賬款指買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發(fā)生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶(hù)的款項，也是公司債權的組成部分。
3、作為流動(dòng)資產(chǎn)，預付賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業(yè)在短期內以某種商品、提供勞務(wù)或服務(wù)來(lái)抵償。借方登記企業(yè)向供貨商預付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預付而尚未發(fā)出貨物的預付貨款；本科目期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付獲得商品和勞務(wù)的款項。
