如何規(guī)范管理(如何強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理?)

1.如何強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理?

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。

強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理，對規(guī)范會計行為，提高經(jīng)濟效益，乃至規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序，提高會計人員素質(zhì)和提高會計工作水平等都有著極為重要的作用。隨著改革開放的深入和我國加入WTO，以及我國社會主義市場經(jīng)濟的向前發(fā)展，許多單位認(rèn)識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，把會計基礎(chǔ)工作與改善經(jīng)營管理、建立現(xiàn)代企業(yè)制度等結(jié)合起來，積極采取措施強化會計基礎(chǔ)工作，使會計工作逐步規(guī)范化，使會計工作在單位經(jīng)營管理中 發(fā)揮越來越大的作用。

但是，到目前為止，仍有一些單位由于對強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理的必要性和重要性認(rèn)識不到位，或因財會人員工作責(zé)任心不強，或因單位內(nèi)部配合不夠，以及存在會計基礎(chǔ)規(guī)范化檢查走過場等原因，會計基礎(chǔ)工作仍然十分薄弱，這不僅影響了會計工作秩序的正常運行，影響了會計職能作用的發(fā)揮，也在一定程度上干擾了社會經(jīng)濟秩序，對單位經(jīng)營管理產(chǎn)生了極為嚴(yán)重的消極影響。 為此，必須強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理。

2.如何加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理

第一，科學(xué)設(shè)置會計科目。科學(xué)規(guī)范地設(shè)置好會計科目，是做好會計核算和電算化的關(guān)鍵，也是做好會計基礎(chǔ)工作的基本前提。針 對目前的現(xiàn)狀，可將會計科目分行業(yè)設(shè)置，這樣統(tǒng)一科學(xué)規(guī)范地設(shè) 置會計科目，不僅有利于會計核算，還有利于下一步可以考慮的聯(lián) 網(wǎng)使用同一個財務(wù)管理軟件系統(tǒng)，提高整個財務(wù)管理水平。

第二，提高會計人員素質(zhì)，加大會計人員培訓(xùn)力度。會計人員是會計工作的主角，會計基礎(chǔ)工作是會計人員從事會計工作最直接的 對象。提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能加強會計基礎(chǔ)工作，不斷改進(jìn) 和加強會計工作，提高會計工作水平。除會計人員自身應(yīng)加強對專 業(yè)知識和政策法規(guī)的學(xué)習(xí)、對不懂或不清楚的應(yīng)向經(jīng)驗豐富、專業(yè) 水平高的會計多請教外，單位應(yīng)對會計人員加大培訓(xùn)力度。 經(jīng)管員素質(zhì)的提高，除了要對其進(jìn)行必要的培訓(xùn)，以利于經(jīng)管員業(yè)務(wù)水平的提高外，還要強調(diào)經(jīng)管員所對應(yīng)的主管會計進(jìn)行監(jiān)督的 重要性，應(yīng)做好指導(dǎo)工作，盡量減少因經(jīng)管員業(yè)務(wù)能力有限給財務(wù) 管理工作帶來的不良后果。這里所指的指導(dǎo)，不僅包括對經(jīng)管員在 報賬過程中出現(xiàn)的問題加以指導(dǎo)，還包括在經(jīng)管員不能及時報賬情 況下會計人員抽時間到現(xiàn)場對其指導(dǎo)以及經(jīng)常電話詢問、指導(dǎo)，既 有利于會計及時掌握項目的財務(wù)狀況，了解生產(chǎn)經(jīng)營狀況，也有利 于經(jīng)管員的專業(yè)水平的迅速提高。

第三，建立和完善內(nèi)部會計監(jiān)督和審核制度，加大監(jiān)督、檢查力度。要做好會計基礎(chǔ)工作除了要有一支好的會計人員隊伍以外，還 必須要有完善的內(nèi)部會計監(jiān)督和審核制度來保證。會計基礎(chǔ)工作的 監(jiān)督檢查應(yīng)定期進(jìn)行，并以制度的形式加以規(guī)定，而不是走過場。 上級主管部門可以通過制定會計基礎(chǔ)工作考核辦法，細(xì)化會計基礎(chǔ) 工作規(guī)范，給出評分辦法，定期或不定期抽取下屬單位審計人員組 成審計考核組對各下屬單位的會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行交叉考核評比，還 可以跟各單位簽定的經(jīng)營班子承包責(zé)任制掛起鉤來，讓下屬單位領(lǐng) 導(dǎo)真正重視起這項工作。單位內(nèi)部的會計基礎(chǔ)工作監(jiān)督檢查除了內(nèi) 部審計對財務(wù)、主辦會計對會計、會計對出納、會計對經(jīng)管員監(jiān)督 檢查之外，還可以由會計之間開展經(jīng)常性的相互監(jiān)督檢查，從而促 使會計之間相互取長補短，進(jìn)一步提高會計工作水平。

