出納的工作任務(wù)和會(huì)計(jì)不同,會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位,以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo),運(yùn)用專(zhuān)門(mén)方法對(duì)企業(yè),機(jī)關(guān),事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面,綜合,連續(xù),系統(tǒng)地核算和監(jiān)督,提供會(huì)計(jì)信息,并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展,逐步開(kāi)展預(yù)測(cè)、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。從廣義上講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算,就都屬于出納。
它既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理,票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管,貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作,也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
出納記賬的憑證就是原始憑證單據(jù),一般包括以下這些單據(jù):現(xiàn)金收入單、現(xiàn)金支出單、支付證明單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、銀行進(jìn)帳單、銀行轉(zhuǎn)賬單、匯款通知單等。
出納把這些單據(jù)分為現(xiàn)收現(xiàn)付、銀收銀付憑證。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的前后順序,每個(gè)月期初開(kāi)始,在各自憑證的右上角自1號(hào)進(jìn)行連續(xù)不斷的、不跳號(hào)、不重號(hào)的寫(xiě)上憑證編號(hào)(如現(xiàn)收1、現(xiàn)付1、銀收1、銀付1),根據(jù)憑證的編號(hào)的順序逐日逐筆的在銀行現(xiàn)金日記賬上面登記。
記完賬后把憑證轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)(可以定期性轉(zhuǎn)交,也可以每日定時(shí)轉(zhuǎn)交)登記總帳。
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