茶青入庫(暫估入庫的怎么做)
1.暫估入庫的會(huì )計科目怎么做
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
應付賬款主要的賬務(wù)處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。
企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業(yè)償付應付賬款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款，因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-應付賬款
2.原材料入庫會(huì )計分錄；
答案是正確的，“在途物資”屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，借方登記增加，貸方登記減少，所以當原材料驗收入庫時(shí)，原材料的金額從“在途物資”賬戶(hù)轉讓“原材料”賬戶(hù)，“原材料”金額增加，“在途物資”金額減少。
擴展資料
原材料的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實(shí)際成本，借記本科目，按實(shí)際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實(shí)際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。
（二）自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實(shí)際成本，借記本科目，按實(shí)際成本，貸記“生產(chǎn)成本”科目，按計劃成本與實(shí)際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。
委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實(shí)際成本，借記本科目，按實(shí)際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實(shí)際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。
（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用材料，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷(xiāo)售費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。出售材料結轉成本，借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。發(fā)出委托外單位加工的材料，借記“委托加工物資”科目，貸記本科目。采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算的，發(fā)出材料還應結轉材料成本差異，將發(fā)出材料的計劃成本調整為實(shí)際成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，發(fā)出材料的實(shí)際成本，可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法或個(gè)別認定法計算確定。
3.暫估入庫怎么做會(huì )計分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來(lái)發(fā)票的按實(shí)際金額重新作正常帳務(wù)處理。
如有多項暫估入庫并不能在下月取得實(shí)際結算票據的，建議設置平行式明細帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實(shí)務(wù)中可能會(huì )存在一筆貨款分批開(kāi)具發(fā)票的情形。對于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開(kāi)具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格。
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會(huì )計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫）成本。編制會(huì )計分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應當進(jìn)行調整，但是，由于企業(yè)購銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì )計的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì )計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會(huì )計制度強調的暫估入庫成本時(shí)應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時(shí)，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額。所以，該差額實(shí)際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類(lèi)商品，既無(wú)月初結存，又無(wú)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計價(jià)法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大的話(huà)，則該暫估成本與實(shí)際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整并轉入銷(xiāo)售成本。編制分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實(shí)際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
參考資料：暫估入賬-百度百科
4.暫估入庫的會(huì )計處理
暫估入庫的會(huì )計處理如下：
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
5.原材料入庫的會(huì )計分錄
根據題目，并未涉及增值稅，故作以下分錄：
材料入庫時(shí)：
借：原材料-甲 100000
原材料-乙 50000
貸：應付賬款-XX公司 150000
付款時(shí)：
借：應付賬款-XX公司 150000
貸：銀行存款 150000
若涉及增值稅，入庫時(shí)原材料金額應扣除增值稅進(jìn)項稅額，同時(shí)借記“應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。
拓展資料：
“原材料”科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實(shí)際成本。
6.入庫的材料屬于什么會(huì )計科目
已經(jīng)入庫的材料屬于組織的庫存物資，應當計入“原材料”科目，驗收入庫的會(huì )計分錄為：
借：原材料
貸：在途物資
原材料賬戶(hù)：
1、賬戶(hù)性質(zhì)：資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)。
2、賬戶(hù)用途：核算企業(yè)材料實(shí)際成本增減變動(dòng)及結存情況，包括各種原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用配件、燃料等，不包括包裝物、低值易耗品和外購商品。
3、賬戶(hù)結構：借方記增加，登記已驗收入庫的材料實(shí)際成本（包括買(mǎi)價(jià)和運雜費）；貸方記減少，登記發(fā)出材料的實(shí)際成本；期末余額在借方，表示庫存材料的實(shí)際成本。
4、明細賬戶(hù)：按原材料的保管地點(diǎn)、類(lèi)別設置二級科目，按材料的品種和規格設置明細賬。
