稅控機(jī)維護(hù)費(fèi)入什么(增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄
增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用可以作為一項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，分錄為：1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性，產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費(fèi)用：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額 貸：管理費(fèi)用管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
而增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用，作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生，所以歸類為管理費(fèi)用。擴(kuò)展資料稅控相關(guān)費(fèi)用減免稅額的規(guī)定：1、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。2、增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參考資料：財(cái)稅[2012]15號(hào)-關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)。
2.增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄
（一）增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。
3.稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄
1、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額減征額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下稱二項(xiàng)費(fèi)用）可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
擴(kuò)展資料
根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理是這樣的：
1、初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借： 管理費(fèi)用
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
參考資料來源：百度百科-關(guān)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增
4.防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)該入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
佛山國(guó)稅12366納稅服務(wù)熱線回復(fù)：您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（稅〔2012〕15號(hào)）第二條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。 當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
因此，您企業(yè)收到由服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，具體填表方法請(qǐng)按照上述規(guī)定執(zhí)行。技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票的抵減期限現(xiàn)時(shí)暫沒有規(guī)定，請(qǐng)收到發(fā)票進(jìn)行抵減后妥善保管以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問，請(qǐng)聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。 。
5.稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎樣記賬
根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理是這樣的：
1. 初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
2. 企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借： 管理費(fèi)用
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
（以上相關(guān)內(nèi)容，參見2017年注會(huì)教材第223頁(yè)）
6.防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目
防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)中稅額計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入"科目。
什么“差額”啊。 支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)370元 借：管理費(fèi)用 370元 貸：銀行存款 370元 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 370元 貸：營(yíng)業(yè)外收入（或管理費(fèi)用） 370元 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)：五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。
當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
7.金稅盤和技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄
一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理 支付時(shí)，仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 二、購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目 由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會(huì)計(jì)處理為： 借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 三、月底的會(huì)計(jì)處理 由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額（含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 小規(guī)模納稅人購(gòu)買金稅盤及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 答：分錄如下： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用 一、小規(guī)模納稅人購(gòu)買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是： 購(gòu)買時(shí)： 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：銀行存款 抵扣時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用（紅字） 二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
會(huì)計(jì)分錄為： （1）購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等 （2）憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：營(yíng)業(yè)外收入。
8.一般納稅人金稅盤維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫
計(jì)入管理費(fèi)用-維護(hù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用-維護(hù)費(fèi)
貸：銀行存款
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。
參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用