第四，采取相應(yīng)的獎懲措施，調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性。各個單位對會計基礎(chǔ)工作優(yōu)秀的會計人員及項目經(jīng)管員應(yīng)采取相應(yīng)的 激勵措施。一方面是物質(zhì)獎勵，如可以分年度來評選會計基礎(chǔ)工作 優(yōu)秀獎，并對獲得者給予實物的獎勵；但也要重視精神層面的激勵。 以評選出優(yōu)秀的會計基礎(chǔ)工作的實際會計資料作為其他會計人員 學(xué)習(xí)的范例，以肯定會計基礎(chǔ)工作優(yōu)秀者的工作成果，從而也調(diào)動 其他財務(wù)人員的工作積極性。有激勵同樣也要有處罰，對于會計基 礎(chǔ)工作不規(guī)范的行為，也要進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

第五，提高其他部門對會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識。會計基礎(chǔ)工作是單位的一項綜合管理工作，是一項系統(tǒng)工程，會計工作規(guī)范化 開展的好與壞、效果如何，不是單靠財務(wù)機構(gòu)和會計人員就能完成 的，需要單位各部門及上下密切配合才能達(dá)到目的，因此要提高單 位內(nèi)部各部門對會計基礎(chǔ)工作的認(rèn)識。要做好會計基礎(chǔ)工作，首先 要取得單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，得到單位領(lǐng)導(dǎo)的支持。其次我們財務(wù)人員 自己要盡力拿出好的財務(wù)成果和建議，讓領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門感覺到財 務(wù)人員的重要性，感覺到我們的生產(chǎn)經(jīng)營管理離不開財務(wù)。再次應(yīng) 該通過宣傳，在基層核算單位管理者中樹立起這樣一種意識：懂得 基本的財務(wù)知識并按財務(wù)規(guī)矩辦事是一個管理者所必須具備的基 本素質(zhì)之一，也是提高管理水平的基礎(chǔ)。在目前的環(huán)境下，能否取 得基層核算單位管理者的支持和配合，也是提高會計基礎(chǔ)工作的關(guān) 鍵因素。 總之，隨著企業(yè)會計工作的不斷規(guī)范，國有企業(yè)只有一方面加強會計工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和會計隊伍建設(shè)；另一方面發(fā)揮審計“衛(wèi)士” 的經(jīng)濟警察作用，才能有效防范違法、違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，全 面推動會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和 完整性。

3.如何加強財務(wù)工作的規(guī)范化管理

1、完善財務(wù)管理制度（1）履行國家財經(jīng)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定在我國，財務(wù)制度以政策規(guī)定為主，代表國家對利益主體的財務(wù)約束；而會計制度則以核算要求為主，主要是對會計信息披露的規(guī)定，財務(wù)和會計分屬兩個不同的制度體系。

致使在實際工作中財務(wù)工作難以獨立，加之企業(yè)本身對財務(wù)管理的重視不夠，導(dǎo)致一些企業(yè)資金運用決策失誤，資金使用效益差。 《企業(yè)財務(wù)通則（2006）》、《經(jīng)濟法》，《稅法》、《會計法》等財經(jīng)法規(guī)對于規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平具有十分重要的意義。

在工作中主要從以下幾個方面著手：首先，財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)的工作，熟練掌握并運用財經(jīng)法規(guī)的基本內(nèi)容，不斷提高按法規(guī)辦事的自覺性。 其次，嚴(yán)格實施財經(jīng)法規(guī)，在實踐中加大法規(guī)貫徹力度，把財經(jīng)法規(guī)貫穿于日常財務(wù)管理工作中，形成人人講制度、人人守規(guī)矩，人人按規(guī)定、按原則辦事的良好風(fēng)氣，再者，建立良好的財經(jīng)運行秩序，把法規(guī)的執(zhí)行落到實處，形成以法規(guī)辦事，靠制度管理資金和物品的良好工作秩序。

（2）完善內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度在履行國家財經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部還必須規(guī)范運作程序，加強內(nèi)部控制。比如在會計核算上，應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，一方面完善對資金的使用，憑證的審核以及賬務(wù)的處理等，另一方面完善票據(jù)管理制度，對票據(jù)的購入、開出、核對以及回收等環(huán)節(jié)建立票據(jù)臺帳，形成全方位的內(nèi)部控制制度。

2、提高財會人員綜合素質(zhì)財會人員綜合素質(zhì)不高是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理水平不高的重要因素。人才是企業(yè)發(fā)展的第一關(guān)鍵要素，隨著企業(yè)對人才的重視，現(xiàn)階段，很多企業(yè)財務(wù)部門的財會人員專業(yè)水平都不錯，但其它方面，比如對企業(yè)具體采購流程、生產(chǎn)流程、銷售流程的了解不足夠，對企業(yè)產(chǎn)品特點了解不深入，職業(yè)素質(zhì)不高等，這些也會在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)工作的不完善，所以企業(yè)要加強對財會人員這方面的培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)，便于提高財務(wù)管理水平。

