無償贈(zèng)送的(關(guān)于貨物無償贈(zèng)送的會(huì)計(jì)分錄)

1.關(guān)于貨物無償贈(zèng)送的會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等科目

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅。按同類貨物的成本價(jià)和銷項(xiàng)稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目；按貨物的成本價(jià)，貸記“產(chǎn)成品”等科目；按同類貨物的銷售價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。

2.無償贈(zèng)送的貨物的賬務(wù)處理怎么做的呢,

原發(fā)布者：PaulLee520

我公司贈(zèng)送給客戶一件貨，客戶要求開增值稅發(fā)票，我司已開贈(zèng)送是視同銷售的會(huì)計(jì)分錄我做成：1·借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2·借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品但贈(zèng)送在會(huì)計(jì)上是不確認(rèn)收入的如果做成：3·借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額庫存商品的金額是2·中庫存商品的金額嗎？我糾結(jié)在：如果按確認(rèn)收入做分錄那所得稅營業(yè)外支出也要納稅調(diào)增，這樣不是雙重納了所得稅，如果按3·做分錄營業(yè)外支出調(diào)增金額會(huì)少一些，但是，是不是也要把這筆按發(fā)票金額做收入納所得稅，我總結(jié)無論哪種做法，按發(fā)票金額做收入都要交所得稅，只是營業(yè)外支出調(diào)增的金額會(huì)多少不同請(qǐng)教論壇高手，萬分感謝會(huì)計(jì)處理中，分錄3是正確的這里你過份糾結(jié)了，情況是這樣的：在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)為收入，而以購貨成本直接計(jì)營業(yè)外支出；但在稅法上，需作為視同銷售處理，這個(gè)業(yè)務(wù)就變成了兩個(gè)業(yè)務(wù)：1.視同銷售業(yè)務(wù)：以對(duì)外銷售價(jià)作為視同銷售收入，以成本作為視同銷售成本，這里會(huì)有視同銷售利潤產(chǎn)生2.捐贈(zèng)業(yè)務(wù)：以銷售價(jià)格作為捐贈(zèng)支出，并不得稅前扣除。謝謝大陳的熱心解答。你解答我都能夠理解，能詳細(xì)解釋一下針對(duì)該筆業(yè)務(wù)在所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整，如何填表企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，非常感謝。假設(shè)，該商品成本10萬元，售價(jià)20萬（上述均不含增值稅），納稅調(diào)整前會(huì)計(jì)利潤為51.60萬，除該項(xiàng)需要調(diào)整外無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)應(yīng)納所得稅計(jì)算過程：應(yīng)納稅所得稅

3.將自產(chǎn)的貨物無償捐贈(zèng)給別人的會(huì)計(jì)分錄

這里是視同銷售，視同銷售是針對(duì)納稅的，并不是所有視同銷售都要計(jì)收入，將自產(chǎn)貨物無償捐贈(zèng)他人是不做收入的。

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

擴(kuò)展資料：

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈(zèng)支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失。

借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。按照最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)出售無形資產(chǎn)，按實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”。

按該項(xiàng)無形資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，按該項(xiàng)無形資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)攤銷，借記“累計(jì)攤銷”，按無形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”。

按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“應(yīng)交稅金”，按其差額，貸記“資產(chǎn)處置損益”，或借記“資產(chǎn)處置損益”。只有當(dāng)無形資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，按其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)作當(dāng)期營業(yè)外支出。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“營業(yè)外支出”科目支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將“營業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“營業(yè)外支出”科目應(yīng)無余額。

參考資料來源：搜狗百科-營業(yè)外支出

4.無償贈(zèng)送有何區(qū)別以及如何進(jìn)行賬務(wù)處理

(1)“隨貨贈(zèng)送”，是指商業(yè)企業(yè)經(jīng)常采用的一種促銷行為，即在銷售主貨物的同時(shí)贈(zèng)送從貨物，這種贈(zèng)送是出于利潤動(dòng)機(jī)的正常交易，屬于捆綁銷售或降價(jià)銷售?！盁o償贈(zèng)送”是指出于感情或其他原因而做出的無私慷慨行為。贈(zèng)送是贈(zèng)送人向受贈(zèng)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，但不是出于利潤動(dòng)機(jī)的正常交易。

