政府2019新舊科目對照表

1.2019年行政事業(yè)單位新舊預算會(huì )計制度轉賬、登記新賬科目對照表

去百度文庫，查看完整內容>內容來(lái)自用戶(hù)：sannykiki事業(yè)單位新舊預算會(huì )計制度轉賬、登記新賬科目對照表|原會(huì )計科目|銜接轉賬分錄期末轉賬科目對照說(shuō)明（2017年資產(chǎn)負債表）|根據權責發(fā)生制增加分錄|新會(huì )計科目|備注|序號|科目編號|科目名稱(chēng)|科目編號|科目名稱(chēng)|二級科目|（四）預算結余類(lèi)|49|3301|財政補助結轉|逐項分析+預算支出中已經(jīng)計入預算支出尚未支付財政資金-已經(jīng)支付財政資金尚未計入預算支出（貸方）金額確定方式|8101|財政撥款結轉|50|3302|財政補助結余|按原賬金額登記|8102|財政撥款結余|51|3401|非財政補助結轉|逐項分析+預算支出中已經(jīng)計入預算支出尚未支付非財政補助資金-已經(jīng)支付非財政補助資金尚未計入預算支出+各項結轉轉入的預算收入中已經(jīng)收到非財政補助專(zhuān)項資金尚未計入預算收入-已經(jīng)計入預算收入尚未收到非財政補助專(zhuān)項資金（貸方）金額確定方式|8201|非財政撥款結轉|52|3001|事業(yè)基金|按原賬金額金額確定方式|8202|非財政撥款結余|53|3201|專(zhuān)用基金|原專(zhuān)用基金中是通過(guò)非財政補助結余分配形成的資金，應做銜接分錄借：資金結存—貨幣資金 貸：專(zhuān)用結余|8301|專(zhuān)用結余|（三）凈資產(chǎn)類(lèi)|3403|經(jīng)營(yíng)結余|按原賬金額登記、期末借方余額應做銜接分錄借：經(jīng)營(yíng)結余貸：資金結存—貨幣資金|8401|經(jīng)營(yíng)結余|財政應返還額度 |按原賬金額登記|8001|資金結存—財政應返還額度|8101|財政撥款結轉|新賬的財政撥款結轉/結余（貸方余額）合計數減去財政應返還額。

2.新舊會(huì )計準則科目對照表

新會(huì )計準則出臺后，會(huì )計科目變化（19項30個(gè)科目變化）

1）“現金”恢復為“庫存現金”（指狹義的現金）。

2）“短期投資”更改為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融產(chǎn)”。

3）“長(cháng)期債權投資”改為“持有至到期投資”。

4）“短期投資減值準備”和“長(cháng)期股權投資減值準備”合并為“持有至到期投資減值準備”。

5）“物資采購”恢復為“材料采購”。

6）“在途材料”改為“在途物資”。

7）包裝物和低值易耗品統一到“周轉材料”科目核算。

8）“遞延稅款”分為“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”。

9）“應付短期債券”改為“交易性金融負債”。

10）“應交稅金”和“其他應交款” 科目取消，統一改為“應交稅費”。

11）“應付工資”，“應付福利費”，“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”科目取消，統一改為“應付職工薪酬”。

12）“其他業(yè)務(wù)支出”改為“其他業(yè)務(wù)成本”。

13）“主營(yíng)業(yè)稅金及附加”改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。

14）取消“營(yíng)業(yè)費用”科目恢復 “銷(xiāo)售費用”。

15）“商譽(yù)”從無(wú)形資產(chǎn)中分離為一級科目。

16）“所得稅”改為“所得稅費用”。

17）取消“應收補貼款”，并入“其他應收款”

18）取消“待攤費用”和“預提費用”。

19）新增加“投資性房地產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“累計攤銷(xiāo)”、|“未擔保余值”、“庫存股”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“長(cháng)期應收款”、“未實(shí)現融資收益”。

3.2019政府會(huì )計制度,醫院收入支出對應結轉到哪些科目

第一，發(fā)生支出時(shí)的會(huì )計處理方法。使用財政補助、科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或購買(mǎi)藥品、衛生材料等庫存物資發(fā)生支出

時(shí)，會(huì )計處理分為兩種步驟兩個(gè)分錄來(lái)完成。以財政補助資金為例，第一步是支出記錄環(huán)節 ，這環(huán)節分為兩種情形： -是當資金由財政直接

