新準則金融企業(yè)設(shè)置(金融企業(yè)設(shè)置的原則是什么)

1.金融企業(yè)會計科目設(shè)置的原則是什么

金融企業(yè)會計的特點主要表現(xiàn)在以下上方面：（1）利息收支的核算。

利息收支是金融企業(yè)業(yè)務的重要內(nèi)容，在會計核算中占有很重要的地位。企業(yè)要按照權(quán)責發(fā)生制原則分別種類存款、貨款，按期計算的利息收支。

（2）手續(xù)費收支的核算。手段費收持是金融企業(yè)為辦理金融業(yè)務發(fā)生的，企業(yè)應收支兩條線的核算原則分別進行核算，不得將手續(xù)費收入直接低作支出。

有特殊規(guī)定的也慶先入賬，再分別按有關(guān)規(guī)定提取使用。（3）備抵性準備的核算。

備抵性包括壞賬準備、貸款呆賬準備和投資風險準備。壞賬準備指按就上利息、應收保費和應收分保賬款余額的一定比例提取的準備；貸款呆賬準備是指金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按貸款余額的一定是取的準備；投資風險準備是指金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按長期投資余額的一定比例提取的風險準備。

2.關(guān)于新會計準則會計科目的設(shè)置

1.“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。

2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置了“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。

3.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?/p>

4.“包裝物”科目和“低值易耗品”可以合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目，按新準則《應用指南》的講解，企業(yè)也可以根據(jù)自身的具體情況，單設(shè)“包裝物”科目、“低值易耗品”科目或“包裝物及低值易耗品”科目。

5.新準則取消了“長期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。

6.新準則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

7.新準則設(shè)置了“長期應收款”和“未實現(xiàn)融資收益”科目。核算企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動，已滿足收入確認條件的業(yè)務。應按應收合同或協(xié)議價款借記“長期應收款”科目，按其公允價值（現(xiàn)值）貸記“主營業(yè)務收入”等科目，按差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。

應收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，沖減財務費用。

8.新準則設(shè)置了“長期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原準則相比有所變化。

權(quán)益法核算下，投資企業(yè)在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。

9.新準則增設(shè)了“累計攤銷”科目，用來核算無形資產(chǎn)的攤銷。攤銷無形資產(chǎn)時，

借：管理費用或其他業(yè)務成本

貸：累計攤銷

10.新準則增設(shè)了“商譽”科目，從“無形資產(chǎn)”科目分離出來。

11.新準則設(shè)置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目，其核算方法與原準則相比有所變化。

遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異*所得稅稅率

遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異*所得稅稅率

12.新準則取消了“應付短期債券”科目，而設(shè)置了“交易性金融負債”科目。核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

13.新準則把“應付工資”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。

14.新準則把“應交稅金”和“其他應交款”科目合并為“應交稅費”科目。

15.新準則設(shè)置了“預計負債”科目。核算內(nèi)容與原準則相比有所變化。

16.“盈余公積”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。

17.新準則增設(shè)了“庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷本公司股份金額。

18.新準則增設(shè)了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進行研究和開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。

19.新準則增設(shè)了“公允價值變動損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

20.新準則把“其他業(yè)務支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務成本”科目。

21.新準則把“主營業(yè)務稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I業(yè)稅金及附加”科目。

22.新準則把“營業(yè)費用”科目變?yōu)椤颁N售費用”科目。

23.新準則增設(shè)了“資產(chǎn)減值損失”科目。

24.新準則把“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M用”科目。

25.新準則取消了資產(chǎn)負債表中的“待攤費用”和“預提費用”項目。

3.最新的（金融）企業(yè)會計科目表

2009年新會計科目表

新會計準則會計科目表

序號 編號 會計科目名稱 序號 編號 會計科目名稱 序號 編號 會計科目名稱

一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類（續(xù)） 三、共同類（續(xù)）

1 1001 庫存現(xiàn)金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具

2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具

3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目

4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊

4.新準則下投資公司會計科目設(shè)置有哪些

新準則科目變化 ======================================= 1。

“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。 2。

新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。 3。

新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。 4。

“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?5。

“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。 6。

新準則取消了“長期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。 7。

新準則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 8。

新準則設(shè)置了“長期應收款”和“未實現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長期應收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務收入”等科目，按差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。

9。新準則設(shè)置了“長期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。

10。新準則增設(shè)了“累計攤銷”科目。

用來核算無形資產(chǎn)的攤銷額。 11。

新準則增設(shè)了“商譽”科目，從“無形資產(chǎn)”科目分離出來，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。 12。

原制度要求采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業(yè)設(shè)置“遞延稅款”科目，而新準則設(shè)置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。 遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異*稅率 遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異*稅率 13。