“隨貨贈(zèng)送”與“無償贈(zèng)送”相比，存在以下兩點(diǎn)本質(zhì)差異：

第一，“隨貨贈(zèng)送”屬于附有條件、義務(wù)的有償贈(zèng)送，類似于成套、捆綁或降價(jià)銷售，只不過是沒有將主貨物與贈(zèng)品包裝到一起，而是分開包裝，有時(shí)還會(huì)允許消費(fèi)者選擇等值贈(zèng)品，因此應(yīng)將此行為界定為銷售前的實(shí)物折扣，不能作為視同銷售處理，對(duì)贈(zèng)品不能再次征稅，對(duì)贈(zèng)送贈(zèng)品的價(jià)值應(yīng)作為銷售成本的組成部分在所得稅前扣除。

而“無償贈(zèng)送”按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：?jiǎn)挝换騻€(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售貨物。

第二，“隨貨贈(zèng)送”，銷售主貨物時(shí)贈(zèng)送的從貨物即贈(zèng)品如果出現(xiàn)質(zhì)量問題，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，受損害方根據(jù)標(biāo)的的性質(zhì)以及損失的大小，可以合理選擇要求對(duì)方承擔(dān)修理、更換、重作、退貨、減少價(jià)款或者報(bào)酬等違約責(zé)任，即“贈(zèng)送人”應(yīng)承擔(dān)完全責(zé)任，消費(fèi)者能夠得到完全賠償。

實(shí)際工作中，“隨貨贈(zèng)送”的銷售形式通常應(yīng)符合一定的形式要件：①有公司內(nèi)部銷售協(xié)議，作為開展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)明確活動(dòng)的起止時(shí)間；②在發(fā)票上注明贈(zèng)送物品的名稱，為保護(hù)商業(yè)秘密，贈(zèng)品價(jià)值可以不注明；③在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致。

對(duì)于“無償贈(zèng)送”，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，贈(zèng)送的財(cái)產(chǎn)有瑕疵的，贈(zèng)送人不承擔(dān)責(zé)任。受贈(zèng)人對(duì)受贈(zèng)商品的質(zhì)量問題不能完全得到賠償。

(2)在賬務(wù)處理方面，“隨貨贈(zèng)送”應(yīng)按照正常的銷售進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。而“無償贈(zèng)送”應(yīng)按照視同銷售進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

5.贈(zèng)送的會(huì)計(jì)分錄該怎么做

假定給出的金額是售價(jià)：

《關(guān)于自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同銷售如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的復(fù)函》的相關(guān)規(guī)定：企業(yè)將自已生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利等方面，是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，不存在銷售行為，不符合銷售成立的條件。因此，會(huì)計(jì)上不作銷售處理，而按成本轉(zhuǎn)帳；《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、集體福利消費(fèi)、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”“營業(yè)外支出”等科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅――銷項(xiàng)稅額）。

贈(zèng)送xx公司B產(chǎn)品，做會(huì)計(jì)處理為：

借：銷售費(fèi)用

585

貸：庫存商品—B產(chǎn)品

500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

向xx公司出售20000元A產(chǎn)品，做會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款（應(yīng)收賬款）23400

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

根據(jù)商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，有隨銷售隨結(jié)轉(zhuǎn)和定期結(jié)轉(zhuǎn)兩種做法。隨銷售隨結(jié)轉(zhuǎn)即在商品銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，定期結(jié)轉(zhuǎn)一般在月終一次結(jié)轉(zhuǎn)成本。不知道你公司運(yùn)用的是哪一種商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法。

商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，做會(huì)計(jì)處理為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品-A

庫存商品-B