支付時(shí)，借記“財政項目補助支出”，貸記 “財政補助收入”； 二是當財政授權支付時(shí)，借記“財政項目補助支出”等科目，貸記“零余額賬

戶(hù)用款額度”、“銀行存款” 等科目。這一步驟的目的在于記錄財政資金的開(kāi)支過(guò)程；第二步驟為資產(chǎn) 記錄環(huán)節， 同時(shí)借記“在建工

程”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)” “庫存物資”等科目，貸記“待沖基金待沖財政基金科目。

在上述會(huì )計處理中，出現一筆業(yè)務(wù)雙分錄的情況。在舊的醫院會(huì )計制度中，雙分錄情形并不少見(jiàn)，如購買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，既要同時(shí)增記固定

資產(chǎn)（借）與固定基金（貸） ，同時(shí)減記專(zhuān)用基金修購基金（借）與銀行存款（貸） ，從而出現-筆業(yè)務(wù)兩個(gè)分錄核算的情況。這一處理方法

實(shí)質(zhì)上源于收付實(shí)現制中資金占用與資金來(lái)源對應的理念。新的醫院會(huì )計制度中，醫院使用自有資金購買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，只需要借記“固定資

產(chǎn)”， 貸記貨幣資金等相關(guān)科目，并按財務(wù)制度提取折舊，而“固定基金”科目被廢止。新的醫院會(huì )計制度中的雙分錄的主要目的是為了完整

地記錄財務(wù)信息， 既要能對資產(chǎn)的變化做出記錄，也要將財政資金的支出做出完整的描述。

第二，配套資金購買(mǎi)整體資產(chǎn)的會(huì )計處理。購買(mǎi)一個(gè)整體資產(chǎn)中 ，部分資金由財政配套，部分由醫院自籌 ，這種業(yè)務(wù)的發(fā)生在醫院購入固

定資產(chǎn)中是常見(jiàn)的。假設-套專(zhuān)業(yè)的醫療設備價(jià)格120萬(wàn)元，財政配套資金60萬(wàn)元，醫院自籌資金60萬(wàn)元購入。在財政直接支付方式下，醫院會(huì )計分兩個(gè)步驟分錄：-是 肯記固定資產(chǎn)120萬(wàn)元，貸記待沖基金60萬(wàn)元，銀行存款或應付賬款等60萬(wàn)元，這是記錄資產(chǎn)的實(shí)際變化情況；二

是借記財政項目補助支出60萬(wàn)元，貸記財政補助收入60萬(wàn)元，這是記錄了財政資金的實(shí)際支出情況。

第三，在提取折舊與耗用資時(shí)的會(huì )計處理。新的醫院會(huì )計制度的-個(gè)重大改變是固定資產(chǎn)要提取折舊。那么財政資金或科教資金購入的

固定資產(chǎn)（或配套資金部分） ， 其折舊B不能進(jìn)入醫院醫療成本而是沖減待沖基金。如上例， 120萬(wàn)元的醫療設備，使用年限為5年，使用4年已

壞，報廢，那么4年提取折1896萬(wàn)元，每年的提取折舊8為：借記醫療業(yè)務(wù)成本和待沖基金各12萬(wàn)元，貸記累計折舊24萬(wàn)元。轉入清理時(shí)：借記

固定資產(chǎn)清理12萬(wàn)元，待沖基金12萬(wàn)元，累計折1舊96萬(wàn)元，貸記固定資產(chǎn)120萬(wàn)元。

第四，領(lǐng)用、發(fā)出財政補助、科教項目資金形成的庫存物資時(shí)，要按發(fā)出物資所對應的待沖基金金額，借記“待沖基金”，貸記 “庫存物

資”。

第五，處置盤(pán)虧財政補助科教項目資金形成的固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)，以及財政補助、科教項目資金形成的庫存物資發(fā)生盤(pán)虧變質(zhì)

毀損的，在進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理的同時(shí)， 按該項資產(chǎn)對應的尚未沖減完畢的待沖基金數額，借記“待沖基金”，貸記 “固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資

產(chǎn)”、“庫存物資”等科目。

4.新舊會(huì )計準則科目對照表

新會(huì )計準則出臺后，會(huì )計科目變化（19項30個(gè)科目變化） 1）“現金”恢復為“庫存現金”（指狹義的現金）。

2）“短期投資”更改為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融產(chǎn)”。 3）“長(cháng)期債權投資”改為“持有至到期投資”。

