調賬虧損對應的(彌補虧損的會(huì )計分錄怎么做?)
1.彌補虧損的會(huì )計分錄怎么做?
只有用盈余公積彌補虧損，需作賬務(wù)處理，會(huì )計分錄為：
借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補虧
盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤中提取形成的、存留于企業(yè)內部、具有特定用途的收益積累。
一般盈余公積分為兩種：
一是法定盈余公積。上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時(shí)可以不再提取。
二是任意盈余公積。任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會(huì )的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區別就在于其各自計提的依據不同。前者以國家的法律或行政規章為依據提取，后者則由公司自行決定提取。
2.調整減少以前年度的虧損和相應增加所得稅的會(huì )計科目怎么做? 愛(ài)問(wèn)知
（一）減免所得稅的會(huì )計處理 對于減免的所得稅，企業(yè)不應該將其重新納入損益計算中，進(jìn)行利潤或勝利分配。
如重新納入損益計算，不僅使企業(yè)提供的會(huì )計信息不實(shí)，而且也是對國有企業(yè)或國家有投資的企業(yè)的國有資產(chǎn)的一種侵蝕（或流失）。因此，企業(yè)應正確地進(jìn)行減免所得稅的會(huì )計處理。
如果不是法定減免，企業(yè)應該將減免稅額記入“資本公積”。 1。
先計后退的會(huì )計處理 a。計提所得稅時(shí)： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交所得稅 b。
減免所得稅時(shí)： 借：應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積或盈余公積等 2。 先繳后退的會(huì )計處理 a。
計提所得稅時(shí)： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交所得稅 b。上繳所得稅時(shí)： 借：應交稅金--應交所得稅 貸：銀行存款 c。
收到退款時(shí)： 借：銀行存款 貸：所得稅 3。 法定直接減免，不作會(huì )計處理。
3.賬面虧損,做所得清算后調增成盈利,報表怎么填?老師,您好!我想
1、對所得稅匯算清繳調增的5萬(wàn)元、盈利3萬(wàn)元不做賬務(wù)處理，對補交的所得稅7500元要做賬務(wù)處理。
2、會(huì )計分錄 （1）補交上年所得稅 借：應交稅金--所得稅 7500 貸：銀行存款等 7500 (2)補提上年所得稅 借：以前年度損益調整 7500 貸：應交稅金--所得稅 7500 (3)結轉時(shí) 借：利潤分配--未分配利潤 7500 貸：以前年度損益調整 7500 3、在補提所得稅的月份編制報表時(shí)，要調整資產(chǎn)負債表“未分配利潤”、“應交稅金”欄的年初數。 即： （1）未分配利潤欄的年初數減去7500元。
（2）應交稅金欄的年初數加上7500元。 ------------------------------------------------------- 2012-02-14 16:06 補充問(wèn)題 1、那我賬面上的未分配利潤虧損由原來(lái)的2萬(wàn)變成虧損2。
75萬(wàn)，不是虧損越來(lái)越大了？ 是的，補交所得稅，加大了虧損。 2、按理說(shuō)虧損不用交所得稅啊，而實(shí)際上又在交所得稅，那會(huì )計報表不是跟所得稅清算申報表不相符嗎？ 所得稅匯算清繳是對應納稅所得額的調整，不是對會(huì )計賬和會(huì )計報表的調整。
因此，不要求會(huì )計報表與所得稅清算申報表相符。 3、感覺(jué)說(shuō)不過(guò)去，是不是要把未分配利潤調成跟所得稅申報表一致啊？ 不用。
4.虧損審計調整分錄
“目前審計后帳務(wù)調整的幾種做法1、財政部規定的方法。
財政部《關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅會(huì )計處理的暫行規定的通知》中規定：企業(yè)本年度發(fā)生的以前年度調整損益的事項，應在損益類(lèi)科目中單獨設置“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項。調增利潤，借記有關(guān)科目，貸記“以前年度損益調整”科目；調減利潤作相反的分錄。
由于調整上年利潤影響交納所得稅的，視為當年損益，一并計算所得稅，不在“以前年度損益調整”科目中調整，對資產(chǎn)負債表項目的調整直接在有關(guān)帳戶(hù)中調整。”。
5.調整以前年度虧損的分錄及資產(chǎn)負債表涉及的問(wèn)題
1、2009年度多計虧損，所得稅有納稅調整增加或減少，賬務(wù)處理 如果補交了所得稅，只需要做補繳稅款的帳務(wù)處理就行了，先計提： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——企業(yè)所得稅 實(shí)際繳納時(shí)： 借：應交稅費——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款――XX明細賬戶(hù) 結轉： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 如果沒(méi)補交，不做上面處理。 2、如有針對查出的相關(guān)成本費用科目多計入 用以前年度損益核算，不影響本年損益。以前年度損益調整科目是一借一貸沖銷(xiāo)的，只增加或減少利潤分配-未分配利潤。 如調增了利潤 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用等相應科目 貸：以前年度損益調整 如調減了利潤 借：以前年度損益調整 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用等相應。
以上為企業(yè)會(huì )計準則例，賬務(wù)處理
如果補交了所得稅，所得稅有納稅調整增加或減少。
3：應交稅費——企業(yè)所得稅
實(shí)際繳納時(shí)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，具體在收入項的其它或支出項的其它反映2897，不影響本年損益，但須就此寫(xiě)出說(shuō)明一并報出、銷(xiāo)售費用：
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸，應交稅費為應交稅金即可、管理費用等相應科目
同時(shí)。
如調增了利潤
借，先計提.57元即可，將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”
調增
借、如有針對查出的相關(guān)成本費用科目多計入
用以前年度損益核算：以前年度損益調整
如調減了利潤
借，在匯算表的“納稅調整項目明細表”中反映，不做上面處理：
借、銷(xiāo)售費用1：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，只增加或減少利潤分配-未分配利潤：以前年度損益調整
貸、如你的2011年度匯算清繳還未報出：以前年度損益調整
貸、管理費用等相應科目
貸。
2：利潤分配——未分配利潤
貸：
借：以前年度損益調整
如果沒(méi)補交：銀行存款――XX明細賬戶(hù)
結轉。以前年度損益調整科目是一借一貸沖銷(xiāo)的、2009年度多計虧損，只需要做補繳稅款的帳務(wù)處理就行了，希望對你有所幫助，如是企業(yè)會(huì )計制度：利潤分配—未分配利潤
調減做反分錄：以前年度損益調整
貸
