合并賬戶(hù)做賬(兩個(gè)賬戶(hù)該如何合并到一個(gè)賬戶(hù)做賬)
1.兩個(gè)賬戶(hù)該如何合并到一個(gè)賬戶(hù)做賬
除了開(kāi)收據記賬的130萬(wàn)還余120萬(wàn)，其中：報銷(xiāo)40萬(wàn)，借給別人10萬(wàn)、老板消費30萬(wàn)。這樣處理
借：管理費用-招待費400000
其他應收款-別人100000
貸：其他應付款-老板500000
借：管理費用-借款利息400000
貸：其他應付款-老板400000 這兩筆給老板開(kāi)收據，自己消費的30萬(wàn)沒(méi)有處理。
其他應收款和其他應付款互轉要看保留那一個(gè)。比如其他應收款借方余額10元，其他應付款貸方余額20元我們要保留其他應付款科目分錄
借：其他應付款-老板10
貸：其他應收款-老板10 這樣其他應收款款借貸相抵平了。
2.要合并一個(gè)會(huì )計科目要怎么合并?
做一張調整的憑證把科目合并，并在摘要欄，寫(xiě)上原因以備后面不好查證。
借一個(gè)科目貸一個(gè)科目就行（摘要寫(xiě)清楚），比如說(shuō)一個(gè)科目其他應付款另一個(gè)科目應付賬款，合并成應付賬款，就借其他應付款貸應付賬款就行了。如果一個(gè)科目都是應付賬款分開(kāi)的明細帳合并，那就借應付賬款—某某客戶(hù)貸應付賬款—某某客戶(hù)。
以此類(lèi)推。如果屬于同一明細科目，而且各自的余額正確無(wú)誤，可能是重復新增科目造成的，可以將余額相加合并，同時(shí)，停用其中一個(gè)科目。
擴展資料：按編制程序和用途分類(lèi)，會(huì )計憑證按其編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證，前者又稱(chēng)單據，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)最初發(fā)生之時(shí)即行填制的原始書(shū)面證明，如銷(xiāo)貨發(fā)票、款項收據等。后者又稱(chēng)記賬憑單，是以審核無(wú)誤的原始憑證為依據，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的事項的內容加以歸類(lèi)，并據以確定會(huì )計分錄后所填制的會(huì )計憑證。
它是登入賬簿的直接依據，常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等。有利于及時(shí)進(jìn)行會(huì )計記錄從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬簿登記有一定的時(shí)間間隔，通過(guò)會(huì )計憑證的傳遞，使會(huì )計部門(mén)盡早了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，并通過(guò)會(huì )計部門(mén)內部的憑證傳遞，及時(shí)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計憑證。
3.合并的會(huì )計分錄
這是最簡(jiǎn)單的內部利潤抵消的問(wèn)題。
但是直接寫(xiě)分錄可能還是不好理解，所以先講一下。上期出售的貨物在本期出售了70%，也就是說(shuō)上期末沒(méi)有出售，上期做合并報表時(shí)，在工作底稿中已經(jīng)做了抵消分錄了，但是抵消分錄只體現在底稿中，不是真正做在賬里，因此本期要先做上期的分錄，但是要把利潤換成“未分配利潤——年初”。
具體分錄如下：1）借：未分配利潤——年初 2000貸：營(yíng)業(yè)成本 2000借：遞延所得稅資產(chǎn) 500(2000*25%)貸：未分配利潤——年初 500本期出售了70%借：營(yíng)業(yè)成本 600貸：存貨 600借：所得稅 350貸：遞延所得稅資產(chǎn) 350假如在同一期間內的內部交易，而且當年就對外出售了70%，那么就是借：營(yíng)業(yè)收入 10000貸：營(yíng)業(yè)成本 10000借：營(yíng)業(yè)成本 600 存貨 6002）借：營(yíng)業(yè)收入 20000貸：營(yíng)業(yè)成本 20000借：營(yíng)業(yè)成本 3000貸：存貨 3000借：遞延所得稅資產(chǎn) 750貸：所得稅 750完以上分錄沒(méi)有考慮存貨跌價(jià)準備的問(wèn)題。
4.合并的會(huì )計分錄
這是最簡(jiǎn)單的內部利潤抵消的問(wèn)題。但是直接寫(xiě)分錄可能還是不好理解，所以先講一下。上期出售的貨物在本期出售了70%，也就是說(shuō)上期末沒(méi)有出售，上期做合并報表時(shí)，在工作底稿中已經(jīng)做了抵消分錄了，但是抵消分錄只體現在底稿中，不是真正做在賬里，因此本期要先做上期的分錄，但是要把利潤換成“未分配利潤——年初”。具體分錄如下：
1)
借：未分配利潤——年初 2000
貸：營(yíng)業(yè)成本 2000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 500(2000*25%)
貸：未分配利潤——年初 500
本期出售了70%
借：營(yíng)業(yè)成本 600
貸：存貨 600
借：所得稅 350
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 350
假如在同一期間內的內部交易，而且當年就對外出售了70%，那么就是
借：營(yíng)業(yè)收入 10000
貸：營(yíng)業(yè)成本 10000
