咨詢(xún)公司結轉(公司月末哪些要結轉)
1.公司月末哪些會(huì )計科目要結轉
月末，所有損益類(lèi)科目（如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、各項期間費用等）月末都要結轉到“本年利潤”科目里，從而計算出當月的虧損或贏(yíng)利情況。結轉后，損益類(lèi)科目無(wú)余額。 而資產(chǎn)、負債和所有者權益的月末余額直接保留，作為下月的期初余額。
具體結轉分錄：
1、結轉各項收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、結轉期間費用
借：本年利潤
貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、結轉成本支出
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
2.咨詢(xún)屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),收到一筆咨詢(xún)費,做分錄是借：銀行存款
根據企業(yè)會(huì )計準則（制度）（2005前）的有關(guān)規定，企業(yè)對外提供勞務(wù)（不含建造合同）所發(fā)生的成本，可通過(guò)“勞務(wù)成本”科目核算。
因此，題中情形，應當將“勞務(wù)成本”科目中所歸集的該咨詢(xún)項目的勞務(wù)成本結轉計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，即：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：勞務(wù)成本
實(shí)務(wù)中，一些企業(yè)對于類(lèi)似的勞務(wù)并沒(méi)有設置“勞務(wù)成本”科目進(jìn)行成本費用的歸集核算，而是將該些費用計入了管理費用等科目。在這種情況下，該勞務(wù)的成本（即題中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”）為零。
3.投資咨詢(xún)公司財務(wù)核算及帳務(wù)處理、建賬
一、投資咨詢(xún)公司財務(wù)核算 （1）可以執行小企業(yè)會(huì )計制度，按照小企業(yè)會(huì )計制度設置科目。
（2）如果新成立的公司，建議執行新會(huì )計準則，按新準則設置會(huì )計科目。 （3）資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表各行業(yè)都是一樣的。
二、賬務(wù)處理原則 （1）只要單位發(fā)生的費用真實(shí)合法，都可以列支。 （2）如果單位屬于核定征收，成本費用都可以入賬，因為，核定征收方式不存在成本費用稅前扣除問(wèn)題。
（3）如果單位屬于查賬征收，成本費用稅前列支有標準的，可以看一下所得稅稅法，上面說(shuō)的很詳細。 三、建賬 1、建賬要建立：總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、會(huì )計科目可以根據單位核算需要設置。也就是說(shuō)，單位業(yè)務(wù)需要用到的科目設置，用不到的科目暫時(shí)不設置。
一般常用的科目：現金、銀行存款、其他應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、應付工資、其他應付款、應交稅金、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、所得稅、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、實(shí)收資本、利潤分配等。 擴展閱讀： 投資公司會(huì )計核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。 二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明 （一）會(huì )計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。
轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
二、本科目應設置以下明細科目： （一。
4.我公司是商務(wù)咨詢(xún)公司,請問(wèn)如何做帳
一、商務(wù)咨詢(xún)公司屬于服務(wù)行業(yè)，會(huì )計上常用的科目有：現金、銀行存款、其他應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、其他應付款、應付福利費、應付工資、應交稅金、其他應交款、管理費用、財務(wù)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、本年利潤、所得稅等。
二、購入的汽車(chē) 1、購進(jìn)時(shí)（汽車(chē)價(jià)、車(chē)輛購置稅、增值稅、汽車(chē)牌照費計入固定資產(chǎn)） 借：固定資產(chǎn)--汽車(chē) 貸：銀行存款 2、汽車(chē)折舊 （1）當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，在下月計提折舊，汽車(chē)折舊年限5年，預計殘值率5%，可以采用平均年限法。 （2）平均年限法計提折舊 年折舊率=（1-預計殘值率）/預計使用年限 年折舊額=固定資產(chǎn)原值 * 年折舊率 月折舊額=年折舊額/12個(gè)月 （3）折舊分錄 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 3、車(chē)輛發(fā)生的停車(chē)費，油費，保險費，維修費，過(guò)橋費等，計入管理費用。
借：管理費用--汽車(chē)費用 貸：現金（或銀行存款） 4、買(mǎi)車(chē)不交消費稅。每月要交養路費，每年要交汽車(chē)保險費和車(chē)船使用稅。
三、月末需要計提、結轉的會(huì )計分錄 1、計提職工福利費，按工資總額14%計提 借：管理費用--福利費 貸：應付福利費 2、計提職工教育經(jīng)費，按工資總額1.5%計提 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應付款--職工教育費 3、計提折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 4、計提稅金（營(yíng)業(yè)稅按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5%計算，城建稅、教育費附加按營(yíng)業(yè)稅稅額計算，教育費附加稅率3%，城建稅稅率7%或5%、1%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加 5、結轉稅金 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6、結轉收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 7、結轉成本 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8、工資分配 借：管理費用--工資 貸：應付工資 9、結轉期間費用 借：本年利潤 貸：管理費用 貸：財務(wù)費用。
5.咨詢(xún)服務(wù)費怎么做會(huì )計分錄
你咨詢(xún)別人而發(fā)生的服務(wù)費，直接記入管理費用。
借：管理費用-----咨詢(xún)費
貸：現金或銀行存款
別人向你咨詢(xún)而收到服務(wù)費
借：現金或銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收
1. 咨詢(xún)費指委托人就相關(guān)事項從咨詢(xún)人員或公司獲得意見(jiàn)或建議而支付的報酬。如向律師或律師事務(wù)所咨詢(xún)相關(guān)法律問(wèn)題而支付咨詢(xún)費，向稅務(wù)師咨詢(xún)相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題而支付咨詢(xún)費等，這類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員或機構如：會(huì )計師（事務(wù)所）、醫師、藥師、化工師、教師、管理師、營(yíng)銷(xiāo)策劃師、廣告策劃師、ISO咨詢(xún)師等。
2. 以及向雖沒(méi)有國家認可的相關(guān)職稱(chēng)，但可以提供相關(guān)信息的人員支付的信息費亦可以列入咨詢(xún)費支出，咨詢(xún)費可列入企業(yè)管理費用，在稅前列支。咨詢(xún)費一般以咨詢(xún)問(wèn)題產(chǎn)生的收益來(lái)定價(jià)。比例因時(shí)因事因人而異，高的可達50%，一般的在10%以?xún)取?/p>
6.原欠某公司咨詢(xún)費40000元,因該公司撤銷(xiāo)結轉為營(yíng)業(yè)外收入
原欠某公司咨詢(xún)費40000元，因該公司撤銷(xiāo)結轉為營(yíng)業(yè)外收入，應作如下分錄：
借：其他應付款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項利得。營(yíng)業(yè)外收入并不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是經(jīng)濟利益的凈流入，不可能也不需要與有關(guān)的費用進(jìn)行配比。營(yíng)業(yè)外收入主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、盤(pán)盈利得、罰沒(méi)利得、捐贈利得、確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準后轉作營(yíng)業(yè)外收入的應付款項等。
