發(fā)票紅沖(開紅字發(fā)票,怎么做分錄)
1.開紅字發(fā)票,怎么做分錄
開紅字發(fā)票具體的會(huì)計(jì)分錄方法：
1、紅票：
借：應(yīng)收賬款（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
2、藍(lán)票：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
基本要求：一紅一籃對(duì)沖。
具體規(guī)范：
開票方已根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)收入的，應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍(lán)票做正確分錄；未根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)收入的，可直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理。
受票方已根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)成本的，應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍(lán)票做正確分錄；未根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)成本的，可直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理。
開具紅字發(fā)票是由國家稅務(wù)總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。
擴(kuò)展資料：
開具紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。
將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。
參考資料：百度百科-開具紅字發(fā)票
2.發(fā)票紅沖怎么做分錄
借 應(yīng)繳稅費(fèi)（紅字） 貸 應(yīng)付賬款等 （紅字） 紅沖發(fā)票，就是來沖減原銷項(xiàng)，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開紅字發(fā)自票了。
紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)2113字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后5261再重新再做一張正確的憑證就可以了。 紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可；第二種是沖減差額部分。
比如借：管理費(fèi)41022000 貸：現(xiàn)金2000， 下月發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)為200元，這時(shí)再做一張憑證更正，借：管理費(fèi)用1653-1800， 貸：現(xiàn)金-1800。兩種方法根據(jù)需要來使用。
3.發(fā)票沖紅怎么做賬
1、借：銀行存款 （紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字）
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅（紅字）
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
2、借：本年利潤 （紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字）
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅（紅字）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售額和銷項(xiàng)稅額；注意：如果當(dāng)月未銷售或銷售開票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的，建議先不開具紅字發(fā)票；增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的。
擴(kuò)展資料：
由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：
1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
參考資料來源：百度百科-紅字發(fā)票
4.紅沖的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄
以物易物，是購銷雙方不以貨幣結(jié)算，而是以同等價(jià)款的貨物相互結(jié)算，實(shí)現(xiàn)貨物購銷的一種方式。
在實(shí)際工作中，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，即以自己發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)注意的是：以物易物活動(dòng)中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如未取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
[例] 紅發(fā)廠以A產(chǎn)品100件，成本8000元，售價(jià)10000元，兌換祥發(fā)廠甲材料500公斤，價(jià)款10000元，雙方都為對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票。作會(huì)計(jì)分錄如下：
收到材料時(shí)：
借：原材料——甲材料 10000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本 8000
貸：產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 8000
在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，只有得到對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，才能據(jù)以借記“進(jìn)項(xiàng)稅額”，而不能僅據(jù)“材料入庫單”自行估算進(jìn)項(xiàng)稅額；再則，對(duì)發(fā)出的產(chǎn)品必須按售價(jià)貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，而不能直接沖減“產(chǎn)成品”，漏記收入。
5.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做
開紅字發(fā)票具體的會(huì)計(jì)分錄方法：1、紅票：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）2、藍(lán)票：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）基本要求：一紅一籃對(duì)沖。
具體規(guī)范：開票方已根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)收入的，應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍(lán)票做正確分錄；未根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)收入的，可直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理。受票方已根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)成本的，應(yīng)該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍(lán)票做正確分錄；未根據(jù)錯(cuò)誤發(fā)票確認(rèn)成本的，可直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理。
開具紅字發(fā)票是由國家稅務(wù)總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。
擴(kuò)展資料：開具紅字增值稅專用發(fā)票1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：（1）購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
（2）如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
購貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。
參考資料：百度百科-開具紅字發(fā)票。
6.紅沖怎么做分錄
把兩個(gè)本來不存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費(fèi)稅等，同時(shí)減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。
應(yīng)按照稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度將企業(yè)對(duì)外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務(wù)處理。例如：（1）首先用紅字沖銷原賬錯(cuò)誤分錄借：銀行存款 46800（紅字）貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）應(yīng)收賬款 15800（紅字）（2）然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 46800貸：產(chǎn)品銷售收入 40000(3)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800借：產(chǎn)品銷售稅金及附加10000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅10000借：產(chǎn)品銷售成本31000貸：產(chǎn)成品 31000擴(kuò)展資料：紅沖做分錄的注意事項(xiàng)：1、紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可；2、第二種是沖減差額部分。
比如借：管理費(fèi)2000，貸：現(xiàn)金2000，下月發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)為200元，這時(shí)再做一張憑證更正，借：管理費(fèi)用-1800，，貸：現(xiàn)金-1800。參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法。
