哪些必須計(jì)提(都有哪些科目需要計(jì)提)
1.都有哪些科目需要計(jì)提
計(jì)提下月的工資：借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 計(jì)提月折舊：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊年限按月折舊比如折舊年限定為5年，即60個(gè)月，固定資產(chǎn)殘值率基本為固定資產(chǎn)原值的5%本月折舊為=（固定資產(chǎn)原值-固定資產(chǎn)殘值額）/60每個(gè)固定資產(chǎn)分開算出，然后合計(jì)就是你當(dāng)月要提的折舊例：有固定資產(chǎn)：空調(diào)一臺(tái)7200元，定5年折舊；電腦2臺(tái)，總共18000元，定5年折舊；空調(diào)月折舊=7200*(1-5%)/60=1142強(qiáng)電腦月折舊=18000*(1-5%)/60=285故本月提折舊114+285=399 還有提待攤費(fèi)：借：管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)。
2.會(huì)計(jì)做賬時(shí),每月一定要計(jì)提有哪些,具體點(diǎn)
1、計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-制造費(fèi)用-生產(chǎn)成本-銷售費(fèi)用等
貸：累計(jì)折舊
2、計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用-制造費(fèi)用-生產(chǎn)成本-銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預(yù)付或者以后累積支付的各種款項(xiàng)，例如房租等，需要在受益期分?jǐn)偦蛴?jì)提
借：管理費(fèi)用-制造費(fèi)用-生產(chǎn)成本-銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計(jì)提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
擴(kuò)展資料
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計(jì)算出來列入費(fèi)用，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。
計(jì)提也是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計(jì)算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋。所以，計(jì)提是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執(zhí)行的會(huì)計(jì)程序。
計(jì)提功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
計(jì)提時(shí)機(jī)
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
參考資料來源：百度百科-計(jì)提
3.會(huì)計(jì)工作每個(gè)月都要計(jì)提哪些科目
1、計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
銷售費(fèi)用等
貸：累計(jì)折舊
2、計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預(yù)付或者以后累積支付的各種款項(xiàng)，例如房租等，需要在受益期分?jǐn)偦蛴?jì)提
借：管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計(jì)提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
4.每月末哪些會(huì)計(jì)科目要計(jì)提,哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn)
1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費(fèi)用（輔助材料）
貸：原材料
2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入）
借：主營業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費(fèi)用）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費(fèi)用
貸：營業(yè)費(fèi)用
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級(jí)科目。
一、無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時(shí)如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務(wù)處理
結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計(jì)提公積金和公益金（分別按10%和5%計(jì)提）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積 \
—提取公益金
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金
借：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
貸：盈余公積金
公益金
5.會(huì)計(jì)上為什么要計(jì)提
會(huì)計(jì)上計(jì)提是出于會(huì)計(jì)工作謹(jǐn)慎性原則而進(jìn)行的一種賬務(wù)處理，而結(jié)轉(zhuǎn)是一個(gè)科目的金額結(jié)轉(zhuǎn)到另一科目。
需要計(jì)提的有：
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時(shí)，這時(shí)存貨發(fā)生了減值，要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以還原存貨列報(bào)的真實(shí)性。
應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)某應(yīng)收款項(xiàng)難以收回時(shí)應(yīng)計(jì)提相應(yīng)金額的壞賬準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，這時(shí)固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
需要結(jié)轉(zhuǎn)的有：
損益類科目在月底要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為零，損益類科目有主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等損益類科目。
擴(kuò)展資料
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”會(huì)計(jì)科目，用以核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
參考資料來源：搜狗百科—壞賬準(zhǔn)備
