應納稅所得額對應的(計算應納稅所得額和應納所得稅額并編制會(huì )計分錄)
1.計算應納稅所得額和應納所得稅額并編制會(huì )計分錄
所得稅是按銷(xiāo)售額不是按照5%計算的。
企業(yè)所得稅查賬征收納稅人按照實(shí)際利潤額依照25%稅率按月（季）預交，年終匯算清繳。符合條件的消小型微利企業(yè)，減按20%稅率計算繳納。
企業(yè)所得稅核定征收納稅人按照銷(xiāo)售額*核定所得率*適用稅率25%計算繳納。
其中：核定所得率按照國家稅務(wù)總局規定幅度，各地稅務(wù)機關(guān)在幅度內根據行業(yè)的不同對特定的納稅人制定具體的所得率。所得率的幅度3%-30%。
銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額。即：不包含增值稅額。
2.計算應納稅所得額和應納所得稅額并編制會(huì )計分錄
應納稅所得額=35-15-6+3+5+10+0.2+1.4+0.15=33.75萬(wàn)元應納所得稅額=33.75*0.33=11.1375萬(wàn)元 05年所得稅適合33%如果是當年 借：所得稅 111375 貸：應交稅金-應交所得稅 111375企業(yè)或個(gè)人通過(guò)獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會(huì )團體或縣級以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構，用于公益事業(yè)的捐贈支出，可以按規定進(jìn)行所得稅稅前扣除。
國庫券利息收入為免稅收入營(yíng)業(yè)外支出，非廣告性質(zhì)的贊助支出，超過(guò)標準的工資及其計提的工會(huì )經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費不得稅前扣除。
3.請問(wèn)：應納稅所得額調增,該如何做會(huì )計分錄
如果是企業(yè)所得稅匯算清繳截止日后，應納稅所得額調增，屬于補交企業(yè)所得稅。會(huì )計賬務(wù)僅對補交做分錄，方法如下：
執行企業(yè)會(huì )計準則的：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
繳納
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
擴展資料：
會(huì )計分錄銷(xiāo)售返利形式：
1、達到規定數量贈實(shí)物的形式。例如：在一個(gè)月內，銷(xiāo)售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來(lái)信中，讓利2.1萬(wàn)元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時(shí)期（通常為一年）購買(mǎi)2萬(wàn)件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購買(mǎi)至5萬(wàn)件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，返利直接在二次貨款中扣減。
參考資料來(lái)源：百度百科——會(huì )計分錄
4.應交所得稅的會(huì )計分錄是什么
借：所得稅費用 1675
貸：應交稅費-應交所得稅 1675
借：應交稅費-應交所得稅 1675
貸：銀行存款 1675
應交所得稅的核算：
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會(huì )計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。
會(huì )計與稅法的差異（包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異）通過(guò)納稅調整明細表集中體現。
擴展資料：
企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。
該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)會(huì )計分錄：
1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)就是如同你所查到的那樣，累計攤銷(xiāo)是備抵科目。
2、土地的攤銷(xiāo)分兩種
a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無(wú)形資產(chǎn)———土地使用權”，應按照無(wú)形資產(chǎn)規定按期攤銷(xiāo)；
b、在建造房屋及建筑物時(shí)，將“無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權”的賬面價(jià)值轉入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。
一同轉入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無(wú)形資產(chǎn)核算，應按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。
3、首先根據準則可以確定的是，采礦權屬于無(wú)形資產(chǎn)，需要攤銷(xiāo)。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開(kāi)采量來(lái)確定。
參考資料：搜狗百科——應交所得稅
5.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì )計科目
所得稅會(huì )計分錄舉例 1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅借：所得稅貸：應交費-應交所得稅2、采用納稅影響會(huì )計法核算的借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅）遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時(shí)，如為借方余額借：所得稅貸：遞延稅款如為貸方余額借：遞延稅款貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開(kāi)征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整借：所得稅貸：遞延稅款或，借：遞延稅款貸：所得稅5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅借：銀行存款貸：所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì )計分錄大全根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí)： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應繳稅款： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交 企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 借： 應交稅費-應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會(huì )計分錄處理年度終了，企業(yè)應根據“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實(shí)現的利潤總額。企業(yè)應按規定將利潤總額進(jìn)行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業(yè)本年度的應納稅所得額。
按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計算的實(shí)際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時(shí)補繳。計算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅貸：應交稅費-應交所得稅實(shí)際補繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業(yè)所得稅減免稅的會(huì )計處理按照稅法規定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規定計算出應納稅額時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅貸：應交稅費-應交所得稅實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款企業(yè)按規定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應交稅費-應交所得稅同時(shí)作：借：應交稅費-應交所得稅貸：盈余公積4.上年利潤調整所得稅會(huì )計處理企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后，對發(fā)現的上年度會(huì )計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業(yè)按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配-未分配利潤對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤貸：應交稅費-應交所得稅實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤貸：有關(guān)科目由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：利潤分配-未分配利潤按規定辦理退稅手續，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應交稅費-應交所得稅。
