房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司的最新表(房地產(chǎn)企業(yè)明細(xì)表)
1.房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表
科目表 科目編碼 科目名稱 級(jí)數(shù)1001 庫(kù)存現(xiàn)金 11002 銀行存款 11015 其他貨幣資金 11015001 外埠存款 21015002 銀行本票 21015003 銀行匯票 21015004 信用卡 21015005 信用證保證金 21015006 存出投資款 21101 交易性金融資產(chǎn) 11121 應(yīng)收票據(jù) 11122 應(yīng)收賬款 11123 預(yù)付賬款 11131 應(yīng)收股利 11132 應(yīng)收利息 11231 其他應(yīng)收款 11241 壞賬準(zhǔn)備 11321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 11402 在途物資 11403 原材料 11405 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 11406 發(fā)出商品 11408 委托加工物資 11411 周轉(zhuǎn)材料 11471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 11501 持有至到期投資 11502 持有到期投資減值準(zhǔn)備 11503 可供出售金融資產(chǎn) 11511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 11512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 11521 投資性房地產(chǎn) 11531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 11532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 11601 固定資產(chǎn) 11601001 房屋及建筑物 21601002 機(jī)器設(shè)備 21601003 運(yùn)輸設(shè)備 21601004 一般設(shè)備 21601005 其它 21602 累計(jì)折舊 11603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11604 在建工程 11606 固定資產(chǎn)清理 11701 無(wú)形資產(chǎn) 11702 累計(jì)攤銷(xiāo) 11703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11711 商譽(yù) 11801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 11811 遞延所得稅資產(chǎn) 11901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12001 短期借款 12101 交易性金融負(fù)債 12201 應(yīng)付票據(jù) 12202 應(yīng)付賬款 12203 預(yù)收賬款 12211 應(yīng)付職工薪酬 12211001 工資 22211002 職工福利 22211003 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 22211004 住房公積金 22211005 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 22211006 職工教育經(jīng)費(fèi) 22211007 非貨幣性福利 22211008 辭退福利 22211009 股份支付 22221 應(yīng)交稅費(fèi) 12221001 應(yīng)交增值稅 22221001001 進(jìn)項(xiàng)稅額 32221001002 已交稅金 32221001003 轉(zhuǎn)出未交增值稅 32221001004 減免稅款 32221001005 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 32221001006 出口退稅 32221001007 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 32221001008 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 32221001009 轉(zhuǎn)出多交增值稅 32221002 未交增值稅 22221003 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 22221004 應(yīng)交消費(fèi)稅 22221005 應(yīng)交資源稅 22221006 應(yīng)交所得稅 22221007 應(yīng)交土地增值稅 22221008 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 22221009 應(yīng)交房產(chǎn)稅 22221010 應(yīng)交土地使用稅 22221011 應(yīng)交車(chē)船使用稅 22221012 應(yīng)交個(gè)人所得稅 22221013 其他應(yīng)交款 22221013001 教育費(fèi)附加 32221013002 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 32221013003 車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi) 32231 應(yīng)付利息 12232 應(yīng)付股利 12241 其他應(yīng)付款 12401 遞延收益 12501 長(zhǎng)期借款 12502 應(yīng)付債券 12701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 12702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 12711 專項(xiàng)應(yīng)付款 12801 預(yù)計(jì)負(fù)債 12901 遞延所得稅負(fù)債 13101 衍生工具 13201 套期工具 13202 被套期項(xiàng)目 14001 實(shí)收資本 14002 資本公積 14002001 資本溢價(jià) 24002002 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn) 24002003 接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 24002004 股權(quán)投資準(zhǔn)備 24002005 撥款轉(zhuǎn)入 24002006 外幣資本折算差額 24002007 其他資本公積 24101 盈余公積 14101001 法定盈余公積 24101002 任意盈余公積 24101003 法定公益金 24101004 儲(chǔ)備基金 24101005 企業(yè)發(fā)展基金 24101006 利潤(rùn)歸還投資 24103 本年利潤(rùn) 14104 