期權(quán)收入計入什么(期權(quán)計入什么科目)

1.期權(quán)計入什么科目

期權(quán)應(yīng)該計入管理費用。

期權(quán)，是指一種合約，該合約賦予持有人在某一特定日期或該日之前的任何時間以固定價格購進(jìn)或售出一種資產(chǎn)的權(quán)利。期權(quán)是一種權(quán)利。

期權(quán)合約至少涉及買家和出售人兩方。持有人享有權(quán)力但不承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。

期權(quán)的標(biāo)的物。期權(quán)的標(biāo)的物是指選擇購買或出售的資產(chǎn)。

它包括股票、政府債券、貨幣、股票指數(shù)、商品期貨等。期權(quán)是這些標(biāo)的物“衍生”的，因此稱衍生金融工具。

到期日。雙方約定的期權(quán)到期的那一天稱為“到期日”，如果該期權(quán)只能在到期日執(zhí)行，則稱為歐式期權(quán)；如果該期權(quán)可以在到期日或到期日之前的任何時間執(zhí)行，則稱為美式期權(quán)。

期權(quán)的執(zhí)行。依據(jù)期權(quán)合約購進(jìn)或售出標(biāo)的資產(chǎn)的行為稱為“執(zhí)行”。

在期權(quán)合約中約定的、期權(quán)持有人據(jù)以購進(jìn)或售出標(biāo)的資產(chǎn)的固定價格，稱為“執(zhí)行價格”。

2.期權(quán)費如何進(jìn)行會計處理

期權(quán)權(quán)利金（Premium）即買賣期權(quán)合約的價格，是惟一的變量，其他要素都是標(biāo)準(zhǔn)化的。權(quán)利金是期權(quán)的買方為獲取期權(quán)合約所賦予的權(quán)利而必須支付給賣方的費用，其多少取決于敲定價格、到期時間以及整個期權(quán)合約。

1、支付的期權(quán)費確認(rèn)為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

2、期末公允價值計量，你的思路基本合理，但不應(yīng)直接使用期末收盤價，而應(yīng)考慮基于期末可獲得的信息，預(yù)計該期權(quán)到期可行權(quán)日的標(biāo)的公允價值。

對于權(quán)益結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價值計入成本費用和資本公積（其他資本公積），不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動；對于現(xiàn)金結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照每個資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量，確定成本費用和應(yīng)付職工薪酬。

對于授予的存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的不存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)采用期權(quán)定價模型等確定其公允價值。

期權(quán)費如何進(jìn)行進(jìn)行賬務(wù)處理

在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)*7取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息做出a1估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。在可行權(quán)日，最終預(yù)計可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量應(yīng)當(dāng)與實際可行權(quán)工具的數(shù)量一致。

【基礎(chǔ)知識題】20*7年1月1日，甲公司將持有的乙公司發(fā)行的10年期公司債券出售給丙公司，經(jīng)協(xié)商出售價格為330萬元，20*6年12月31日該債券公允價值為310萬元。該債券于20*6年1月1日發(fā)行，甲公司持有該債券時已將其分類為可供出售金融資產(chǎn)，面值為300萬元，年利率6%（等于實際利率），按年支付利息。

【解析】甲公司轉(zhuǎn)讓可供出售金融資產(chǎn)時：

借：銀行存款 3 300 000

貸：可供出售金融資產(chǎn) 3 100 000

投資收益 200 000

同時，將原計入所有者權(quán)益的公允價值變動利得或損失轉(zhuǎn)出

借：其他綜合收益 100 000

貸：投資收益 100 000

3.期權(quán)的會計處理方法是什么?

一、期權(quán)的分類以及處理方式 按照期權(quán)的定義可以分為兩大類：看漲期權(quán)（可以買入標(biāo)的物的權(quán)利）和看跌期權(quán)（可以賣出標(biāo)的物的權(quán)利）。

另外，還有很多其它的分類標(biāo)準(zhǔn)： 1。 按照行權(quán)日期的不同進(jìn)行的分類：歐式期權(quán)（European Option）和美式期權(quán)（American Option） 歐式期權(quán)：只能在期權(quán)的到期日行使權(quán)利，和歐洲沒有任何關(guān)系。

美式期權(quán)：在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權(quán)利。因為美式期權(quán)比歐式期權(quán)要有利的多，所以在其他條件相同時美式期權(quán)的權(quán)利金一般要比歐式的高。

2.按照標(biāo)的物的不同進(jìn)行的分類（1）：商品期權(quán)（Commodity Option）和金融期權(quán)（Financial Option） 商品期權(quán)：指標(biāo)的物為實物的期權(quán)，如農(nóng)產(chǎn)品中的小麥大豆、金屬中的銅等 金融期權(quán)：指標(biāo)的物為金融商品的期權(quán)，如股票期權(quán)、股指期權(quán)、利率期權(quán)、外匯期權(quán)等 3。 按照標(biāo)的物的不同進(jìn)行的分類（2）：現(xiàn)貨期權(quán)（Physical Option）和期貨期權(quán)（Futures Option） 現(xiàn)貨期權(quán)：標(biāo)的物為現(xiàn)貨的期權(quán) 期貨期權(quán)：標(biāo)的物為期貨合約的期權(quán) 4。