4）“短期投資減值準備”和“長(cháng)期股權投資減值準備”合并為“持有至到期投資減值準備”。 5）“物資采購”恢復為“材料采購”。

6）“在途材料”改為“在途物資”。 7）包裝物和低值易耗品統一到“周轉材料”科目核算。

8）“遞延稅款”分為“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”。 9）“應付短期債券”改為“交易性金融負債”。

10）“應交稅金”和“其他應交款” 科目取消，統一改為“應交稅費”。 11）“應付工資”，“應付福利費”，“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”科目取消，統一改為“應付職工薪酬”。

12）“其他業(yè)務(wù)支出”改為“其他業(yè)務(wù)成本”。 13）“主營(yíng)業(yè)稅金及附加”改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。

14）取消“營(yíng)業(yè)費用”科目恢復 “銷(xiāo)售費用”。 15）“商譽(yù)”從無(wú)形資產(chǎn)中分離為一級科目。

16）“所得稅”改為“所得稅費用”。 17）取消“應收補貼款”，并入“其他應收款” 18）取消“待攤費用”和“預提費用”。

19）新增加“投資性房地產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“累計攤銷(xiāo)”、|“未擔保余值”、“庫存股”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“長(cháng)期應收款”、“未實(shí)現融資收益”。

5.最新政府財政收支科目表

目前，我國財政總預算會(huì )計科目表（即你說(shuō)的：政府財政收支科目表）如下：

序號 編碼 科目名稱(chēng)

一、資產(chǎn)類(lèi)

1 101 國庫存款

2 102 其他財政存款

3 104 有價(jià)證券

4 105 在途款

5 111 暫付款

6 112 與下級往來(lái)

7 121 預撥經(jīng)費

8 122 基建撥款

9 131 財政周轉金放款

10 132 借出財政周轉金

11 133 待處理財政周轉金

二、負債類(lèi)

12 211 暫存款

13 212 與上級往來(lái)

14 222 借入款

15 223 借入財政周轉金

三、凈資產(chǎn)類(lèi)

16 301 預算結余

17 305 基金預算結余

18 307 專(zhuān)用基金結余

19 321 預算周轉金

20 322 財政周轉基金

四、收入類(lèi)

21 401 一般預算收入

22 405 基金預算收入

23 407 專(zhuān)用基金收入

24 411 補助收入

25 412 上解收入

26 414 調入資金

27 425 財政周轉金收入

五、支出類(lèi)

28 501 一般預算支出

29 505 基金預算支出

30 507 專(zhuān)用基金支出

31 511 補助支出

32 512 上解支出

33 514 調出資金

34 524 財政周轉金支出

6.最新政府財政收支科目表

目前，我國財政總預算會(huì )計科目表（即你說(shuō)的：政府財政收支科目表）如下：序號 編碼 科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)1 101 國庫存款 2 102 其他財政存款 3 104 有價(jià)證券 4 105 在途款 5 111 暫付款 6 112 與下級往來(lái) 7 121 預撥經(jīng)費 8 122 基建撥款 9 131 財政周轉金放款 10 132 借出財政周轉金 11 133 待處理財政周轉金 二、負債類(lèi) 12 211 暫存款 13 212 與上級往來(lái) 14 222 借入款 15 223 借入財政周轉金 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 16 301 預算結余 17 305 基金預算結余 18 307 專(zhuān)用基金結余 19 321 預算周轉金 20 322 財政周轉基金 四、收入類(lèi) 21 401 一般預算收入 22 405 基金預算收入 23 407 專(zhuān)用基金收入 24 411 補助收入 25 412 上解收入 26 414 調入資金 27 425 財政周轉金收入 五、支出類(lèi) 28 501 一般預算支出 29 505 基金預算支出 30 507 專(zhuān)用基金支出 31 511 補助支出 32 512 上解支出 33 514 調出資金 34 524 財政周轉金支出。