利潤(rùn)分配 14104001 其他轉(zhuǎn)入 24104002 提取法定盈余公積 24104003 提取法定公益金 24104004 提取儲(chǔ)備基金 24104005 提取企業(yè)發(fā)展基金 24104006 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基 24104007 利潤(rùn)歸還投資 24104008 應(yīng)付優(yōu)先股股利 24104009 提取任意盈余公積 24104010 應(yīng)付普通股股利 24104011 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的 24104015 未分配利潤(rùn) 24201 庫(kù)存股 15001 開(kāi)發(fā)成本 15001001 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 25001002 前期工程費(fèi) 25001003 建筑安裝工程費(fèi) 25001004 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 25001005 公共配套設(shè)施費(fèi) 25101 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 15101001 職工薪酬 25101002 折舊修理費(fèi) 25101003 差旅交通費(fèi) 25101004 辦公費(fèi) 25101005 水電費(fèi) 25101006 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 25101007 周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)費(fèi) 25101008 利息支出 25101009 其他費(fèi)用 25201 勞務(wù)成本 15301 研發(fā)支出 16001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16051 其他業(yè)務(wù)收入 16101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 16111 投資收益 16301 營(yíng)業(yè)外收入 16401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16402 其他業(yè)務(wù)支出 16403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 16403001 營(yíng)業(yè)稅 26403002 土地增值稅 26403003 城建稅 26403004 教育費(fèi)附加 26601 銷(xiāo)售費(fèi)用 16602 管理費(fèi)用 16602001 職工薪酬 26602001001 工資 36602001002 福利費(fèi)用 36602001003 其他 36602002 辦公費(fèi) 26602003 差旅費(fèi) 26602004 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 26602005 通訊費(fèi) 26602006 折舊費(fèi) 26602007 籌建費(fèi)用 26602008 物管費(fèi) 26602009 保險(xiǎn)費(fèi) 26602010 修理費(fèi) 26602011 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 26602012 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 26602013 低值易耗品攤銷(xiāo) 26602014 存貨盤(pán)虧及毀損 26602015 水電費(fèi) 26602016 租賃費(fèi) 26602017 訴訟仲裁費(fèi) 26602018 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 26602019 咨詢費(fèi) 26602020 研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用 26602021 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 26602022 排污費(fèi) 26602023 稅金 26602023001 印花稅 36602023002 車(chē)船使用稅 36602023003 土地使用稅 36602023004 房產(chǎn)稅 36602099 其他 26603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 16603001 手續(xù)費(fèi) 26603002 利息收入 26603003 利息支出 26603004 匯兌損益 26701 資產(chǎn)減值損失 16711 營(yíng)業(yè)外支出 16801 所得稅費(fèi)用 16901 以前年度損益。
2.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司會(huì)計(jì)科目
1、資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算： （1）現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買(mǎi)、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷(xiāo)售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）壞賬準(zhǔn)備：確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無(wú)息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單） 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：庫(kù)存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單） 借：開(kāi)發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：銀行存款 （7）物資采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