提高企業(yè)的財會人員的素質(zhì)，企業(yè)可以從以下幾個方面入手：首先，強化對財務(wù)人員管理的內(nèi)部牽制制度，實行定期輪崗，采取激勵與約束相結(jié)合的機制，避免違法行為的發(fā)生；其次，要重視會計人員職業(yè)道德教育，增強財務(wù)人員的法制觀念，使財務(wù)人員愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道。 在日常工作中真實地提供各種經(jīng)濟信息。

對工作不負(fù)責(zé)任，違法亂紀(jì)的，根據(jù)結(jié)果輕重采取批評教育、就地免職、吊銷會計從業(yè)資格證書直至追求法律責(zé)任等措施；再次，要堅持會計人員的培訓(xùn)，不僅僅是財務(wù)方面的培訓(xùn)，比如及時學(xué)習(xí)國家新的政策和法規(guī)，不斷更新理論知識，規(guī)范賬目處理和財務(wù)管理行為；此外，還應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)企業(yè)在生產(chǎn)運作流程方面的新的改進(jìn)，產(chǎn)品新的市場行情等市場情況。 財務(wù)人員只有通過不斷學(xué)習(xí)提高綜合能力，才能為企業(yè)經(jīng)營管理做出科學(xué)決策。

3、強化資金管理（1）籌資管理在籌資管理上，企業(yè)必須了解資金運動的規(guī)律，在日常工作中選擇合理的籌資渠道，降低資金成本，正確運用負(fù)債經(jīng)營，合理安排負(fù)債資金的比例程度，建立債務(wù)資金管理制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，使財務(wù)風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)。 企業(yè)通過各種途徑取得資金后，還要正確使用資金，比如建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

只有這樣，才能提高資金使用經(jīng)濟效益，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（2）投資管理在投資管理上，首先企業(yè)在編制預(yù)算時應(yīng)該參考前幾年的年度預(yù)算目標(biāo)，其次應(yīng)該調(diào)查清楚一些基本資料，加強部門溝通，不能認(rèn)為預(yù)算編制只是財務(wù)部門的事情。

預(yù)算編制完成后，在預(yù)算的控制下，大項、特殊項投資報業(yè)務(wù)部門審定，待審核通過后，公司財務(wù)部門再根據(jù)資金情況下達(dá)支出計劃。此外，投資商公司還要積極爭取外部投資，比如某些項目可以得到政府部門的資金資助，企業(yè)可以努力爭取這些項目；另外，要加強對固定資產(chǎn)的管理，不定期和定期對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，避免固定資產(chǎn)沒有建立臺賬、明細(xì)賬，沒有領(lǐng)用相關(guān)記錄、捐贈的資產(chǎn)不記賬等問題。

（3）營運資金管理資金周轉(zhuǎn)的效率影響著資金的使用效果，對于營運資金的管理，除了要保證資金的正常運轉(zhuǎn)外，還要盡量縮短營運資金的周轉(zhuǎn)周期。比如房地產(chǎn)企業(yè)的銷售款項的收取。

房地產(chǎn)行業(yè)是個較為特殊的行業(yè)，開發(fā)周期較長，款項較大，所以其銷售款項的收取存在一定難度。 大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)，為了在行業(yè)發(fā)展的階段迅速擴張，搶占市場，所關(guān)注的核心問題是工程和營銷，財務(wù)的責(zé)任就是收款做到應(yīng)收盡收、付款做到安全、準(zhǔn)確，財務(wù)所起的作用就是單純的會計基礎(chǔ)核算職能。

不可否認(rèn)，在房地產(chǎn)火熱的昨天，采取這樣的營運方式，企業(yè)加快了擴張的步伐，贏得了寶貴的市場機遇，我們甚至可以說，這樣的管理模式是符合特定環(huán)境下行業(yè)需求的。 但同時我們也相信，如果房地產(chǎn)企業(yè)在快速發(fā)展過程中注意到財務(wù)管理的核心作用，重視營運資金的管理，那么企業(yè)的利潤在過去的基礎(chǔ)上肯定會有一定的提高。

