商品返修入庫和出口的(原材料返修出入庫的會計處理)
1.原材料返修出入庫的會計處理
如果屬于退貨，又進貨，
紅字沖銷原入庫憑證：
借：原材料 【紅字】
貸： 應付賬款 【紅字】
注意，如果原來增值稅發(fā)票不退回或不開紅票，不需將原增值稅進項稅額沖掉。
然后，重新入庫時，按修理費金額加上原原材料成本金額，重新入庫
借：原材料 【原成本+修理費成本】
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）【修理費進項稅額】
貸：應付賬款等
也可以通過“發(fā)出材料”核算：
借：發(fā)出材料
貸：原材料
開來修理費發(fā)票時：
借：發(fā)出材料
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等
材料收回入庫
借：原材料
貸：發(fā)出材料
以上“發(fā)出材料”也可用“委托加工材料”代替。
2.商品返修費用應如何做賬務處理
發(fā)生商品返修費用，按如下方式做賬務處理：
借：應付賬款
貸：銀行存款
為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。
借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。
擴展資料：
注意事項
1、對賬后必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以后再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理；另外，不調整賬目會影響企業(yè)應付賬款的真實余額。
2、調整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合；對于金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。
參考資料來源：
百度百科-應付賬款
百度百科-會計分錄
3.商品入庫的會計分錄該如何做
商品入庫的會計分錄分兩種情況：
第一種，外購商品入庫
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或應付賬款
第二種，自制商品入庫
借：庫存商品
貸：生產成本
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
4.原材料返修出入庫的會計處理
如果屬于退貨，又進貨，紅字沖銷原入庫憑證：借：原材料 【紅字】貸： 應付賬款 【紅字】注意，如果原來增值稅發(fā)票不退回或不開紅票，不需將原增值稅進項稅額沖掉。
然后，重新入庫時，按修理費金額加上原原材料成本金額，重新入庫借：原材料 【原成本+修理費成本】借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）【修理費進項稅額】貸：應付賬款等也可以通過“發(fā)出材料”核算：借：發(fā)出材料貸：原材料開來修理費發(fā)票時：借：發(fā)出材料借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等材料收回入庫借：原材料貸：發(fā)出材料以上“發(fā)出材料”也可用“委托加工材料”代替。
5.庫存商品暫估入庫的帳務處理
會計準則-應用指南中有明確的規(guī)定：對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“周轉材料”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
你本月暫估入庫，下月初沖回，若下月仍沒有發(fā)票，月末再暫估，下下月初沖回，如此反復，直到收到發(fā)票為止，時間長了，稅務會找麻煩。