（8）采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 （9）材料成本差異：主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 （10）庫(kù)存材料：用來(lái)核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 （11）庫(kù)存設(shè)備：用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購(gòu)入設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷(xiāo)售發(fā)票、付款單） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：采購(gòu)保管費(fèi) 采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下： 采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫(kù)（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫(kù)存設(shè)備 貸：物資采購(gòu) ②訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù) 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單） 借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā) 貸：庫(kù)存設(shè)備 銷(xiāo)售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫(kù)存設(shè)備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。
應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫(kù)存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫(kù) 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫(kù)存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。
如：工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法： 借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購(gòu)保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 （14）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí) 借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 貸：開(kāi)發(fā)成本 對(duì)外。
3.房地產(chǎn)會(huì)計(jì)的各個(gè)會(huì)計(jì)科目
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表 ━━━┯━━━┯━━━━━━━━ 順序號(hào)│編 號(hào)│ 科目名稱 ———┼———┼———————— │ │ 一、資產(chǎn)類 1 │101 │ 現(xiàn)金 2 │102 │ 銀行存款 ——農(nóng)行金支行 ——商行營(yíng)業(yè)部 3 │109 │ 其他貨幣資金 4 │111 │ 短期投資 5 │112 │ 應(yīng)收票據(jù) 6 │113 │ 應(yīng)收賬款 ——應(yīng)收售房款 7 │114 │ 壞賬準(zhǔn)備 8 │115 │ 預(yù)付賬款 預(yù)付工程款 9 │119 │ 其他應(yīng)收款 ——其他應(yīng)收單位款 ——其他應(yīng)收個(gè)人款 10 │121 │ 物資采購(gòu) 11 │123 │ 采購(gòu)保管費(fèi) 12 │124 │ 庫(kù)存材料 13 │125 │ 庫(kù)存設(shè)備 14 │129 │ 低值易耗品 15 │131 │ 材料成本差異 16 │133 │ 委托加工材料 17 │135 │ 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（項(xiàng)目核算——***） ——房屋 ——配套設(shè)施 18 │136 │ 分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 19 │137 │ 出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 20 │138 │ 周轉(zhuǎn)房 21 │139 │ 待攤費(fèi)用 22 │141 │ 長(zhǎng)期投資 23 │151 │ 固定資產(chǎn) ——運(yùn)輸工具 ——辦公設(shè)備 ——其他固定資產(chǎn) 24 │155 │ 累計(jì)折舊 25 │156 │ 固定資產(chǎn)清理 26 │159 │ 固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 27 │161 │ 無(wú)形資產(chǎn) 28 │171 │ 遞延資產(chǎn) 29 │181 │ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 │ │ 二、負(fù)債類 30 │201 │ 短期借款 31 │202 │ 應(yīng)付票據(jù) 32 │203 │ 應(yīng)付賬款 ——應(yīng)付工程款 33 │204 │ 預(yù)收賬款（客戶核算——張三、李四等） ——預(yù)收售房款 ——預(yù)收一次性付清款 ——預(yù)收分期付款 ——預(yù)收按揭付款 34 │209 │ 其他應(yīng)付款 ——其他應(yīng)付單位款 ——其他應(yīng)付個(gè)人款 35 │211 │ 應(yīng)付工資 36 │214 │ 應(yīng)付福利費(fèi) 37 │221 │ 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ——應(yīng)交土地增值稅 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ——應(yīng)交城建稅 ——應(yīng)交土地使用稅 ——應(yīng)交車(chē)船使用稅 ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 38 │223 │ 應(yīng)付利潤(rùn) 39 │229 │ 其他應(yīng)交款 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 40 │231 │ 預(yù)提費(fèi)用 ——借款利息 41 │241 │ 長(zhǎng)期借款 ——農(nóng)行#支行 42 │251 │ 應(yīng)付債券 43 │261 │ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 │ │ 三、所有者權(quán)益類 44 │301 │ 實(shí)收資本 45 │311 │ 資本公積 46 │313 │ 盈余公積 ——法定盈余公積 ——法定公益金 ——任意盈余公積 47 │321 │ 本年利潤(rùn) 48 │322 │ 利潤(rùn)分配 ——未分配利潤(rùn) ——提取法定盈余公積金 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公積金 ——應(yīng)付利潤(rùn) ——其他轉(zhuǎn)入 │ │ 四、成本類 49 │401 │ 開(kāi)發(fā)成本（項(xiàng)目核算——***） ——房屋開(kāi)發(fā)成本 ——土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ——前期工程費(fèi) ——基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) ——配套設(shè)施費(fèi) ——建筑安裝工程費(fèi) ——開(kāi)發(fā)間接費(fèi) ——配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本 50 │407 │ 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用（部門(mén)核算：財(cái)務(wù)部、辦公室、管理部等） ——工資福利 ——辦公費(fèi) ——業(yè)務(wù)招待費(fèi) ——差旅費(fèi) ——通訊費(fèi) ——交通費(fèi) ——折舊費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) ——汽車(chē)費(fèi) ——水電費(fèi) ——低值易耗品攤銷(xiāo) ——稅費(fèi) ——廣告宣傳費(fèi) ——其他費(fèi)用 │ │ 五、損益類 51 │501 │ 經(jīng)營(yíng)收入 ——商品房銷(xiāo)售收入 52 │502 │ 經(jīng)營(yíng)成本 ——商品房銷(xiāo)售成本 53 │503 │ 銷(xiāo)售費(fèi)用 54 │504 │ 經(jīng)營(yíng)稅金及附加 55 │511 │ 其他業(yè)務(wù)收入 ——租金收入 56 │512 │ 其他業(yè)務(wù)支出 57 │521 │ 管理費(fèi)用 58 │522 │ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息 ——手續(xù)費(fèi) 59 │531 │ 投資收益 60 │541 │ 營(yíng)業(yè)外收入 ——其他 61 │542 │ 營(yíng)業(yè)外支出 ——其他 62 │550│所得稅 63 │560 │以前年度損益調(diào)整。
4.房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)類公司會(huì)計(jì)處理
房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)類公司應(yīng)該屬于服務(wù)業(yè) 舉例： 收取押金： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 實(shí)現(xiàn)收入 借：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 計(jì)提稅金 月末根據(jù)實(shí)現(xiàn)的收入 X5%計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 根據(jù)實(shí)現(xiàn)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅x7%為應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 根據(jù)實(shí)現(xiàn)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅x7%為應(yīng)交教育費(fèi)附加 根據(jù)實(shí)現(xiàn)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅x7%為應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：其他應(yīng)交款-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 實(shí)際工作中可能還涉及其他稅項(xiàng) 發(fā)工資 提現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人應(yīng)交養(yǎng)老金/失業(yè)金/醫(yī)療金/住房公積金等 提取工資等 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：應(yīng)付工資 貸：管理費(fèi)用-住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分） 貸：管理費(fèi)用-各項(xiàng)社保費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分） 繳納社保費(fèi)等 借：其他應(yīng)付款-個(gè)人應(yīng)交養(yǎng)老金/失業(yè)金/醫(yī)療金/住房公積金等（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分） 借：其他應(yīng)付款-個(gè)人應(yīng)交養(yǎng)老金/失業(yè)金/醫(yī)療金/住房公積金等（單位負(fù)擔(dān)部分） 貸：銀行存款 繳納稅金 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加 借：其他應(yīng)交款-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交其他稅項(xiàng) 貸：銀行存款 辦公地址為自有房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 按照自有房產(chǎn)原值x70%x1.2% 借：管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅 貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅 辦公地址為租賃房屋支付租金 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款 若租金一交幾年，應(yīng)暫掛賬按年限攤銷(xiāo)處理 自有車(chē)輛應(yīng)繳納車(chē)船稅 借：管理費(fèi)用-車(chē)船稅 貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交車(chē)船稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用等 具體請(qǐng)參照服務(wù)業(yè)帳務(wù)處理！舉例中會(huì)計(jì)科目與實(shí)際有所不同。
也可留下聯(lián)系方式，共同學(xué)習(xí)。
5.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司會(huì)計(jì)科目
1、資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算： （1）現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買(mǎi)、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷(xiāo)售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）壞賬準(zhǔn)備：確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無(wú)息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單） 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：庫(kù)存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單） 借：開(kāi)發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：銀行存款 （7）物資采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
