多交的所得稅哪個(gè)(多交的個(gè)人所得稅計入什么科目)
1.多交的個(gè)人所得稅計入什么科目
如果你個(gè)稅通過(guò)“其他應收款-應收個(gè)稅”核算，那么你應該做一筆計提稅金的
借：其他應收款-應交個(gè)稅
貸：應交稅費-應交個(gè)稅 （實(shí)際報稅，繳納的金額）
發(fā)工資時(shí)：
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款-應交個(gè)稅 （工資中實(shí)際扣稅）
銀行存款（或者 庫存現金）
交稅時(shí)候
借：應繳稅費-應交個(gè)稅
貸：銀行存款 （實(shí)際報稅，繳納金額）
通過(guò)其他應收款核算應交稅費的目的在于，應交稅費月底是應該沒(méi)有余額的，而出現了像你這種稅金算錯的情況，他的差額就在“其他應收款”而不是“應交稅費”了
你這種情況，下月算個(gè)稅的時(shí)候該怎么算就怎么算，納稅申報時(shí)少報100，就可以把本月的差額找回了
即，
借：其他應收款-應交個(gè)稅
貸：應交稅費-應交個(gè)稅 （正確的數-100）
發(fā)工資時(shí)：
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款-應交個(gè)稅 （正確的個(gè)稅）
銀行存款（或者 庫存現金）
交稅時(shí)候
借：應繳稅費-應交個(gè)稅
貸：銀行存款 （正確的個(gè)稅-100）
2.抵扣多交的所得稅后會(huì )計分錄如何做
如果你的單位是國家有關(guān)稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的，可以不作賬務(wù)處理，從而直接將稅前利潤變成稅后利潤。
如果你的單位是要先征后返的，原來(lái)要交多少還是多少，減免那部分交給稅局后再申請退回，所以你第一季度不算多交，你第二季度獲得減免應做分錄。
第二季度計提所得稅：
借：所得稅 25.81
貸：應交稅費——應交所得稅 25.81
交所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅 25.81
貸：銀行存款
申請獲得減免：
借：其他應收款———所得稅退稅款 3358.88
貸：應交稅費——應交所得稅 3358.88
收到退回稅金時(shí)：
借：銀行存款 3358.88
貸：其他應收款———所得稅退稅款 3358.88
假如第二季度沒(méi)有得到退回稅金時(shí)，沒(méi)退回的部分，第三季度可以抵頂稅款
借：所得稅 588.6
貸：其他應收款——所得稅退稅款 588.6
假如到第四季度，你的預繳還是多的話(huà)，應當申報退稅或者抵頂下一年度應繳納的稅款
如果對多預繳的企業(yè)所得稅不作會(huì )計處理，在下一年度預繳企業(yè)所得稅時(shí)，再把多預繳的稅款減除。在這種情況下，如果填報年度利潤表，就會(huì )把由預繳所得稅對應的所得稅費用誤認為是當期所得稅（即當年所得稅）對應的所得稅費用，造成年度利潤表中所得稅費用虛增。如果在填報年度利潤表時(shí)，按當期所得稅對應的所得稅費用核算，不在賬簿中調整所得稅費用，就會(huì )造成賬表不符，也不合乎要求。為了防止此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生，在預繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以采取另一種方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即每期只作繳稅處理，不作計提稅款處理，年終作計提和結轉所得稅費用處理
《企業(yè)會(huì )計準則第18號——所得稅》第二十四條規定，所得稅費用應當在利潤表中單獨列示。在資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由兩部分組成：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是當期應當繳納的所得稅，而不是預繳形成的所得稅。
3.已交的企業(yè)所得稅應記入什么科目
已交的企業(yè)所得稅應計入應交稅費科目。
賬務(wù)處理如下：百
計提時(shí)：
借：所得稅費度用
貸：知應交稅費-應交所得稅
繳納時(shí)：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境道內的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個(gè)人獨資企業(yè)及合伙企容業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。
4.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì )計科目
所得稅會(huì )計分錄舉例 1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅 借：所得稅 貸：應交費-應交所得稅2、采用納稅影響會(huì )計法核算的 借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額） 貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開(kāi)征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì )計分錄大全 根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí)： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應繳稅款： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交 企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 借： 應交稅費-應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會(huì )計分錄處理 年度終了，企業(yè)應根據“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實(shí)現的利潤總額。企業(yè)應按規定將利潤總額進(jìn)行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業(yè)本年度的應納稅所得額。
按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計算的實(shí)際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時(shí)補繳。計算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際補繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業(yè)所得稅減免稅的會(huì )計處理 按照稅法規定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規定計算出應納稅額時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)按規定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 同時(shí)作：借：應交稅費-應交所得稅 貸：盈余公積4.上年利潤調整所得稅會(huì )計處理 企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后，對發(fā)現的上年度會(huì )計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業(yè)按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目 貸：利潤分配-未分配利潤 對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：有關(guān)科目 由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 按規定辦理退稅手續，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅。
5.應交所得稅的會(huì )計分錄是什么
借：所得稅費用 1675
貸：應交稅費-應交所得稅 1675
借：應交稅費-應交所得稅 1675
貸：銀行存款 1675
應交所得稅的核算：
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會(huì )計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。
會(huì )計與稅法的差異（包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異）通過(guò)納稅調整明細表集中體現。
擴展資料：
企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。
該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)會(huì )計分錄：
1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)就是如同你所查到的那樣，累計攤銷(xiāo)是備抵科目。
2、土地的攤銷(xiāo)分兩種
a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無(wú)形資產(chǎn)———土地使用權”，應按照無(wú)形資產(chǎn)規定按期攤銷(xiāo)；
b、在建造房屋及建筑物時(shí)，將“無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權”的賬面價(jià)值轉入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。
一同轉入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無(wú)形資產(chǎn)核算，應按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。
3、首先根據準則可以確定的是，采礦權屬于無(wú)形資產(chǎn)，需要攤銷(xiāo)。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開(kāi)采量來(lái)確定。
參考資料：百度百科——應交所得稅