按照交易場所的不同進(jìn)行的分類：場內(nèi)期權(quán)（Exchange-Traded Option）和場外期權(quán)（Over-the-Counter Option） 場內(nèi)期權(quán)：像期貨合約一樣，在交易所上市并進(jìn)行交易的期權(quán)，合約內(nèi)容由交易所事先制訂好了 場外期權(quán)：依據(jù)合約當(dāng)事人間的協(xié)議在交易所以外的場所進(jìn)行交易的期權(quán)，比較自由靈活 5。 按照標(biāo)的物價格和履約價格間的關(guān)系進(jìn)行的分類：實值期權(quán)、平值期權(quán)和虛值期權(quán) 不知樓主所說的為那種分類處理，我查了一下，按照2007年注冊會計師（cpa）考試教材上的舉例。

期權(quán)屬于28章金融工具列報里講述的內(nèi)容。 會計科目設(shè)置為：衍生工具—看漲期權(quán) 衍生工具—看跌期權(quán) 內(nèi)容較多，如果時間來得及的話，可以買一本教材對照書上的例子進(jìn)行講解，在這里內(nèi)容太多不好表述。

4.超急

一、期權(quán)的分類

按照期權(quán)的定義可以分為兩大類：看漲期權(quán)（可以買入標(biāo)的物的權(quán)利）和看跌期權(quán)（可以賣出標(biāo)的物的權(quán)利）。另外，還有很多其它的分類標(biāo)準(zhǔn)：

1. 按照行權(quán)日期的不同進(jìn)行的分類：歐式期權(quán)（European Option）和美式期權(quán)（American Option）

歐式期權(quán)：只能在期權(quán)的到期日行使權(quán)利，和歐洲沒有任何關(guān)系。

美式期權(quán)：在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權(quán)利。因為美式期權(quán)比歐式期權(quán)要有利的多，所以在其他條件相同時美式期權(quán)的權(quán)利金一般要比歐式的高。

2.按照標(biāo)的物的不同進(jìn)行的分類（1）：商品期權(quán)（Commodity Option）和金融期權(quán)（Financial Option）

商品期權(quán)：指標(biāo)的物為實物的期權(quán)，如農(nóng)產(chǎn)品中的小麥大豆、金屬中的銅等

金融期權(quán)：指標(biāo)的物為金融商品的期權(quán)，如股票期權(quán)、股指期權(quán)、利率期權(quán)、外匯期權(quán)等

3. 按照標(biāo)的物的不同進(jìn)行的分類（2）：現(xiàn)貨期權(quán)（Physical Option）和期貨期權(quán)（Futures Option）

現(xiàn)貨期權(quán)：標(biāo)的物為現(xiàn)貨的期權(quán)

期貨期權(quán)：標(biāo)的物為期貨合約的期權(quán)

4. 按照交易場所的不同進(jìn)行的分類：場內(nèi)期權(quán)（Exchange-Traded Option）和場外期權(quán)（Over-the-Counter Option）

場內(nèi)期權(quán)：像期貨合約一樣，在交易所上市并進(jìn)行交易的期權(quán)，合約內(nèi)容由交易所事先制訂好了

場外期權(quán)：依據(jù)合約當(dāng)事人間的協(xié)議在交易所以外的場所進(jìn)行交易的期權(quán)，比較自由靈活

5. 按照標(biāo)的物價格和履約價格間的關(guān)系進(jìn)行的分類：實值期權(quán)、平值期權(quán)和虛值期權(quán)

不知樓主所說的為那種分類處理，我查了一下，按照2007年注冊會計師（cpa）考試教材上的舉例。期權(quán)屬于28章金融工具列報里講述的內(nèi)容。

會計科目設(shè)置為：衍生工具—看漲期權(quán) 衍生工具—看跌期權(quán)

內(nèi)容較多，如果時間來得及的話，可以買一本教材對照書上的例子進(jìn)行講解，在這里內(nèi)容太多不好表述?；蛘哂?

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5.股票期權(quán)屬于什么類型的薪酬

公司員工的薪酬通常由工資，獎金，福利和股權(quán)激勵組成，其中股權(quán)激勵又包括股票和期權(quán)。

股票期權(quán)是公司給予員工的一項權(quán)利，使員工在滿足特定條件下可以某個價格購買公司股票。所以擁有期權(quán)并不代表已成為公司的股東，不過是公司對員工所做出的達(dá)到未來某個目標(biāo)后將對授予期權(quán)的員工的給予成為股東的權(quán)力。

期權(quán)在授予的當(dāng)時一般因其他履約的條件尚未實現(xiàn)，所以不是實值期權(quán)，特別是未上市的公司股票期權(quán)，因其估值具有一定的主管成分，因此期權(quán)的實際價值，也就是行權(quán)價與公司股票市場公允價格的價差更難獲得公允的體現(xiàn)。因此，期權(quán)真正能實現(xiàn)較高的價值預(yù)期空間就有兩個人條件，一是期權(quán)協(xié)議要明確其行權(quán)價對應(yīng)的公司估值水平，二是公司最好有上市公開發(fā)行的計劃，否則，期權(quán)的價值便較難獲得實現(xiàn)。