物業(yè)公司成本類設(shè)置(如何設(shè)置物業(yè)公司的)
1.如何設(shè)置物業(yè)公司的會計科目
物業(yè)公司會計科目的設(shè)置參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，分為四大類：資產(chǎn)、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本損益類。這里簡單列舉一些常用的：
一、資產(chǎn)類科目
1、流動資產(chǎn)類科目，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款等。
其中預(yù)收帳款科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方。
2、非流動資產(chǎn)類科目，如固定資產(chǎn)、工程物資等。
其中工程物資核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。企業(yè)材對物業(yè)產(chǎn)權(quán)人或使用人提供的管理用房，商業(yè)用房進(jìn)行裝飾發(fā)生的支出，也在本科目核算。
企業(yè)承接的房屋共用部位，共用改結(jié)設(shè)備大位，更新、改施工程發(fā)生的各續(xù)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。
二、負(fù)債類科目
如預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費等。
其中代收款項可設(shè)置其他應(yīng)付款項科目目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電茹 謀氣費、有線電視費、電話費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方而費用的保證金等。
三、損益類科目
如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等。
其中經(jīng)營收入設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入科目。本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等老五方面取得的各項收入。
另外經(jīng)營成本設(shè)置主營業(yè)務(wù)成本科目。本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金、職工福利費、固定資產(chǎn)及修理費等計入“管理費用”科目。
四、所有者權(quán)益類科目
如實收資本、本年利潤、盈余公積等。
實收資本，是指投資者實際投入企業(yè)開展經(jīng)營活動的資本金，形態(tài)上表現(xiàn)為各種財產(chǎn)物資，國家、集體、個人、法人資本。本科目核算企業(yè)在成立時收到的注冊資金。
擴(kuò)展資料：
會計科目是編制記賬憑證的基礎(chǔ)。在我國，會計憑證是確定所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)記入何種會計科目以及分門別類登記賬簿的依據(jù)。
會計科目設(shè)置是指企業(yè)、事業(yè)等單位，在國家統(tǒng)—規(guī)定的會計科目的基礎(chǔ)上，建立本會計主體的會計科目體系。具體內(nèi)容包括：確定其所使用的會計科目的數(shù)量、級次、名稱，以及每一個會計科目所包括的具體內(nèi)容、記錄和核算的方法與要求，以及各科目之間的聯(lián)系。
會計科目的設(shè)置是會計核算工作的第一步。會計科目為成本計算與財產(chǎn)清查等提供了前提條件。通過會計科目的設(shè)置，有助于成本核算，使各成本計算成為可能；而通過賬面記錄與實際結(jié)存的核對，又對財產(chǎn)清查，保證賬實相符提供了必要的條件。
參考資料：搜狗百科-會計科目設(shè)置
參考資料：搜狗百科-會計科目
2.物業(yè)公司一般要設(shè)置哪些會計科目
一、會計科目及使用說明 第204號科目 預(yù)收賬款 1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。
2、企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。
預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。 3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項。 第205號科目 代收款項 1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。
企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。 2、企業(yè)收到代收的各種款項時，借記“銀行存款” 等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。 3、本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項。 第209號科目 其他應(yīng)付款 1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。
2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。 第281號科目 代管基金 1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
2、企業(yè)收到代管基金時，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應(yīng)按受益對象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。 代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理： 由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的，實際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入--物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。
由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。 第411號科目 物業(yè)工程 1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。
企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。 2、企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。
工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營收入--物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目。 企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。
3、本科目應(yīng)按工程項目設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。
