工程類稅金(建筑業(yè)會計分錄大全)
1.建筑業(yè)會計分錄大全
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結轉增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）
應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應交稅費——城市建設維護稅
2.建筑業(yè)增值稅會計分錄
一、一般納稅人賬務處理方法
1.進項稅額的核算
(1)企業(yè)購進材料等：
借：材料采購等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
(2)企業(yè)接受應稅勞務（加工、修理修配勞務）：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
委托加工物資等
貸：銀行存款等
(3)企業(yè)購入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款等
2.銷項稅額的核算
(1)企業(yè)向外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
其他業(yè)務收入等
(2)企業(yè)生產(chǎn)的水泥預制件等用于本企業(yè)工程，按規(guī)定應視同銷售計算應交增值稅。
則會計分錄為：
借：工程施工等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
庫存產(chǎn)成品等
3.進項稅額轉出的核算
企業(yè)購進的庫存材料等改變用途，直接用于建筑安裝工程等，其進項稅額應相應轉入有關科目：
借：工程施工
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫存材料、產(chǎn)成品等盤虧，按規(guī)定應轉作“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其進項稅額也應相應轉入“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其會計分錄為：
借：待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
庫存產(chǎn)成品等
二、小規(guī)模納稅人賬務處理方法
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)購入貨物及接受應稅勞務：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅
三、繳納增值稅稅額的核算
企業(yè)按規(guī)定預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄；需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅
3.工程類發(fā)票如何做會計分錄
收到客戶工程驗工計價單
借：應收賬款
貸：工程結算
收到客戶支付的工程預付款
借：銀行存款
貸：預收賬款
收到客戶撥付工程款
借：銀行存款
貸：應收賬款
資產(chǎn)負債表，確認合同收入和支出
借：營業(yè)成本
借：工程施工——毛利
貸：營業(yè)收入
工程施工過程中，相關合同成本
借：工程施工（生產(chǎn)成本）-工程項目
借：工程施工-間接費用
貸：應付職工薪酬、庫存材料、累計折舊等
合同預計總成本將超過合同預計總收入，將預計損失確認為當期費用
借：預計合同損失
貸：
預計損失準備
工程完工結算
借：工程結算
借或貸：工程施工-合同毛利
貸：工程施工-工程項目
擴展資料：
企業(yè)因銷售商品提供勞務形成的應收賬款，應當按照應收金額，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”或“其他業(yè)務收入”科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記“應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）”科目，收回應收賬款時，按收回金額，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“應收賬款”科目。
參考資料來源：百度百科-應收賬款
4.工程會計做賬流程及會計分錄
工程會計做賬流程及會計分錄：報產(chǎn)值時：借：應收賬款，貸：工程結算；確認合同成本時：借：主營業(yè)務成本-工程施工-合同毛利，貸：主營業(yè)務收入。工程會計的做賬流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬。
建筑工程會計做賬流程及會計分錄：
1.建造成本包括直接成本和間接成本。
直接成本項目包括：1）人工費、2）材料費、3）機械使用費、4）其他直接費。
直接費發(fā)生時直接計入“工程施工—合同成本”明細科目；間接費發(fā)生時計入“工程施工—間接費”，期末分配轉入“工程施工—合同成本”。
2、施工企業(yè)按合同規(guī)定與建設單位結算工程價款，應向建設單位報送“工程價款結算賬單”也叫“中期支付申請單”等。
經(jīng)監(jiān)理工程師審核和建設單位批準，施工企業(yè)會計憑批準的“工程價款結算賬單”作為原始憑證，編制記賬憑證。
會計處理：
借：應收賬款；
貸：工程結算；
借：營業(yè)稅金及附加；
貸：應交稅費—應交營業(yè)稅、城建稅、教育附加。
注：不要將“工程結算”錯誤理解為收入，“工程結算”是負債類會計科目，不是損益類會計科目。應交稅費是按稅法的口徑計算應交稅費，應交稅費只能說明營業(yè)額的發(fā)生，不是收入的發(fā)生，兩者是有區(qū)別的。
3、當建設單位支付工程價款時，施工企業(yè)會計處理：
借：銀行存款；
貸：應收賬款。
注：收取工程款不應確認會計收入。
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