報(bào)銷未付(財(cái)務(wù)上月的欠員工費(fèi)用報(bào)銷這個(gè)月還會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.財(cái)務(wù)上月的欠員工費(fèi)用報(bào)銷這個(gè)月還會(huì)計(jì)分錄怎么做
財(cái)務(wù)上月員工報(bào)銷，款未付時(shí)，分錄：
借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用等）
貸：其他應(yīng)付款-xx
本月支付上月欠的員工報(bào)銷款時(shí)，分錄：
借：其他應(yīng)付款-xx
貸：現(xiàn)金
上個(gè)月的費(fèi)用可以在這個(gè)月報(bào)銷。只要是本年度發(fā)生的費(fèi)用，都可以在稅前扣除。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)該記入本月。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則亦稱應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)、應(yīng)計(jì)制原則，是指以實(shí)質(zhì)取得收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來(lái)確認(rèn)本期收入和費(fèi)用及債權(quán)和債務(wù)。
即收入按現(xiàn)金收入及未來(lái)現(xiàn)金收入――債權(quán)的發(fā)生來(lái)確認(rèn)；費(fèi)用按現(xiàn)金支出及未來(lái)現(xiàn)金支出――債務(wù)的發(fā)生進(jìn)行確認(rèn)。而不是以現(xiàn)金的收入與支付來(lái)確認(rèn)收入費(fèi)用。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶，屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應(yīng)付款
2.是關(guān)于報(bào)銷沖往來(lái)的會(huì)計(jì)分錄
報(bào)銷具體分錄： 借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用） 借：庫(kù)存現(xiàn)金（當(dāng)借款人實(shí)際發(fā)生費(fèi)用低于當(dāng)時(shí)借款數(shù)時(shí)的差額，應(yīng)向借款人收回） 貸：其他應(yīng)收款-某某人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（當(dāng)借款人實(shí)際發(fā)生費(fèi)用高于當(dāng)時(shí)借款數(shù)時(shí)的差額，應(yīng)補(bǔ)足支付給借款人） 往來(lái)款項(xiàng)就是指應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
這個(gè)的分錄是不盡相同的。比如說(shuō)你是因?yàn)殇N售而應(yīng)收的款項(xiàng)則就是 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 因?yàn)殇N售而應(yīng)付的話則就是 借：原材料（或者是庫(kù)存商品等等） 貸：應(yīng)付賬款 而其他應(yīng)收應(yīng)付款一般是指不是企業(yè)因主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形成的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。
比如說(shuō)公司借給職工的錢則就是 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款或者是庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)付也是差不多的。
3.員工報(bào)銷沒(méi)有付錢如何編制分錄
員工要報(bào)銷時(shí)，沒(méi)有錢付.一月內(nèi)可支付的.可暫不記賬，單據(jù)由經(jīng)辦人保管.等有錢支付時(shí)再記賬. 一定要掛賬時(shí)，要根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的具體內(nèi)容來(lái)確定使用會(huì)計(jì)科目.借：管理費(fèi)用 （或 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等有關(guān)科目） 貸：其他應(yīng)付款--xx員工； 如是屬于購(gòu)置固定資產(chǎn)的開(kāi)支，則借：固定資產(chǎn)- 貸：其他應(yīng)付款--xx員工（為避免發(fā)生爭(zhēng)議，，還應(yīng)填寫一張收據(jù)，寫清未領(lǐng)款的單據(jù)內(nèi)容及單據(jù)張數(shù)金額，交員工保管.） 等到有錢了，給員工支付款項(xiàng)時(shí)，由員工填寫領(lǐng)款單，（同時(shí)，收回原開(kāi)收據(jù)）再做分錄： 借：其他應(yīng)付款--xx員工 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 做"其他應(yīng)付款"是因?yàn)?，這個(gè)屬于欠付員工款的業(yè)務(wù).應(yīng)該通過(guò)"其他應(yīng)付款"科目歸集和核算. 上述分錄適用一般批發(fā)零售企業(yè).。
4.如何做預(yù)支報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄
預(yù)支報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：
1. 預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借：其他應(yīng)收款
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2. 報(bào)銷時(shí)
借：管理費(fèi)用等
貸：其他應(yīng)收款
具體操作中如果報(bào)銷費(fèi)用按照部門核算，比如現(xiàn)有的報(bào)銷有可能經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在兩個(gè)部門，管理部門與銷售部門，當(dāng)管理部門需要報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的時(shí)候是以下情況：
1. 借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2. 如是銷售部門的人員報(bào)銷
借：銷售費(fèi)用----差旅費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
以管理部門的差旅行為為具體的例子，做一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算：
1. 如果沒(méi)有向公司借錢，即其所需要報(bào)銷的費(fèi)用都處于公司報(bào)銷預(yù)算之內(nèi)，且相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出，則
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應(yīng)收款-**人
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
3. 報(bào)銷時(shí)，資金全部花完
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢，需要預(yù)借現(xiàn)金
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-**人
以差旅費(fèi)報(bào)銷為例
李明出差到北京，其需要5000元的費(fèi)用，但是這時(shí)候可能會(huì)發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì)計(jì)核算就應(yīng)該是這樣的。
1. 差旅費(fèi)用預(yù)支的時(shí)候：
借：其他應(yīng)收款——李明5000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000
2. 回來(lái)報(bào)銷時(shí)：
(1)錢剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5000
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(2)如果李明沒(méi)用完錢，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：
借：庫(kù)存現(xiàn)金 300
管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4700
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準(zhǔn)可以報(bào)銷，比如為300，則賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5300
貸：其他應(yīng)收款——某某人 5000
庫(kù)存現(xiàn)金 300
5.費(fèi)用報(bào)銷怎么做會(huì)計(jì)分錄
取得費(fèi)用報(bào)銷單的賬務(wù)處理有：
例如行政部購(gòu)買辦公用品，填寫了費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后，會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬，會(huì)計(jì)分錄是：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）--如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
貸：銀行存款等
擴(kuò)展資料
差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
外單位人員提供無(wú)償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費(fèi)，而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報(bào)銷了住宿、交通費(fèi)的，可以視為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
參考資料來(lái)源：百度百科-經(jīng)費(fèi)報(bào)銷