5、企業(yè)可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。 第501號科目 經(jīng)營收入 1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營業(yè)務(wù)）活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。 物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者的物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 2、企業(yè)取得的各項收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時。
3.> 物業(yè)管理公司會計科目應(yīng)該怎樣設(shè)置
物業(yè)公司主要的經(jīng)營項目有物業(yè)管理、物業(yè)維修、熱力提供、保安服務(wù)、看護(hù)財物等，收入可按以上項目設(shè)置，有收入必定有成本，根據(jù)收入與成本匹配的原則，可以根據(jù)物業(yè)管理部門的收費項目來相應(yīng)的設(shè)置成本科目。
工資可以按服務(wù)部門來區(qū)分分別計入相應(yīng)的費用項目，如看電梯的工資計入物業(yè)管理費用、維修工工資計入物業(yè)維修成本、保安人員工資計入保安服務(wù)成本、燒鍋爐的工資計入熱力提供成本。
由于物業(yè)公司的收費項目設(shè)計多種稅種，建議各項收入分別核算，分別計稅，以免稅務(wù)部門查賬時麻煩知我者謂我心憂，不知我者謂我何求
4.如何設(shè)置物業(yè)公司的會計科目
1001 現(xiàn)金1002 銀行存款1009 其他貨幣資金1101 短期投資1131 應(yīng)收帳款1133 其他應(yīng)收款1141 壞帳準(zhǔn)備1151 預(yù)付賬款1201 物資采購1231 低值易耗品1243 庫存商品1301 待攤費用1401 長期投資1501 固定資產(chǎn)1502 累計折舊1503 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1606 固定資產(chǎn)清理1801 無形資產(chǎn)1911 待處理財產(chǎn)損益2101 短期借款2111 應(yīng)付票據(jù)2121 應(yīng)付帳款2131 預(yù)收帳款2151 應(yīng)付工資2153 應(yīng)付福利費2161 應(yīng)付股利2171 應(yīng)交稅金217101 營業(yè)稅217102 城建稅217103 個人所得稅217104 企業(yè)所得稅2176 其他應(yīng)交款217601 教育附加217602 河道管理費217603 地方教育附加2181 其他應(yīng)付款218101 個人218102 代扣三金218105 出入證押金218123 其他押金2186 代收款項218601 代收收入21860102 代收臨時（小時）停車費21860105 代收固定車位停車費21860108 代收租金等收入218602 物業(yè)代收代付21860201 物業(yè)代收代付電費21860202 物業(yè)代收代付水費2191 預(yù)提費用2301 長期借款3101 實收資本3111 資本公積3121 盈余公積212101 法定公益金212102 法定公積金3131 本年利潤3141 利潤分配314101 未分配利潤314102 盈余公積補(bǔ)虧314103 提取盈余公積314104 應(yīng)付利潤314105 轉(zhuǎn)作獎金的利潤314106 應(yīng)交特種基金5101 主營業(yè)務(wù)收入510101 物業(yè)費收入510102 保潔費收入510103 維修費收入510104 代辦費收入510105 停車費凈收入5102 其他業(yè)務(wù)收入510201 辦證費收入510202 其他收入510203 租賃收入5203 補(bǔ)貼收入5301 營業(yè)外收入5401 主營業(yè)務(wù)成本540101 維修費54010101 維修物料54010102 勞防用品54010107 工資54010108 福利費54010111 服裝費54010112 修補(bǔ)費54010115 低值易耗品攤銷54010116 折舊費54010120 其他54010121 勞務(wù)費54010122 維修費540102 綠化費54010201 綠化物料54010202 勞防用品54010203 擺花費54010207 工資54010208 福利費54010211 服裝費54010212 修補(bǔ)費54010215 低值易耗品攤銷54010216 折舊費54010220 其他54010221 勞務(wù)費540103 保潔費54010301 保潔物料54010302 勞防用品54010303 垃圾清運費54010307 工資54010308 福利費54010311 服裝費54010312 修補(bǔ)費54010315 低值易耗品攤銷54010316 折舊費54010320 其他54010322 勞務(wù)費540104 保安費54010401 安保物料54010402 勞防用品54010403 安保器材54010407 工資54010408 福利費54010409 三金54010411 服裝費54010412 修補(bǔ)費54010415 低值易耗品攤銷54010416 折舊費54010418 培訓(xùn)費54010420 其他54010422 勞務(wù)費54010423 保險費540105 代辦費用540106 公共部位及設(shè)施54010601 水電費54010602 維修保養(yǎng)費54010603 其他54010604 道路車輛管理費5402 營稅金及附加5405 其他業(yè)務(wù)支出5502 管理費用550201 辦公費550202 業(yè)務(wù)招待費550203 差旅交通費550205 郵電費550206 水電費550207 工資550208 福利費550209 三金550211 服裝費550212 修補(bǔ)費550215 低值易耗品攤銷550216 折舊費550217 訴訟費550220 其他550221 河道管理費550222 培訓(xùn)費550231 計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備550232 勞動保護(hù)費550233 勞務(wù)費550234 保險費5503 財務(wù)費用550301 利息收入550302 利息支出550303 手續(xù)費550304 匯兌損失5601 營業(yè)外支出5701 所得稅5801 以前年度損益調(diào)整。
5.物業(yè)公司建賬需要設(shè)置什么科目
物業(yè)公司可執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則（制度）。
大致能用到的科目 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 10 1221 其他應(yīng)收款 22 1601 固定資產(chǎn) 23 1602 累計折舊 二、負(fù)債類 37 2211 應(yīng)付職工薪酬 38 2221 應(yīng)交稅費 41 2241 其他應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 45 3001 實收資本 47 3101 盈余公積 48 3103 本年利潤 49 3104 利潤分配 五、損益類 55 5001 主營業(yè)務(wù)收入 59 5401 主營業(yè)務(wù)成本 61 5403 營業(yè)稅金及附加 63 5602 管理費用 64 5603 財務(wù)費用 66 5801 所得稅費用 收物業(yè)費、取暖費 借：庫存現(xiàn)金 等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 代收電費 借：庫存現(xiàn)金 等 貸：其他應(yīng)付款—代收電費 支付電費時 借：其他應(yīng)付款—代收電費 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 計提營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 / 附加稅。
