報銷(xiāo)未付(財務(wù)上月的欠員工費用報銷(xiāo)這個(gè)月還會(huì )計分錄怎么做)
1.財務(wù)上月的欠員工費用報銷(xiāo)這個(gè)月還會(huì )計分錄怎么做
財務(wù)上月員工報銷(xiāo)，款未付時(shí)，分錄：
借：管理費用（銷(xiāo)售費用等）
貸：其他應付款-xx
本月支付上月欠的員工報銷(xiāo)款時(shí)，分錄：
借：其他應付款-xx
貸：現金
上個(gè)月的費用可以在這個(gè)月報銷(xiāo)。只要是本年度發(fā)生的費用，都可以在稅前扣除。
按照權責發(fā)生制原則應該記入本月。權責發(fā)生制原則亦稱(chēng)應計基礎、應計制原則，是指以實(shí)質(zhì)取得收到現金的權利或支付現金的責任權責的發(fā)生為標志來(lái)確認本期收入和費用及債權和債務(wù)。
即收入按現金收入及未來(lái)現金收入――債權的發(fā)生來(lái)確認；費用按現金支出及未來(lái)現金支出――債務(wù)的發(fā)生進(jìn)行確認。而不是以現金的收入與支付來(lái)確認收入費用。
擴展資料：
企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關(guān)款項時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶(hù)，貸記“其他應付款”賬戶(hù)；支付有關(guān)款項時(shí)，借記“其他應付款”賬戶(hù)，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時(shí)，應按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶(hù)進(jìn)行核算。該賬戶(hù)，屬于負債類(lèi)賬戶(hù)，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷(xiāo)的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結存現金。本賬戶(hù)應按應付、暫收款項的類(lèi)別設置明細賬戶(hù)。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應付款
2.是關(guān)于報銷(xiāo)沖往來(lái)的會(huì )計分錄
報銷(xiāo)具體分錄： 借：管理費用（或銷(xiāo)售費用） 借：庫存現金（當借款人實(shí)際發(fā)生費用低于當時(shí)借款數時(shí)的差額，應向借款人收回） 貸：其他應收款-某某人 貸：庫存現金（當借款人實(shí)際發(fā)生費用高于當時(shí)借款數時(shí)的差額，應補足支付給借款人） 往來(lái)款項就是指應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。
這個(gè)的分錄是不盡相同的。比如說(shuō)你是因為銷(xiāo)售而應收的款項則就是 借：應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 因為銷(xiāo)售而應付的話(huà)則就是 借：原材料（或者是庫存商品等等） 貸：應付賬款 而其他應收應付款一般是指不是企業(yè)因主要的經(jīng)濟活動(dòng)形成的應收應付款項。
比如說(shuō)公司借給職工的錢(qián)則就是 借：其他應收款 貸：銀行存款或者是庫存現金 應付也是差不多的。
3.員工報銷(xiāo)沒(méi)有付錢(qián)如何編制分錄
員工要報銷(xiāo)時(shí)，沒(méi)有錢(qián)付.一月內可支付的.可暫不記賬，單據由經(jīng)辦人保管.等有錢(qián)支付時(shí)再記賬. 一定要掛賬時(shí)，要根據報銷(xiāo)單據的具體內容來(lái)確定使用會(huì )計科目.借：管理費用 （或 經(jīng)營(yíng)費用等有關(guān)科目） 貸：其他應付款--xx員工； 如是屬于購置固定資產(chǎn)的開(kāi)支，則借：固定資產(chǎn)- 貸：其他應付款--xx員工（為避免發(fā)生爭議，，還應填寫(xiě)一張收據，寫(xiě)清未領(lǐng)款的單據內容及單據張數金額，交員工保管.） 等到有錢(qián)了，給員工支付款項時(shí)，由員工填寫(xiě)領(lǐng)款單，（同時(shí)，收回原開(kāi)收據）再做分錄： 借：其他應付款--xx員工 貸：現金（或銀行存款） 做"其他應付款"是因為，這個(gè)屬于欠付員工款的業(yè)務(wù).應該通過(guò)"其他應付款"科目歸集和核算. 上述分錄適用一般批發(fā)零售企業(yè).。
4.如何做預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄
預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄：
1. 預支現金時(shí)
借：其他應收款
貸：庫存現金
2. 報銷(xiāo)時(shí)
借：管理費用等
貸：其他應收款
具體操作中如果報銷(xiāo)費用按照部門(mén)核算，比如現有的報銷(xiāo)有可能經(jīng)常會(huì )出現在兩個(gè)部門(mén)，管理部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)，當管理部門(mén)需要報銷(xiāo)相關(guān)費用的時(shí)候是以下情況：
1. 借：管理費用---差旅費
貸：庫存現金
2. 如是銷(xiāo)售部門(mén)的人員報銷(xiāo)
借：銷(xiāo)售費用----差旅費
貸：庫存現金
以管理部門(mén)的差旅行為為具體的例子，做一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì )計核算：
1. 如果沒(méi)有向公司借錢(qián)，即其所需要報銷(xiāo)的費用都處于公司報銷(xiāo)預算之內，且相關(guān)差旅費用還未借出，則
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應收款-**人
貸：庫存現金
3. 報銷(xiāo)時(shí)，資金全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫存現金
管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢(qián)，需要預借現金
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現金
其他應收款-**人
以差旅費報銷(xiāo)為例
李明出差到北京，其需要5000元的費用，但是這時(shí)候可能會(huì )發(fā)生錢(qián)不夠花、錢(qián)剛好夠花和錢(qián)夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì )計核算就應該是這樣的。
1. 差旅費用預支的時(shí)候：
借：其他應收款——李明5000
貸：庫存現金 5000
2. 回來(lái)報銷(xiāo)時(shí)：
(1)錢(qián)剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5000
貸：其他應收款——某某人 5000
(2)如果李明沒(méi)用完錢(qián)，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：
借：庫存現金 300
管理費用——差旅費 4700
貸：其他應收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準可以報銷(xiāo)，比如為300，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5300
貸：其他應收款——某某人 5000
庫存現金 300
5.費用報銷(xiāo)怎么做會(huì )計分錄
取得費用報銷(xiāo)單的賬務(wù)處理有：
例如行政部購買(mǎi)辦公用品，填寫(xiě)了費用報銷(xiāo)單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負責人批準簽字同意后，會(huì )計根據費用報銷(xiāo)單和發(fā)票進(jìn)行入賬，會(huì )計分錄是：
借：管理費用-辦公費
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅）--如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專(zhuān) 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸：銀行存款等
擴展資料
差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
外單位人員提供無(wú)償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費，而是企業(yè)志愿承擔或報銷(xiāo)了住宿、交通費的，可以視為業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行稅前扣除。
參考資料來(lái)源：百度百科-經(jīng)費報銷(xiāo)