借：營(yíng)業(yè)成本 600
存貨 600
2)
借：營(yíng)業(yè)收入 20000
貸：營(yíng)業(yè)成本 20000
借：營(yíng)業(yè)成本 3000
貸：存貨 3000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 750
貸：所得稅 750
完
以上分錄沒(méi)有考慮存貨跌價(jià)準備的問(wèn)題。
5.要合并一個(gè)會(huì )計科目要怎么合并
做一張調整的憑證把科目合并，并在摘要欄，寫(xiě)上原因以備后面不好查證。
借一個(gè)科目貸一個(gè)科目就行（摘要寫(xiě)清楚），比如說(shuō)一個(gè)科目其他應付款另一個(gè)科目應付賬款，合并成應付賬款，就借其他應付款貸應付賬款就行了。如果一個(gè)科目都是應付賬款分開(kāi)的明細帳合并，那就借應付賬款—某某客戶(hù)貸應付賬款—某某客戶(hù)。以此類(lèi)推。
如果屬于同一明細科目，而且各自的余額正確無(wú)誤，可能是重復新增科目造成的，可以將余額相加合并，同時(shí)，停用其中一個(gè)科目。
擴展資料：
按編制程序和用途分類(lèi)，會(huì )計憑證按其編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證，前者又稱(chēng)單據，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)最初發(fā)生之時(shí)即行填制的原始書(shū)面證明，如銷(xiāo)貨發(fā)票、款項收據等。
后者又稱(chēng)記賬憑單，是以審核無(wú)誤的原始憑證為依據，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的事項的內容加以歸類(lèi)，并據以確定會(huì )計分錄后所填制的會(huì )計憑證。它是登入賬簿的直接依據，常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等。
有利于及時(shí)進(jìn)行會(huì )計記錄從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬簿登記有一定的時(shí)間間隔，通過(guò)會(huì )計憑證的傳遞，使會(huì )計部門(mén)盡早了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，并通過(guò)會(huì )計部門(mén)內部的憑證傳遞，及時(shí)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計憑證
6.行政事業(yè)單位會(huì )計合一,會(huì )計賬要如何做賬
行政事業(yè)單位會(huì )計賬務(wù)處理方法 會(huì )計賬務(wù)處理主要講解具體的賬務(wù)處理方法，也就是我們取得各種原始單據之后如何做賬。
一、單位取得收入核算 1、財政預算內撥款（也就是國庫撥款），根據撥款單作賬。 行政單位： 借：銀行存款 貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務(wù)----行政運行 ----政協(xié)事務(wù)----行政運行 ----撥入專(zhuān)項經(jīng)費----人大事務(wù)----行政運行 ----政協(xié)事務(wù)----行政運行 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務(wù)---行政運行----政協(xié)事務(wù)---行政運行 ----撥入專(zhuān)項經(jīng)費----人大事務(wù)---行政運行----政協(xié)事務(wù)---行政運行 2、單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 3、單位取得的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、捐贈收入、有價(jià)證券及存款利息收入等 借：銀行存款 貸：其他收入 4、事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金 借：銀行存款 貸：上級補助收入 5、單位收到財政部門(mén)（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專(zhuān)項資金 行政單位 借：銀行存款 貸：暫存款----按資金來(lái)源和項目設明細賬 事業(yè)單位 借：銀行存款 貸：撥入專(zhuān)款----按資金來(lái)源和項目設明細賬 6、事業(yè)單位收到附屬單位按規定繳來(lái)款項 借：銀行存款 貸：附屬單位繳款 二、單位取得的往來(lái)款項核算 1、單位發(fā)生的臨時(shí)性暫存款、應付等待結算款項 行政單位： 借：銀行存款 貸：暫存款----按債權單位或個(gè)人設置明細賬。
事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：其他應付款----按債權單位或個(gè)人設置明細賬。 2、行政單位從財政部門(mén)、上級主管部門(mén)、金融機構借入的有償使用的款項。
借：銀行存款 貸：暫存款----按資金來(lái)源和項目設置明細賬 3、事業(yè)單位從財政部門(mén)、上級主管部門(mén)、金融機構借入的有償使用的款項。bbs.xuekuaiji.com 借：銀行存款 貸：借入款項----按債權單位設置明細賬。