新準則取消了“應付短期債券”科目，而設(shè)置了“交易性金融負債”科目。核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

to 14?！皯豆べY”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。

15。 “應交稅金”和“其他應交款”合并為“應交稅費”科目。

16。新準則中設(shè)置的“預計負債”科目，其核算內(nèi)容與原制度相比有所變化。

17?！坝喙e”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。

18。 新準則增設(shè)了“庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷本公司股份金額。

19。新準則增設(shè)了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進行研究和開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。

20。新準則增設(shè)了“公允價值變動損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

21?！捌渌麡I(yè)務支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務成本”科目。

22。“主營業(yè)務稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I業(yè)稅金及附加”科目。

23?！盃I業(yè)費用”科目變?yōu)椤颁N售費用”科目。

24。 新準則增設(shè)了“資產(chǎn)減值損失”科目， 25。

“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M用”科目。 26。

新準則取消了“待攤費用”和“預提費用”科目。

5.新成立的企業(yè)應該設(shè)置哪些會計賬簿

仿照金融企業(yè)會計科目設(shè)置。

新會計科目列表 編號 新準則會計科目名稱 備注 編號 新準則會計科目名稱 備注一、資產(chǎn)類 2101 交易性金融負債 1001 現(xiàn)金 2201 應付票據(jù) 1002 銀行存款 2202 應付賬款 1004 結(jié)算中心存款 2203 預收賬款 1012 其他貨幣資金 2211 應付職工薪酬 1101 交易性金融資產(chǎn) 2221 應交稅費 1121 應收票據(jù) 2232 應付股利 1122 應收賬款 2231 應付利息 1123 預付賬款 2241 其他應付款 1131 應收股利 2801 預計負債 1132 應收利息 2401 遞延收益 1221 其他應收款 2501 長期借款 1231 壞賬準備 2502 長期債券 1401 材料采購 2701 長期應付款 1402 在途物資 2702 未確認融資費用 1403 原材料 2711 專項應付款 1404 材料成本差異 2901 遞延所得稅負債 1405 庫存商品 三、共同類 1406 發(fā)出商品 3101 衍生工具 1407 商品進銷差價 3201 套期工具 1408 委托加工物資 3202 被套期項目 1411 周轉(zhuǎn)材料 四、所有者權(quán)益類 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 4001 實收資本 1471 存貨跌價準備 4002 資本公積 1501 持有至到期投資 4101 盈余公積 1502 持有至到期投資減值準備 4103 本年利潤 1503 可供出售金融資產(chǎn) 4104 利潤分配 1511 長期股權(quán)投資 4201 庫存股 1512 長期股權(quán)投資減值準備 五、成本類 1521 投資性房地產(chǎn) 5001 生產(chǎn)成本 1531 長期應收款 5101 制造費用 1532 未實現(xiàn)融資收益 5201 勞務成本 1601 固定資產(chǎn) 5301 研發(fā)支出 1602 累計折舊 5401 工程施工 建造承包商專用1603 固定資產(chǎn)減值準備 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用1604 在建工程 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用1605 工程物資 六、損益類 1605 在建工程減值準備 6001 主營業(yè)務收入 1606 固定資產(chǎn)清理 6041 租賃收入 租賃專用1461 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 6051 其他業(yè)務收入 1611 未擔保余值 租賃專用 6101 公允價值變動損益 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 6111 投資收益 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 6301 營業(yè)外收入 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 6401 主營業(yè)務成本 1701 無形資產(chǎn) 6402 其他業(yè)務成本 1702 累計攤銷 6403 營業(yè)稅金及附加 1703 無形資產(chǎn)減值準備 6601 銷售費用 1711 商譽 6602 管理費用 1815 未確認融資費用 6603 財務費用 1801 長期待攤費用 6604 勘探費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 6701 資產(chǎn)減值損失 1901 待處理財產(chǎn)損溢 6711 營業(yè)外支出 二、負債類 6801 所得稅費用 2006 結(jié)算中心借款 6901 以前年度損益調(diào)整 2001 短期借款。

6.新會計準則會計科目有什么更改

06年的不叫會計制度，一般我們通俗的叫法是新會計準則。

一、資產(chǎn)類科目及核算比較 （一）、科目名稱和會計處理均無變化的科目 主要包括“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“應收帳款”、“應收利息”、“應收股利”、“庫存商品”、“委托加工物資”等科目。 （二）科目名稱或會計處理變化較小的科目 1.“其他應收款”科目增加核算內(nèi)容：采用售后回購方式融出資金的，通過“其他應收款”科目核算。

銷售價格與原購買價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提應計利息，借記“其他應收款”科目，貸記“財務費用”科目。 2.“壞賬損失”科目核算的變化有兩點：①壞賬損失通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算。

②已確認并轉(zhuǎn)銷的應收款項以后又收回的，除原核算方法外，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“壞賬準備”科目。 3.“原材料”科目核算變化：按照新準則，采用實際成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料的實際成本，可以采用先進先出法、加權(quán)平均法（包括月末一次加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法誠個別認定法計算確定。

