未達(dá)賬項(xiàng)(未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄)
1.未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄
未達(dá)賬項(xiàng)：所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的實(shí)際時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)；不包括遺失結(jié)算憑證、發(fā)現(xiàn)的待補(bǔ)結(jié)算憑證。企業(yè)銀行存款帳余額應(yīng)以銀行對(duì)帳單上的余額為準(zhǔn)。
處理步驟：1.在月末與銀行進(jìn)行對(duì)賬即銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)整后有公司的賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相等的話，那么那個(gè)余額就是應(yīng)計(jì)的實(shí)際余額。
2.如果還是不平，說(shuō)明你記得帳有問(wèn)題，查漏補(bǔ)缺，修改錯(cuò)誤。
3.可以設(shè)置“未達(dá)賬項(xiàng)”科目，根據(jù)實(shí)際情況近些借貸。例如銀行已經(jīng)劃付代付電費(fèi)等，而公司并沒(méi)有收到消息，因此未進(jìn)行對(duì)賬，所以這一筆在未查明之前可以借記：未達(dá)事項(xiàng)，貸記：銀行存款。再如：如果銀行已經(jīng)收到外公司劃來(lái)的計(jì)量款等，而公司并沒(méi)有達(dá)到收款的條件而未進(jìn)行分錄記賬，此時(shí)發(fā)現(xiàn)的話可以先借記：“銀行存款”，貸記：“未達(dá)賬項(xiàng)”。如果正式符合記賬條件，然后做相反分錄，在根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。
2.會(huì)計(jì)中,發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),怎么做賬務(wù)處理啊
發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)賬務(wù)處理方法：
1、企業(yè)可以根據(jù)銀行對(duì)賬單情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，由匯總?cè)藛T和會(huì)計(jì)主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。
2、可開(kāi)設(shè)一個(gè)總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達(dá)賬項(xiàng)”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)或前期銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)或前期銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回。
擴(kuò)展資料
由于處理時(shí)間上有先有后，而就其產(chǎn)生的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行查清處理的工作。對(duì)上年聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：
1、劃分聯(lián)行年度。
2、各行處對(duì)上年聯(lián)行賬務(wù)的處理。
3、各行處查清上年
聯(lián)行未達(dá)的主要標(biāo)志是： 上年的最后一份聯(lián)行往賬報(bào)告表的余額同年未總賬上聯(lián)行往賬科目余額相符；上年的聯(lián)行來(lái)賬第一聯(lián)報(bào)單，全部與總行電子計(jì)算中心寄來(lái)的上年對(duì)賬表核對(duì)無(wú)誤，聯(lián)行來(lái)賬上年戶已銷(xiāo)清結(jié)平；
未核銷(xiāo)報(bào)單款項(xiàng)科目上年戶全部查清已無(wú)余額； 未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿內(nèi)的上年度錯(cuò)誤報(bào)單已全部處理完畢。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--未達(dá)賬項(xiàng)
3.會(huì)計(jì)本月有未達(dá)賬款 應(yīng)該如何做分錄
11月份的會(huì)計(jì)分錄為：
借：未達(dá)賬項(xiàng) 10000
貸：應(yīng)收賬款 10000
12月份的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款
貸：未達(dá)賬項(xiàng)
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，月度終了必須逐筆查明差異原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。但銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是用來(lái)核對(duì)雙方記賬有無(wú)差錯(cuò)的手段，并不能作為原始憑證據(jù)以記賬。
擴(kuò)展資料
未達(dá)賬項(xiàng)具體有四種情況：
(1)企業(yè)已收、銀行未收；
(2)企業(yè)已付、銀行未付；
(3)銀行已收、企業(yè)未收；
(4)銀行已付、企業(yè)未付。
前兩種情況屬于企業(yè)已登記入賬銀行尚未登記入賬的款項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱第一類(lèi)情況）；后兩種情況屬于企業(yè)尚未登記入賬而銀行已登記入賬的款項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱第二類(lèi)情況）。
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，月度終了必須逐筆查明差異原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
但銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是用來(lái)核對(duì)雙方記賬有無(wú)差錯(cuò)的手段，并不能作為原始憑證據(jù)以記賬。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-未達(dá)賬項(xiàng)
4.銀行存款發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況怎么做帳
企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下四個(gè)方面的未達(dá)賬項(xiàng)：
1、銀行已收到款項(xiàng)，企業(yè)未收到銀行的收款通知，也未收到款項(xiàng)（銀行已收到，但企業(yè)尚未收到），如委托銀行收款。
2、銀行已經(jīng)付款入賬，但企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，因此沒(méi)有付款入賬（銀行已經(jīng)付款，但企業(yè)尚未付款），如扣除貸款利息、不承兌托收等。
3、企業(yè)已經(jīng)收到但銀行尚未完成轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因此尚未收到賬戶資金的金額（企業(yè)已經(jīng)收到但銀行尚未收到），例如銀行已經(jīng)收到其他單位的轉(zhuǎn)賬支票。
4、企業(yè)已經(jīng)支付并進(jìn)入賬戶的金額，但銀行尚未完成轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因此尚未支付并進(jìn)入賬戶（企業(yè)已經(jīng)支付但銀行尚未支付）。例如，企業(yè)已簽發(fā)支票，但持有人尚未兌現(xiàn)或向銀行轉(zhuǎn)賬。
例子：
一、銀行余額：50600-500-900=49200
企業(yè)已收，銀行未收：
企業(yè)已付，銀行未付：1、500;3、900;
二、企業(yè)余額：40000+10000-800=49200
銀行應(yīng)收，企業(yè)未受：2、10000;
銀行已付，企業(yè)未付：4、800
擴(kuò)展資料：
產(chǎn)生原因
未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)槠髽I(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致。比如，企業(yè)委托銀行向外地某單位收款，銀行收到對(duì)方支付款項(xiàng)的結(jié)算憑證后，就記賬增加企業(yè)的銀行存款。
再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè)，企業(yè)在收到結(jié)算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款。在銀行收到結(jié)算憑證至企業(yè)收到結(jié)算憑證期間，就形成了未達(dá)賬項(xiàng)。
參考資料來(lái)源：百度百科-未達(dá)賬項(xiàng)
5.什么是未達(dá)賬項(xiàng)
未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)單位與銀行之間，對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由于憑證傳遞上的時(shí)間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關(guān)憑證，尚未登記入帳的事項(xiàng).
企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下四個(gè)方面的未達(dá)賬項(xiàng)：
一是銀行已經(jīng)收款入帳，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項(xiàng)，如，委托銀行收款等.
二是銀行已經(jīng)付款入帳，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入帳的款項(xiàng)，如，借款利息的扣付、托收無(wú)承付等.
三是企業(yè)已經(jīng)收款入帳，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未收款入帳的款項(xiàng)，如，收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票等.
四是企業(yè)已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未付款入帳的款項(xiàng)，如，企業(yè)已開(kāi)出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等.
出現(xiàn)第一和第四種情況時(shí)，會(huì)使開(kāi)戶單位銀行存款帳面余額小于銀行對(duì)帳單的存款余額；出現(xiàn)第二種和第三種情況時(shí)，會(huì)使開(kāi)戶單位銀行存款帳面余額大于銀行對(duì)帳單的存款余額.無(wú)論出現(xiàn)哪種情況，都會(huì)使開(kāi)戶單位存款余額與銀行對(duì)帳單存款余額不一致，很容易開(kāi)出空頭支票，對(duì)此，必須編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié).
未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生原因：未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)槠髽I(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致所產(chǎn)生的.比如，企業(yè)委托銀行向外地某單位收款，銀行收到對(duì)方支付款項(xiàng)的結(jié)算憑證后，就記賬增加企業(yè)的銀行存款，再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè)，企業(yè)在收到結(jié)算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款.在銀行收到結(jié)算憑證至企業(yè)收到結(jié)算憑證期間，就形成了未達(dá)賬項(xiàng).