（8）采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 （9）材料成本差異：主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 （10）庫(kù)存材料：用來(lái)核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 （11）庫(kù)存設(shè)備：用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購(gòu)入設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷(xiāo)售發(fā)票、付款單） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：采購(gòu)保管費(fèi) 采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下： 采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫(kù)（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫(kù)存設(shè)備 貸：物資采購(gòu) ②訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù) 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單） 借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā) 貸：庫(kù)存設(shè)備 銷(xiāo)售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫(kù)存設(shè)備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。
應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫(kù)存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫(kù) 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫(kù)存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。
如：工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法： 借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購(gòu)保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 （14）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí) 借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 貸：開(kāi)發(fā)成本 。
6.求房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司賬務(wù)處理流程及分錄
1，房地產(chǎn)中介的會(huì)計(jì)科目沒(méi)有什么特別的，就是代收代付核算比較麻煩，需要對(duì)代收代付費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)科目的設(shè)置。
其他的就用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目就可以了。
最常用的會(huì)計(jì)科目一般包括現(xiàn)金 ，銀行存款 ，管理費(fèi)用 ，銷(xiāo)售費(fèi)用 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
2，房地產(chǎn)中介服務(wù)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就是指房地產(chǎn)的中介費(fèi)，還包括其他業(yè)務(wù)收入。
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
辦證費(fèi)用的歸屬問(wèn)題：房地產(chǎn)中介公司在幫助客戶辦理二手房買(mǎi)賣(mài)，租賃，過(guò)戶等業(yè)務(wù)時(shí)， 需要代客戶向辦證中心或房地產(chǎn)交易中心繳納相關(guān)的辦證費(fèi)用。收到辦證費(fèi)用時(shí)， 按照收入進(jìn)行確認(rèn)； 支付辦證費(fèi)用時(shí)， 按照成本進(jìn)行確認(rèn)。 成本一般包括管理費(fèi)用，辦公費(fèi)用及職工薪酬福利等。
3，房地產(chǎn)中介服務(wù)公司如果是注冊(cè)有限責(zé)任公司，需要交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、企業(yè)所得稅；
如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，要交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、個(gè)人所得稅。 其中營(yíng)業(yè)稅按照中介服務(wù)收入的5%，城建和教育附加分別按照營(yíng)業(yè)稅額的7%和3%，企業(yè)所得稅基本按照凈利潤(rùn)的25%，個(gè)人所得稅的比率根據(jù)凈利潤(rùn)的金額大小確定。
4，剛開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，裝修費(fèi)用計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---開(kāi)辦費(fèi)用”， 按期分?jǐn)傔M(jìn)入管理費(fèi)用。
新公司開(kāi)辦時(shí)繳的租房中介費(fèi)和租房保證金怎么做賬
租房中介費(fèi)可以先計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)-租房中介費(fèi)等有收入時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用，保證金計(jì)入其他應(yīng)收款-租房保證金（房主名）
中介費(fèi)：借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 保證金： 借：其他應(yīng)收賬款 貸：現(xiàn)金
希望對(duì)你有幫助，望采納，謝謝
7.房地產(chǎn)會(huì)計(jì)科目表
原發(fā)布者：liurun51