三、行政事業(yè)單位按規定取得的應繳款項 1、收到“應繳預算款項”時(shí) 行政單位： 借：現金（銀行存款） 貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 上繳國庫時(shí) 借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款） 事業(yè)單位： 借：現金（銀行存款） 貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 上繳國庫時(shí) 借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款） 2、收到“應繳財政專(zhuān)戶(hù)款”時(shí) 行政單位： 借：現金（銀行存款） 貸：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款----按收費項目設置明細賬 上繳財政專(zhuān)戶(hù)時(shí) 借：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款----按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款） 事業(yè)單位： 借：現金（銀行存款） 貸：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款----按收費項目設置明細賬 上繳財政專(zhuān)戶(hù)時(shí) 借：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款----按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款） 3、執收單位開(kāi)具繳款書(shū)，交款單位直接將款項交入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的交入國庫： 借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 交入財政專(zhuān)戶(hù)： 借：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款----按收費項目設置明細賬 貸：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款----按收費項目設置明細賬 單位取得的收入必須及時(shí)入賬，應繳預算和財政專(zhuān)戶(hù)款必須及時(shí)足額上繳，不得坐支、挪用或私設“小金庫”。“應繳預算款”、“應繳財政專(zhuān)戶(hù)款”科目年終余額為零 四、單位發(fā)生支出核算 1、行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生各項支出時(shí) 行政單位： 借：經(jīng)費支出----基本支出（按財政部門(mén)統一規定“目”、“節”級支出預算科目設置明細賬） ----項目支出（同上） 貸：現金（銀行存款） 事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出----基本支出（按財政部門(mén)統一規定“目”、“節”級支出預算科目設置明細賬） ----項目支出（同上） 貸：現金（銀行存款） 2、撥出經(jīng)費的核算 行政單位 借：撥出經(jīng)費----撥出經(jīng)常性經(jīng)費----按所屬單位設明細賬 ----撥出專(zhuān)項經(jīng)費----按所屬單位設明細賬 貸：銀行存款 事業(yè)單位 借：撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（撥出單位只有一個(gè)，可以不設明細賬） 貸：銀行存款 3、撥出專(zhuān)款核算 主管部門(mén)或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專(zhuān)項資金。
借：撥出專(zhuān)款-----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個(gè)，可以不設明細賬） 貸：銀行存款 4、專(zhuān)款支出核算 事業(yè)單位由財政部門(mén)（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專(zhuān)項資金實(shí)際支出時(shí) 借：專(zhuān)款支出------按資金來(lái)源和項目設明細賬 貸：銀行存款 5、上繳上級支出核算 附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規定的標準或比例上繳上級單位支出 借：上繳上級支出 貸：銀行存款 6、對附屬單位補助的核算 事業(yè)單位用非財政預算資金對附屬單位補助時(shí) 借：對附屬單位補助 貸：銀行存款 五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理 收到財政部門(mén)的“預算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時(shí) 行政單位： 借：經(jīng)費支出）----基本支出（按財政部門(mén)統一規定的“目”、“節級支出預算科目設置明細賬） ----項目支出（同上） 貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務(wù)----行政運行 ----政協(xié)事務(wù)----行政運行 ----撥入。
