貸款本金(銀行發(fā)放的貸款本金,在金融企業(yè)會(huì)計(jì)中叫做什么?(應(yīng)該不是應(yīng)收)
1.銀行發(fā)放的貸款本金,在金融企業(yè)會(huì)計(jì)中叫做什么?(應(yīng)該不是應(yīng)收
你問(wèn)的是金融企業(yè)的會(huì)計(jì)吧？
貸款一般設(shè)：本金，利息調(diào)整和已減值三個(gè)明細(xì)科目，其主要分錄如下：
發(fā)放貸款：借：貸款-本金 合同本金
貸：吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 實(shí)際支付金額
借（或貸）：貸款-利息調(diào)整 差額
資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)利息：
借：應(yīng)收利息 合同本金*合同利率
貸：利息收入 攤余成本*實(shí)際利率
借（或貸）：貸款-利息調(diào)整 差額
收回：借：吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 歸還的金額
貸：應(yīng)收利息 收回的應(yīng)收利息金額
貸款-本金 歸還的貸款本金
利息收入 差額
借（或貸）：貸款-利息調(diào)整 賬面余額
減值：借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準(zhǔn)備
同時(shí)：借：貸款-已減值 將貸款本金與利息調(diào)整賬面余額轉(zhuǎn)入已減值
貸：貸款-本金/利息調(diào)整
資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)利息：
借：貸款損失準(zhǔn)備 按攤余成本*實(shí)際利率（合同本金*利率的應(yīng)收利息表外登記）
貸：利息收入
收回：借：吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 實(shí)際收到的金額
貸款損失準(zhǔn)備 賬面余額
貸：貸款-已減值 賬面余額
資產(chǎn)減值損失 差額
無(wú)法收回：借：貸款損失準(zhǔn)備
貸：貸款-已減值
經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷(xiāo)（減少）表外“應(yīng)收未收利息”科目
轉(zhuǎn)銷(xiāo)后收回：借：貸款-減值 貸：貸款損失準(zhǔn)備
借：吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 實(shí)際收到金額
貸：貸款-已減值 原轉(zhuǎn)銷(xiāo)的余額
資產(chǎn)減值損失 差額
2.還貸款的本金和利息應(yīng)計(jì)什么科目
如果短期貸款利息按時(shí)支付（每季度支付半年），或者如果貸款到期時(shí)利息與本金一起返還，且金額較大，則可以按月計(jì)提并計(jì)入費(fèi)用。
借：短期借款
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息（如果已經(jīng)計(jì)提的話(huà)，還是用借：其他應(yīng)付款/貸款利息）
貸：銀行存款（包含本金及利息）
擴(kuò)展資料：
規(guī)范操作
一是嚴(yán)把資料審核。每次記賬前，記賬公司都要對(duì)報(bào)賬清單的制作、編制及承接手續(xù)、出納盤(pán)存表等方面進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和審查，嚴(yán)把資料審核關(guān)；同時(shí)，還細(xì)致地指導(dǎo)報(bào)賬員按規(guī)范的方式方法登記好銀行存款和現(xiàn)金日記賬。
二是及時(shí)精準(zhǔn)記賬。記賬公司在處理會(huì)計(jì)科目上更加精準(zhǔn)統(tǒng)一，記賬更加及時(shí)，按季度記賬。規(guī)范參與村級(jí)預(yù)決算編制。
三是財(cái)務(wù)公開(kāi)透明。記賬公司在每季完成記賬和年度決算后，及時(shí)到各村張榜公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，并將公開(kāi)內(nèi)容實(shí)行影像資料保管。
四是檔案移交規(guī)范。年終記賬公司對(duì)報(bào)賬清單、會(huì)計(jì)憑證、出納盤(pán)存表、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算表、決算表、財(cái)務(wù)公開(kāi)表及影像資料進(jìn)行分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)，檔案盒封裝，整體移交，做到鎮(zhèn)、村各留一套。
五是加強(qiáng)考核管理。實(shí)行代理記賬后，財(cái)政所指派一人對(duì)記賬公司實(shí)行全程監(jiān)督管理，分階段抽查和檢查，防止在代理記賬后出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生。年終由鎮(zhèn)政府組織相關(guān)部門(mén)人員組成考核小組，對(duì)記賬公司全年工作實(shí)行100分制考核，90分評(píng)定為合格，否則按分值扣減服務(wù)費(fèi)用。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)科目