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本明細(xì)科目一、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)1、土地款2、大配套費(fèi)3、土地出讓金4、土地契稅5、土地交易費(fèi)（拍賣(mài)手續(xù)費(fèi)）6、辦理土地證費(fèi)二、前期工程費(fèi)1、三通一平（1）臨電工程費(fèi)①紅線外②紅線內(nèi)（2）臨水工程費(fèi)①紅線外②紅線內(nèi)（3）臨路工程費(fèi)（4）填土及平整場(chǎng)地費(fèi)（5）臨時(shí)設(shè)施2、規(guī)劃管理費(fèi)3、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)（1）咨詢費(fèi)（2）方案設(shè)計(jì)費(fèi)4、施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)（1）方案設(shè)計(jì)費(fèi)（2）施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)5、環(huán)境方案設(shè)計(jì)費(fèi)（1）方案設(shè)計(jì)費(fèi)（2）環(huán)境施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)6、綜合管網(wǎng)設(shè)計(jì)費(fèi)7、人防費(fèi)8、招投標(biāo)費(fèi)（1）招標(biāo)監(jiān)督服務(wù)費(fèi)（2）代理費(fèi)9、墻改費(fèi)（新型建筑材料專項(xiàng)基金）10、地名費(fèi)11、施工圖審查費(fèi)12、勘察放線費(fèi)（1）地質(zhì)勘察費(fèi)（2）測(cè)繪費(fèi)（3）地基測(cè)量費(fèi)（4）人防物探費(fèi)13、產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)14、銷(xiāo)售許可證及面積測(cè)量費(fèi)15、房屋交易手續(xù)16、分戶土地登記費(fèi)17、地籍地形圖、核地18、合同審查費(fèi)19、水泥專項(xiàng)基金20、環(huán)境影響評(píng)估費(fèi)21、避雷檢測(cè)費(fèi)22、新建房屋白蟻防治費(fèi)三、建安工程費(fèi)1、地基處理（1）樁基礎(chǔ)工程費(fèi)（2）樁檢測(cè)費(fèi)用2、住宅土建、安裝（1）土建安裝工程費(fèi) （1.1）土建工程費(fèi)（1.2）安裝工程費(fèi)（1.3）甲控、甲供材（2）電梯 （3）消防（4）排氣通風(fēng)3、工程預(yù)算編制費(fèi)4、土建監(jiān)理費(fèi)5、沉降觀測(cè)6、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)7、人防設(shè)施（1）人防監(jiān)理費(fèi)（2）人防設(shè)施費(fèi)8、變更及簽證 9、示范小區(qū)獎(jiǎng) 10、成
8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)科目一覽表
房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算科目 1001 現(xiàn)金， 1002 銀行存款 1009 其他貨幣資金、1101 短期投資、1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、1111 應(yīng)收票據(jù)、1121 應(yīng)收股利、1122 應(yīng)收利息 1131 應(yīng)收賬款 1133 其它應(yīng)收款 1141 壞賬準(zhǔn)備， 1151 預(yù)付賬款 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款、1201 物資采購(gòu)、1211 原材料、1221 包裝物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異、1241 自制半成品、1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、1251 委托加工物資、1261 委托代銷(xiāo)商品、1271 受托代銷(xiāo)商品、1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1291 分期收款發(fā)出商品、1301 待攤費(fèi)用、1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資、1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資、1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、1431 委托貸款等科目基本上不用。
1243 庫(kù)存商品 1501 固定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 固定資產(chǎn)清理。 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無(wú)形資產(chǎn)、1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢 2101 短期借款 2111 應(yīng)付票據(jù) 2121 應(yīng)付賬款， 2131 預(yù)收賬款 2141 代銷(xiāo)商品款不用 2151 應(yīng)付工資、2153 應(yīng)付福利費(fèi)、2161 應(yīng)付股利與其它無(wú)異。
2171 應(yīng)交稅金 2176 其它應(yīng)交款 。 2181 其它應(yīng)付款 2191 預(yù)提費(fèi)用 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值、2211 預(yù)計(jì)負(fù)債、2311 應(yīng)付債券、2331 專項(xiàng)應(yīng)付款、2341 遞延稅款一般不用。
2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 2301 長(zhǎng)期借款 3101 實(shí)收資本 3103 已歸還投資 3111 資本公積3121 盈余公積 3131 本年利潤(rùn) 3141 利潤(rùn)分配 4101 開(kāi)發(fā)成本 4015 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 5102 其他業(yè)務(wù)收入、5201 投資收益、5203 補(bǔ)貼收入5301 營(yíng)業(yè)外收入、5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、5405 其他業(yè)務(wù)支出、5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、5502 管理費(fèi)用、5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用、5601 營(yíng)業(yè)外支出、5701 所得稅、5801 以前年度損益調(diào)整。
