墻面加固劑(以前沒(méi)做過(guò)會(huì )計,現在剛進(jìn)一家做建筑加固的公司,請問(wèn)賬目如何處理)
1.以前沒(méi)做過(guò)會(huì )計,現在剛進(jìn)一家做建筑加固的公司,請問(wèn)賬目如何處理
建筑加固就屬于建筑業(yè)的賬務(wù)處理。
例如：完工后收到錢(qián)，做分錄借：銀行貸：其他業(yè)務(wù)收入工程人工、材料等成本借：工程施工貸：現金（材料等）結轉成本時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：工程施工一、收入核算 1、收到預付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預收賬款 2、工程完工結算時(shí) 借；預收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：工程結算收入 貸：本年利潤 二、成本的核算 1、施工過(guò)程中發(fā)生的材料費 借：工程施工--材料費 貸：銀行存款（或庫存材料等） 2、支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 3、發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 貸：銀行存款（或累計折舊等） 4、發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 5、工程完工結算 借：工程結算成本 貸：工程施工 6、結轉成本 借：本年利潤 貸：工程結算成本 三、稅金核算 1、提取時(shí) 借：工程結算稅金及附加 貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加 2、結轉稅金 借：本年利潤 貸：工程結算稅金及附加 3、上繳稅金 借：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 借：應交稅金--城建稅 借：其他應交款--教育費附加 貸：銀行存款 四、其他會(huì )計事項，如往來(lái)結算、固定資產(chǎn)核算、無(wú)形資產(chǎn)核算等，和其他行業(yè)一樣，在此就不多說(shuō)了。 | |一、資產(chǎn)類(lèi) | 17 | 132 |材料成本差異1| 101 |現金 | 18 | 133 |委托加工物資2| 102 |銀行存款 | 19 | 137 |庫存產(chǎn)成品3| 109 |其他貨幣資金| 20 | 139 |待攤費用4| 111 |短期投資 | 21 | 141 |長(cháng)期投資5| 112 |應收票據 | 22 | 145 |撥付所屬資金6| 113 |應收帳款 | 23 | 151 |固定資產(chǎn)7| 114 |壞帳準備 | 24 | 155 |累計折舊8| 115 |預付帳款 | 25 | 156 |固定資產(chǎn)清理9| 117 |內部往來(lái) | 26 | 157 |臨時(shí)設施10| 118 |備用金 | 27 | 158 |臨時(shí)設施攤銷(xiāo)11| 119 |其他應收款 | 28 | 159 |專(zhuān)項工程支出12| 121 |物資采購 | 29 | 161 |無(wú)形資產(chǎn)13| 122 |采購保管費 | 30 | 171 |遞延資產(chǎn)14| 123 |庫存材料 | 31 | 181 |待處理財產(chǎn)損溢15| 124 |周轉材料 | | |16| 129 |低值易耗品 | | || |二、負債類(lèi) |49| 313 |盈余公積32| 201 |短期借款 |50| 321 |本年利潤33| 202 |應付票據 |51| 322 |利潤分配34| 203 |應付帳款 | | |35| 204 |預收帳款 | | |四、成本類(lèi)36| 209 |其他應付款 |52| 401 |工程施工37| 211 |應付工資 |53| 411 |工業(yè)生產(chǎn)38| 214 |應付福利費 |54| 421 |機械作業(yè)39| 221 |應交稅金 |55| 431 |輔助生產(chǎn)40| 223 |應付利潤 | | |41| 229 |其他應交款 | | |五、損益類(lèi)42| 231 |預提費用 |56| 501 |工程結算收入43| 241 |長(cháng)期借款 |57| 502 |工程結算成本44| 251 |應付債券 |58| 504 |工程結算稅金| | | | |及附加45| 261 |長(cháng)期應付款 |59| 511 |其他業(yè)務(wù)收入| | |60| 512 |其他業(yè)務(wù)支出| |三、所有者權益類(lèi)|61| 521 |管理費用46| 301 |實(shí)收資本 |62| 522 |財務(wù)費用47| 305 |上級撥入資金 |63| 531 |投資收益48| 311 |資本公積 |64| 541 |營(yíng)業(yè)外收入| | |65| 542 |營(yíng)業(yè)外支出財務(wù)報表這一塊，就可以參考工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度，資產(chǎn)負債表，利潤表，現金流量表做法是差不多的。