取消了后進先出法。 4.“材料成本差異”科目核算變化：結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應負擔的材料成本差異時，超支差異從貸方結(jié)轉(zhuǎn)；節(jié)約差異從借方結(jié)轉(zhuǎn)。

5.新設(shè)“周轉(zhuǎn)材料”科目核算企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的成本，取消“包裝物”、“低值易耗品”科目。 6.新設(shè)“發(fā)出商品”科目核算企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的成本。

采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨設(shè)置“委托代銷商品”科目。 7.新設(shè)“在途物資”科目核算結(jié)算票據(jù)已到而貨未到的材料實際成本。

8.取消了“待攤費用”科目，預付的各種暫付款可以通過“預付賬款”、“其他應收款”科目核算。 9.按新會計準則，分期收款發(fā)出商品方式的銷售應在當期確認收入和成本，取消了“分期收款發(fā)出商品”科目。

（三）會計處理變化較大的資產(chǎn)項目 1.企業(yè)會計制度中的“短期投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”，按照新準則重新劃分為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“長期股權(quán)投資”，相對于企業(yè)會計制度，這些科目按照新會計準則的核算如下： “交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)。 該科目下設(shè)“成本”、“公允價值變動”等明細科目。

①“成本”核算取得時交易性金融資產(chǎn)的公允價值，取得時的交易手續(xù)費沖減投資收益。②“公允價值變動”核算資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，該差額造成的損益記入“公允價值變動損益”。

出售交易性金融資產(chǎn)時，需將原計入的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出，記入“投資收益”。 可供出售金融資產(chǎn)”科目核算 {企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。

該科目下設(shè)“成本”、“利息調(diào)整”、“應計利息”、“公允價值變動”等明細科目。 ①“成本”核算可供出售的金融資產(chǎn)取得時的入賬價值，應為公允價值與交易費用之和。

②若取得的可供出售金融資產(chǎn)為債券投資的，其折溢價及手續(xù)費，通過“利息調(diào)整”核算。資產(chǎn)負債表日，按實際利率法攤銷折溢價，并計算投資收益。

③“公允價值變動”核算資產(chǎn)負債表日可供出售金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，并將該差額調(diào)整“資本公積—一其他資本公積”。 出售可供出售的金融資產(chǎn)時，按應從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出的公允價值累計變動額，從“資本公積——其他資本公積”轉(zhuǎn)入“投資收益”。

“持有至到期投資”科目和企業(yè)會計制度中“長期債權(quán)投資”科目核算的內(nèi)容、方法基本相同，有兩點變化：①該科目可按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào) 整”、“應計利息”等進行明細核算。 “成本”同原‘‘面值”，“利息調(diào)整”同溢折價”。

②折溢價的攤銷采用實際哪率法計算。 “長期股權(quán)投資”科目核算的變藝有以下幾個方面：①核算內(nèi)容的調(diào)隆。

投資企業(yè)對被投資單位不具有共司控制或重大影響，并且能夠可靠計墾其公允價值的長期股權(quán)投資，應當恨據(jù)新準則的劃分標準重新劃分為，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。 ②成本法及權(quán)益法核算范圍的調(diào)整。

新準則規(guī)定權(quán)益法核算的范圍為對被投資企業(yè)具有“共同控制、重大影響”的投資，成本法核算的范圍為對被投資企業(yè)具有“控制、重大影響”的投資。③權(quán)益法下初始投資成本的計量不同。

新準則規(guī)定，初始投資成本大于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本。 初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期損益（營業(yè)外收入），同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。

取消了“股權(quán)投資差額”明細科目。④權(quán)益法下投資損益確認的不同。

新準則規(guī)定，投資企業(yè)在確認應享有或應分擔被投資單位凈損益的份額時，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈損益進行調(diào)整后確認。 2.新準則新設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，其。

7.最新的（金融）企業(yè)會計科目表

新會計制度科目表 一、資產(chǎn)類 會 計 科 目 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據(jù) 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶儲金 保險專用 17 1221 應收代位追償款 保險專用 18 1222 應收分保賬款 保險專用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進銷差價 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應收款 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽 71 1801 長期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢。

8.新會計準則科目設(shè)置有哪些變更

一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據(jù) 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶儲金 保險專用 17 1221 應收代位追償款 保險專用 18 1222 應收分保賬款 保險專用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進銷差價 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應收款 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽 71 1801 長期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據(jù) 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶紅利 保險專用 92 2261 應付分保賬款 保險專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專用 103 2702 保險責任準備金 保險專用 104 2711 保戶儲金 保險專用 105 2721 獨立賬戶負債 保險專用 106 2801 長期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專用 133 6032 分保費收入 保險專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專用 140 6202 攤回賠付支出 保險專用 141 6203 攤回分保費用 保險專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務成本 144 6402 其他業(yè)務支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專用 150 6511 賠付支出 保險專用 151 6521 保戶紅利支出 保險專用 152 6531 退保金 保險專用 153 6541 分出保費 保險專用 154 6542 分保費用 保險專用 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。