6.物業(yè)公司常用會計科目及會計分錄
常用的物業(yè)會計分錄有 一、常用的會計科目：（一）預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。
2.企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。
預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細(xì)帳。
4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項。（二）代收款項1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。
企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項時， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。（三）其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。
2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
2.企業(yè)收到代管基金時， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。
1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。2.企業(yè)取得的各項收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。
企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。
4.本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
（五）經(jīng)營成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。
2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。
月份終了，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細(xì)核算相對應(yīng)。
4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。
企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料。
7.物業(yè)公司會計做賬設(shè)置哪些科目
物業(yè)公司的帳務(wù)比較簡單，它沒有主營業(yè)務(wù)成本科目，主要就是三大期間費用，管理費用和財務(wù)費用和一般企業(yè) 的會計科目設(shè)置差不多，營業(yè)費用里多設(shè)個保養(yǎng)費和環(huán)境保護(hù)費，保養(yǎng)費是核算物業(yè)小區(qū)發(fā)生的電梯保養(yǎng)，中央 空調(diào)保養(yǎng)等，環(huán)境保護(hù)費主要涉及綠化養(yǎng)護(hù)，保潔費等。
一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明 細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 二、設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)。
8.物業(yè)管理會計成本如何核算
第一章 經(jīng)營收入核算管理規(guī)定1 經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1.1主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。
企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。1.1.2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營性收入。
如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等。1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。
1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
2 經(jīng)營收入的確認(rèn)及其時間2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認(rèn)為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營收入必須計入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。
以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
3 經(jīng)營收入會計科目處理3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。
根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。
第二章 成本費用核算管理規(guī)定1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內(nèi)不得任意改變。2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限：2.1生產(chǎn)經(jīng)營成本和非生產(chǎn)經(jīng)營成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。
生產(chǎn)經(jīng)營成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動的人員工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動人員的勞動保護(hù)費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)折舊費等等。非生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗，如投資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。
2.2 生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。
2.3 不同會計期間的成本費用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預(yù)提費用”。會計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費用”及“預(yù)提費用”，均應(yīng)計入當(dāng)年度損益。
2.4 不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。
3 成本核算及科目設(shè)置 3.1按不同管理處設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計算并歸集主營業(yè)務(wù)成本。3.2主營業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級明細(xì)科目。
3.3 物業(yè)管理成本的核算3.3.1自營方式管理成本的核算。采用自營方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類別計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，。