7.最新會(huì )計科目參照表

最新會(huì )計科目： 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 庫存現金 2 銀行存款 4 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 其他貨幣資金 4 短期投資（分拆） 5 短期投資跌價(jià)準備（更名） 6 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增） 7 存出保證金（金融共用 新增） 8 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 應收票據 11 應收賬款 12 預付賬款 13 應收股利 14 應收利息 15 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增） 16 應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 17 應收分保合同準備金 18 其他應收款 19 壞賬準備 13 應收補貼款 20 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增） 21 拆出資金（新增） 22 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 材料采購（更名） 27 在途物資（新增） 28 原材料 29 材料成本差異 30 庫存商品 31 發(fā)出商品（新增） 32 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 委托加工物資 34 周轉材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 消耗性生物資產(chǎn) 36 貴金屬 37 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 損余物資（保險專(zhuān)用 新增） 39 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增） 40 存貨跌價(jià)準備 41 持有至到期投資（新增） 42 持有至到期投資減值準備（新增） 43 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 長(cháng)期股權投資 29 長(cháng)期債權投資（更名） 45 長(cháng)期股權投資減值準備 46 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 長(cháng)期應收款（新增） 48 未實(shí)現融資收益（新增） 49 存出資本保證金 （新增） 50 固定資產(chǎn) 51 累計折舊 52 固定資產(chǎn)減值準備 53 在建工程 54工程物資 在建工程減值準備 55 固定資產(chǎn)清理 56 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增） 57 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 58 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 59 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 62 無(wú)形資產(chǎn) 63 累計攤銷(xiāo) （新增） 64 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 商譽(yù)（新增） 41 未確認融資費用（變更類(lèi)別） 66 長(cháng)期待攤費用 67 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 69 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 短期借款 77 交易性金融負債 （新增） 78 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 應付票據 80 應付賬款 81 預收賬款 82 應付職工薪酬 50 應付福利費（合并） 83 應交稅費 （合并） 53 其他應交款（合并） 84 應付利息（新增） 85 應付股利 86 其他應付款 92 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 遞延收益（新增） 94 長(cháng)期借款 95 應付債券 98 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增） 99 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增） 100 長(cháng)期應付款 101 未確認融資費用 （變更類(lèi)別） 102 專(zhuān)項應付款 103 預計負債 104 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類(lèi) 106 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 衍生工具 （新增） 108 套期工具（新增） 109 被套期項目（新增） 四、所有者權益類(lèi) 110 實(shí)收資本 111 資本公積 112 盈余公積 114 本年利潤 115 利潤分配 116 庫存股（新增） 五、成本類(lèi) 117 生產(chǎn)成本 118 制造費用 119 勞務(wù)成本 120 研發(fā)支出（新增） 121 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 122 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 123 機械作業(yè) （建造承包商專(zhuān)用 新增） 六、損益類(lèi) 124 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 129 其他業(yè)務(wù)收入 131 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 投資收益 136 營(yíng)業(yè)外收入 137 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 138 其他業(yè)務(wù)支出 139 營(yíng)業(yè)稅金及附加 149 銷(xiāo)售費用（更名） 150 管理費用 151 財務(wù)費用 152 勘探費用 （新增） 153 資產(chǎn)減值損失 （新增） 154 營(yíng)業(yè)外支出 155 所得稅費用（更名） 156 以前年度損益調整。

8.2019新會(huì )計制度下行政單位會(huì )計憑證怎樣做

2019新會(huì )計制度下行政單位會(huì )計憑證實(shí)行平行記賬，財務(wù)會(huì )計與預算會(huì )計同時(shí)核算，財務(wù)會(huì )計采用權責發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)涉及收付款業(yè)務(wù)的需要預算會(huì )計按照收付實(shí)現制進(jìn)行登記。會(huì )計科目包括五類(lèi)財務(wù)會(huì )計科目和三類(lèi)預算會(huì )計科目。

由于財務(wù)會(huì )計與預算會(huì )計的核算原則不同，不是所有的費用都會(huì )形成預算支出。例如，購置固定資產(chǎn)、存貨以及發(fā)生的預付賬款，在權責發(fā)生制下并不將其確認為費用，但需確認預算支出；計提的累計折舊、累計攤銷(xiāo)以及存貨出庫，確認為財務(wù)費用，但不做預算支出。

擴展資料

新行政單位會(huì )計制度設置了“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。

在新舊制度轉換時(shí)，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉”科目余額進(jìn)行逐項分析，按照減去已經(jīng)支付財政資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；按照原賬的“財政撥款結余”科目余額，登記新賬的“財政撥款結余”科目及其明細科目貸方。

參考資料來(lái)源：百度百科-行政單位會(huì )計