代扣統籌(社保代扣代繳會(huì )計分錄如何做)
1.社保代扣代繳會(huì )計分錄如何做
繳納時(shí)：
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分） 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)：
借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數）
貸： 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 庫存現金 （實(shí)發(fā)數）
拓展資料：
會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以賬戶(hù)名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶(hù)間對應關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列示其應借和應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種記錄。
會(huì )計分錄是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規則的要求，確定并列示應借應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。會(huì )計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數字都應錯開(kāi)；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
2.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會(huì )計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
3.代扣款項的會(huì )計分錄怎么做
計提工資時(shí)（含單位繳納社保）：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）。
制造費用 （車(chē)間2113管理人與和輔助人員工資）。
管理費用 （管理人員工資）。
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售人員工資）。
貸：應付職工薪酬—工資 （應發(fā)工5261資）。
其他應付款—養老 / 醫療等 （單位支付部分）。
其他應付款—住房公積金 （單位支付部分）。
擴展資料
代扣4102款項可以分為兩種情況：
一是企業(yè)內部轉賬1653的，如代扣職工宿舍的房租、水電費、職工出差的借支等；
二是受其他單位委托代版扣的，如受社會(huì )保險中心委托代扣的由職工個(gè)人負擔的養老保險金、醫療保險金、失業(yè)保險金部分；
受房改中心委托代扣職工個(gè)人負擔的住房公積金部分以及受稅務(wù)局委托代扣職工個(gè)人所得稅等。但必須注意的是由于地區價(jià)格的差異企業(yè)代扣的養老保險金和住房公積金以企業(yè)所在地區的扣除基數與扣除比例為準。
對于企業(yè)內部轉賬的各種代扣款項，代扣時(shí)，除借記“應付職工薪酬——工資”科目外，應根據具體情況，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（代扣房租、水電費等）、“管理費用”（代扣交通費等）等科目。
參考資料來(lái)權源：百度百科-會(huì )計分錄
4.代扣社保的會(huì )計分錄
扣除時(shí)：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——養老保險
貸：應付職工薪酬——工傷保險
貸：應付職工薪酬——失業(yè)保險
貸：應付職工薪酬——生育保險
貸：應付職工薪酬——醫療保險
貸：應付職工薪酬——住房公積金
貸：應交稅費——代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：庫存現金
交社保時(shí)：
借：應付職工薪酬——養老保險
借：應付職工薪酬——工傷保險
借：應付職工薪酬——失業(yè)保險
借：應付職工薪酬——生育保險
借：應付職工薪酬——醫療保險
貸：銀行存款
5.企業(yè)職工的繳納的社保統籌費用會(huì )計分錄如何做
企業(yè)職工的繳納的社保統籌費用會(huì )計應當按照管理費用和社保繳納的費用做會(huì )計分錄。
一、社會(huì )保險是國家強制性要求購買(mǎi)的一種保險，國家發(fā)展社會(huì )保險事業(yè)，建立社會(huì )保險制度，建立社會(huì )保險基金，目的使勞動(dòng)者在年老、患病工傷、失業(yè)、生育等情況下，獲得幫助，享受保險待遇。我國《勞動(dòng)法》《社會(huì )保險法》都明文規定，用人單位為勞動(dòng)者繳納社會(huì )保險是用人單位的法定義務(wù)，明顯具有國家強制性的特點(diǎn)，用人單位不得以任何借口和理由拒絕承擔該項法定義務(wù)。
二、社保包括：養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險等。
6.社保代扣代繳會(huì )計分錄如何做
繳納時(shí)：借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分） 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）貸：銀行存款計提時(shí)：借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）發(fā)放工資時(shí)：借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數）貸： 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 庫存現金 （實(shí)發(fā)數） 拓展資料：會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。
按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以賬戶(hù)名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶(hù)間對應關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列示其應借和應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種記錄。
會(huì )計分錄是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規則的要求，確定并列示應借應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。會(huì )計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數字都應錯開(kāi)；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