舉個簡單的例子，企業(yè)在項目階段是否有財務(wù)人員參與決策？企業(yè)的設(shè)計。

4.如何做公司會計管理制度

先考證吧！關(guān)鍵是看干什么崗位，具體需要那些技能！###除了要先掌握會計基礎(chǔ)知識，及有會計職業(yè)道德，還有要一定的責(zé)任心。

——這是最基本的。當(dāng)然，你也要不斷充實自己，讓自己更進(jìn)步。

做會計的，只有一張會計上崗證，自然是不行的。最好考職稱，有時間有精力考CPA。

###不斷地學(xué)習(xí)，認(rèn)真細(xì)心最重要###注意每個月應(yīng)計提的費用，稅金，折舊，五險一金，工會經(jīng)費，教育經(jīng)營等。應(yīng)預(yù)提的利息，應(yīng)攤銷的費用。

盡快熟悉公司的主營業(yè)務(wù)，附帶業(yè)務(wù)。等等。

盡快熟悉公司的方方面面。就像熟悉自己的女人一樣。

做帳時，一定要和出納對好單據(jù)份數(shù)、金額你才接手做。 不然出納會說你把單據(jù)弄丟了的。

在未交接時，不要配財務(wù)室藥匙，不要在未蓋有前會計印章的帳本接起做帳。一定要他在本月合計或本年結(jié)轉(zhuǎn)里蓋章，讓他以后賴不成你。

###要有會計證，就是上崗證，需要通過3門考試，會計基礎(chǔ)和實務(wù)，財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德，初級電算化。 考過后頒發(fā)會計證，這樣才有資格做會計。

如果想做的更好，可以報個實操班，或參加會計職稱的考試。

5.財務(wù)類要怎么管理

公司財務(wù)管理制度 第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。

按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。

財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。

財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。

嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年。

6.財務(wù)會計管理制度有哪些規(guī)定

一，財務(wù)會計管理的涵義 財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行. 財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算. 財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等. 財務(wù)管理的任務(wù)是： （一）籌集，管理資金 這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率.另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果. （二）經(jīng)濟核算 通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益. （三）財務(wù)監(jiān)督 實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益.同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤. 二，財務(wù)會計管理制度 財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度： （一）會計核算方法及憑證賬冊制度 （1） 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止； （2） 會計核算以人民幣為記賬本位幣； （3） 采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細(xì)分類賬； （4） 原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬； （5） 財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正.憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失.有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理； （6） 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄. （二）貨幣資金管理制度 （1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線； （2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全.對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額. ①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立”小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算. （三）費用現(xiàn)金報銷制度 為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度： （1）差旅費報銷制度； （2）招待費報銷制度； 四） 往來賬目清理制度 做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款，要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊.財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo). （五）會計報表制度 會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明. 三，財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé) （一）財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置 公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置。

7.設(shè)置會計科目有哪些注意事項

（一）賬簿、科目設(shè)置依據(jù) 要依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等規(guī)定，以及各省、自治區(qū)、直轄市財政部門、國務(wù)院主管部門制定的補充規(guī)定等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位情況合理設(shè)置會計賬簿和會計科目。

（二）會計科目設(shè)置應(yīng)盡量與項目概預(yù)算保持相同口徑 會計賬簿、科目設(shè)置必須滿足管理和核算的需要，從建賬開始，就要以概預(yù)算中單項工程、工程和費用明細(xì)等作為成本核算的基礎(chǔ)，與項目概預(yù)算的費用構(gòu)成保持一致，保證財務(wù)決算順利編制和資產(chǎn)的計量和移交。 （三）根據(jù)財政部要求，一個建設(shè)單位同時承建多個獨立概算的基建項目時，每個基本建設(shè)項目都必須單獨建賬，單獨核算；同一個建設(shè)項目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一個賬戶核算和管理。

（四）實行代建制模式的項目單位，其受委托方應(yīng)按照上述要求進(jìn)行基本建設(shè)賬簿設(shè)置和核算。

8.如何規(guī)范會計工作行為規(guī)范

如何規(guī)范會計工作行為規(guī)范：

（一） 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)： 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)， 樹立無延遲、無遺漏、無差錯的工作目標(biāo)。

（二） 熟悉法規(guī)： 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司制度規(guī)定。

（三） 信息支持： 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本崗位的工作情況， 運用所掌握的財務(wù)信息和會計方法為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

（四） 嚴(yán)格監(jiān)督： 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行會計監(jiān)督的職責(zé)， 準(zhǔn)確判斷各種經(jīng)濟活動是否合法合理的界限， 堅持原則， 對本公司的違法違紀(jì)行為及時匯報，

不斷提高會計監(jiān)督水平；同時要更新會計監(jiān)督觀念和改進(jìn)工作方法， 寓會計監(jiān)督于服務(wù)之中。

（五） 提高技能： 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備勝任本職工作的專業(yè)知識和技能， 并接受繼續(xù)教育， 不斷更新、擴展和提高知識及技能。

（六） 開拓創(chuàng)新： 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合財務(wù)工作的特點， 在運用已有管理模式的基礎(chǔ)上，積極探索， 追求創(chuàng)新思維， 不斷完善管理體系。