次月收到暫估成本發(fā)票(上月暫估成本,這個(gè)月發(fā)票怎么入賬,怎樣沖銷(xiāo))
1.上月暫估成本,這個(gè)月發(fā)票怎么入賬,怎樣沖銷(xiāo)
上月暫估成本，這個(gè)月發(fā)票的入賬和沖銷(xiāo)的賬務(wù)處理是：
1、上月暫估成本：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估款
2、次月初收到發(fā)票后，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估款
3、取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：應付賬款
擴展資料：
應付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應付的價(jià)款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時(shí)，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時(shí)，應按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
（四）企業(yè)與債權人進(jìn)行債務(wù)重組，應當分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理
1、以低于應付債務(wù)賬面價(jià)值的現金清償債務(wù)的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目，按其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。
2、企業(yè)以非現金資產(chǎn)清償債務(wù)的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值，貸記“交易性金融資產(chǎn)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(cháng)期股權投資”等科目。
按應支付的相關(guān)稅費，貸記“應交稅費”等科目，按其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”等科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。
3、以債務(wù)轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價(jià)值，貸記“實(shí)收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目，按其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。
4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償的，應將重組債務(wù)的賬面余額與重組后債務(wù)的公允價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入—— 債務(wù)重組利得”科目。
（五）企業(yè)如有將應付賬款劃轉出去或者確實(shí)無(wú)法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款
2.庫存商品暫估入帳,成本已結轉,下月收到發(fā)票時(shí)怎么做賬??
借：庫存商品-暫估入賬
貸：應付賬款——某某公司/銀行存款
收到發(fā)票，會(huì )計分錄為：
借：庫存商品——某某商品
應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅
貸：應付賬款——某某公司/銀行存款/庫存現金
結轉成本，如果上個(gè)月多結轉了要沖回，如果少結轉要加上未結轉的金額。
會(huì )計分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品 ——某某商品
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
擴展資料
編制的會(huì )計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫）成本。編制會(huì )計分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
參考資料來(lái)源：搜狗百科-暫估入賬
3.當月暫估入賬,跨月收到發(fā)票,如何做帳?
1、原材料就：
借：原材料——暫估入庫
貸：貨幣資金/應付/預付類(lèi)科目
2|庫存商品（特指買(mǎi)回來(lái)不需要加工直接銷(xiāo)售的）：
借：庫存商品——暫估入庫
貸：貨幣資金/應付/預付類(lèi)科目
另：不適用于年終的年度報表，因為有虛報資產(chǎn)的嫌疑，但金額不大（不屬于重要性項目）除外，如果是年度報表的話(huà)調出。
借：預付賬款
貸：原材料/庫存商品——暫估
3、次月初沖掉暫估數：
借：應付賬款
貸：原材料 /庫存商品
3，受到發(fā)票時(shí)處理：
借：原材料 /庫存商品
借：應交稅金-增值稅（進(jìn)項）
貸：銀行存款
4.暫估原材料已經(jīng)入成本和銷(xiāo)售發(fā)票到了怎么賬務(wù)處理
根據企業(yè)會(huì )計準則的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會(huì )計分錄為：借：庫存商品貸：應付賬款——暫估款必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā) 票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫）成本。編制會(huì )計分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品收到發(fā) 票后的處理：次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：借：庫存商品貸：應付賬款——暫估款取得發(fā) 票后，編制正式入帳分錄：借：庫存商品借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應付賬款——**公司 等對于上月暫估入庫并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應當進(jìn)行調整，但是，由于企業(yè)購銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì )計的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì )計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會(huì )計制度強調的暫估入庫成本時(shí)應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時(shí)，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā) 票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額。所以，該差額實(shí)際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類(lèi)商品即無(wú)月初結存，又無(wú)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計價(jià)法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大的話(huà)，則該暫估成本與實(shí)際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整并轉入銷(xiāo)售成本。編制分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等貸：庫存商品 等如果暫估成本大于實(shí)際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
5.暫估成本分錄怎么處理
1、你二月采用發(fā)票入賬，所以可以在二月先沖銷(xiāo)12月份的暫估， 再按發(fā)票正常入賬，沖銷(xiāo)跟入賬就是你上面那樣的分錄。
2.暫估時(shí)候的成本可以如下處理：要么就分兩筆，先沖原來(lái)結轉成本的
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -50000
貸：庫存商品 -50000
再按正常的結轉一次成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 42735.04
貸：庫存商品 42735.04
或者你將上面兩個(gè)分錄合為一個(gè)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -7264.96
貸：庫存商品 -7264.96
6.暫估成本后,發(fā)票已到時(shí)又如何做賬
如果增值稅發(fā)票未到時(shí)，以暫估價(jià)入賬后，只有等增值稅發(fā)票到賬后，先把暫估價(jià)入賬沖回；然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入庫、入賬即可。
1、先沖暫估入庫、入賬的分錄：
借：原材料/庫存商品（紅字）
貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）
2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄：
借：原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進(jìn)項稅額
貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商