6.未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)計(jì)處理內(nèi)容是什么
（一）未達(dá)賬項(xiàng)的賬務(wù)處理 未達(dá)賬項(xiàng)賬務(wù)處理的困難在于對(duì)第Ⅱ類(lèi)情況合法的原始憑證沒(méi)有到達(dá)企業(yè)，因此無(wú)法編制記賬憑證據(jù)以登記入賬。
鑒于國(guó)際上通行的做法將第Ⅱ類(lèi)情況編制調(diào)整分錄登記入賬的事實(shí)，有人建議會(huì)計(jì)期末根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單，先將未入賬的第二類(lèi)情況登記入賬，下一期期初再用紅字沖回，待收到有關(guān)憑證后再作正常處理。 這樣“銀行已入賬、企業(yè)未入賬”的第二類(lèi)情況就不存在了，會(huì)計(jì)期末報(bào)表反映的貨幣資金也是真實(shí)的。
但這種做法對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單是否為合法的原始憑證存在模糊的判斷：若合法，不必下期期初再?zèng)_回；若不合法，入賬基礎(chǔ)就值得懷疑。作為一種改進(jìn)，企業(yè)可以根據(jù)銀行對(duì)賬單對(duì)第二類(lèi)情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，由匯總?cè)藛T和會(huì)計(jì)主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。
為了進(jìn)行賬務(wù)處理，設(shè)想可開(kāi)設(shè)一個(gè)總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達(dá)賬項(xiàng)”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)或前期銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)或前期銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回。 舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)開(kāi)戶行收到銷(xiāo)售商品的貨款10000元，但結(jié)算憑證并未送達(dá)企業(yè)，根據(jù)銀行對(duì)賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：未達(dá)賬項(xiàng) 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000 當(dāng)結(jié)算憑證到達(dá)時(shí)，根據(jù)結(jié)算憑證再作賬務(wù)處理： 借：銀行存款 10000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 10000。
又如，企業(yè)開(kāi)戶行代企業(yè)繳納管理部門(mén)耗用的水電費(fèi)1000元，企業(yè)未收到扣款通知，根據(jù)銀行對(duì)賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 1000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 1000 當(dāng)結(jié)算憑證到達(dá)企業(yè)時(shí)，再作賬務(wù)處理： 借：未達(dá)賬項(xiàng) 1000 貸：銀行存款 1000。 未達(dá)賬項(xiàng)可根據(jù)開(kāi)戶銀行開(kāi)設(shè)明細(xì)賬；另外，可以專門(mén)為未達(dá)賬項(xiàng)設(shè)立備查簿，會(huì)計(jì)期末根據(jù)開(kāi)戶行分類(lèi)登記，以實(shí)現(xiàn)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的動(dòng)態(tài)管理。
（二）未達(dá)賬項(xiàng)的披露 厘清了未達(dá)賬項(xiàng)的賬務(wù)處理問(wèn)題，關(guān)于其表內(nèi)披露的問(wèn)題自然得以破解。資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目不僅包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，還應(yīng)包括未達(dá)賬項(xiàng)。
若未達(dá)賬項(xiàng)期末有借方余額，表明是一項(xiàng)資產(chǎn)，貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)是以上四項(xiàng)內(nèi)容的加總；若未達(dá)賬項(xiàng)期末有貸方余額，表明實(shí)際上具有負(fù)債性質(zhì)，貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金加總以后減去未達(dá)賬項(xiàng)的貸方余額。這樣便實(shí)現(xiàn)了未達(dá)賬項(xiàng)的表內(nèi)披露問(wèn)題。
考慮對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)信息使用者的需要，可以進(jìn)一步在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，以提供更加詳細(xì)的會(huì)計(jì)信息。 此時(shí)可以考慮對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)采用分類(lèi)披露的形式，重點(diǎn)披露第二類(lèi)情況，當(dāng)然為了信息的完整、充分，第一類(lèi)情況也可以包括在內(nèi)。
